Steueroase
Als Steueroase oder Steuerparadies ({{#invoke:Vorlage:lang|full|CODE=en|SCRIPTING=Latn|SERVICE=englisch}}, {{#invoke:Vorlage:lang|full|CODE=it|SCRIPTING=Latn|SERVICE=italienisch}}) werden Staaten oder Gebiete bezeichnet, die keine oder besonders niedrige Steuern auf Einkommen oder Vermögen erheben. Sie sind dadurch als Wohnsitz für Personen bzw. als Standort für Unternehmen steuerlich attraktiv. Im Gegensatz zu Niedrigsteuerländern werden mit diesem politischen Schlagwort vor allem Staaten bezeichnet, denen vorgeworfen wird, Steuerflucht als aktives Geschäftsmodell zu betreiben. Amtlich wird die Bezeichnung „nicht kooperatives Steuerhoheitsgebiet“ verwendet (vgl. {{#switch: buzer
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Nach Berechnungen der Organisation für wirtschaftliche Zusammenarbeit und Entwicklung (OECD) lagen 2021 11,3 Billionen US-Dollar in Steueroasen. Das Tax Justice Network geht von bis zu 32 Billionen US-Dollar aus.<ref>{{#if:|{{#iferror: {{#iferror:{{#invoke:Vorlage:FormatDate|Execute}}|}}| |}}}}{{#if:Süddeutsche de GmbH, Munich Germany|Süddeutsche de GmbH, Munich Germany: }}{{#if:|{{#if:Neues Steueroasen-Leak belastet Hunderte Politiker|[{{#invoke:Vorlage:Internetquelle|archivURL|1={{#invoke:URLutil|getNormalized|1={{{archiv-url}}}}}}} {{#invoke:Vorlage:Internetquelle|TitelFormat|titel=Neues Steueroasen-Leak belastet Hunderte Politiker}}]{{#if:| ({{{format}}})}}{{#if:| {{{titelerg}}}{{#invoke:Vorlage:Internetquelle|Endpunkt|titel={{{titelerg}}}}}}}}}|{{#if:https://projekte.sueddeutsche.de/artikel/politik/pandora-papers-geheimgeschaefte-von-politikern-enttarnt-e500259/%7C{{#if:{{#invoke:TemplUtl%7Cfaculty%7C}}%7C{{#invoke:Vorlage:Internetquelle%7CTitelFormat%7Ctitel={{#invoke:WLink%7CgetEscapedTitle%7C1=Neues Steueroasen-Leak belastet Hunderte Politiker}}}}|[{{#invoke:URLutil|getNormalized|1=https://projekte.sueddeutsche.de/artikel/politik/pandora-papers-geheimgeschaefte-von-politikern-enttarnt-e500259/}} {{#invoke:Vorlage:Internetquelle|TitelFormat|titel={{#invoke:WLink|getEscapedTitle|1=Neues Steueroasen-Leak belastet Hunderte Politiker}}}}]}}{{#if:| ({{{format}}}{{#if:{{#if: 2021-10-03 | {{#if:{{#invoke:TemplUtl|faculty|}}||1}}}}
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Charakteristika
Steueroasen zeichnen sich zunächst vor allem durch die sehr niedrige oder gar nicht vorhandene Steuerbelastung für Rechtspersonen aus (Niedrigsteuerland). Gründe hierfür können sein, dass die betreffenden Staaten oder Gebiete
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- auf diese Weise ausländische Direktinvestitionen anlocken wollen.
Durch die Verlagerung von Vermögen, Wohnsitz oder Betriebsstätte an diese Standorte können Personen dadurch ihre Steuerlast in anderen Staaten verringern (Steuerflucht).
Wichtig für eine Steueroase sind zudem Rechtssicherheit und die politische Stabilität, durch die die Sicherheit des angelegten Kapitals gewährleistet wird, wobei Good Governance („Gute Regierungsführung“, das heißt effiziente Verwaltungsstrukturen und wenig Korruption) und niedrige Steuersätze die Wahrscheinlichkeit von zuströmendem Geld maßgeblich bestimmt.<ref name="ssrn">{{#if:|{{#iferror: {{#iferror:{{#invoke:Vorlage:FormatDate|Execute}}|}}| |}}}}{{#if:Dharmapala, Dhammika und Hines Jr., James R.|Dharmapala, Dhammika und Hines Jr., James R.: }}{{#if:|{{#if:Which Countries Become Tax Havens?|[{{#invoke:Vorlage:Internetquelle|archivURL|1={{#invoke:URLutil|getNormalized|1={{{archiv-url}}}}}}} {{#invoke:Vorlage:Internetquelle|TitelFormat|titel=Which Countries Become Tax Havens?}}]{{#if:| ({{{format}}})}}{{#if:| {{{titelerg}}}{{#invoke:Vorlage:Internetquelle|Endpunkt|titel={{{titelerg}}}}}}}}}|{{#if:http://ssrn.com/abstract=952721%7C{{#if:{{#invoke:TemplUtl%7Cfaculty%7C}}%7C{{#invoke:Vorlage:Internetquelle%7CTitelFormat%7Ctitel={{#invoke:WLink%7CgetEscapedTitle%7C1=Which Countries Become Tax Havens?}}}}|[{{#invoke:URLutil|getNormalized|1=http://ssrn.com/abstract=952721}} {{#invoke:Vorlage:Internetquelle|TitelFormat|titel={{#invoke:WLink|getEscapedTitle|1=Which Countries Become Tax Havens?}}}}]}}{{#if:| ({{{format}}}{{#if:2009-05{{#if: 2013-04-14 | {{#if:{{#invoke:TemplUtl|faculty|}}||1}}}}
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Oft können in Steueroasen aufgrund liberaler Formvorschriften für Rechtsgeschäfte Kapital und Unternehmensanteile einfach und diskret verschoben werden. Steueroasen sind in den meisten Fällen kleine Länder, die im Verhältnis zu den dort stattfindenden finanziellen Transaktionen und dem vorhandenen Kapital eine geringe Wirtschaftsaktivität aufweisen und über eine wenig regulierte Wirtschaftspolitik verfügen.
In diesen Ländern gibt es – oft nur auf Überseegeschäfte spezialisierte – Rechtsdienstleister, die Firmen und Privaten systematisch helfen, ihr Vermögen nicht in ihrem Heimatland zu veranlagen oder die Herkunft zu verschleiern. Es sind Fälle bekannt, in denen solche Rechtsdienstleister (Steuerberater, Rechtsanwälte<ref>sueddeutsche.de: Gehilfen beim Verschleiern vom 16. Mai 2016</ref>) dabei geholfen haben (z. B. durch Re-Invoicing, Wohnsitzverschleierung, Anonymisierung, Briefkastenfirmen und Vintage Companies oder auch durch Rückdatieren von Dokumenten) Steuern zu hinterziehen oder Schwarzgeld bzw. Schmiergeld zu verstecken.<ref>ausführlich dazu Florian Klenk und Josef Redl: Die große Offshore-Schau. In: Der Falter vom 6. April 2016, S. 12 ff.</ref> Gemäß internationalen Vorschlägen sollen effektive Formvorschriften zur Nachvollziehbarkeitsmachung der Transaktionen verbunden mit der Anzeigepflicht von Steuersparmodellen diese Steuerschlupflöcher schließen.<ref>Judith Hecht: Berater sollen Steuersparmodelle anzeigen. In: Die Presse vom 3. Dezember 2016, S. 15.</ref> In Steueroasen werden Transparenzversprechen jedoch unterlaufen, bestehende internationale Kontrollsysteme umgangen beziehungsweise sogar die Finanzdienstleister oder Banken selbst als Kontroll-, Dokumentations- oder Registerorgane eingesetzt.<ref>Siehe u. a. Bastian Obermayer, Frederik Obermaier: Panama Papers, 2016, S. 308 ff.</ref> Bankorgane sind dann auch in vielen Fällen für Offshore-Firmen zeichnungsberechtigt, damit die Anleger anonym bleiben und nicht in allfälligen Registern namentlich genannt werden.<ref>Frederik Obermaier, Bastian Obermayer: Finanzkontrolle auf luxemburgisch. In: SZ vom 14. März 2017.</ref> Mangelnde nationale Umsetzung macht viele am Papier erfüllte Verträge wertlos, weil zum Beispiel Register nicht aktuell geführt werden, Daten nicht erfasst werden oder bestehende Formvorschriften nicht zwingend sind.<ref>Marlies Uken: Steueroasen unterlaufen Transparenzversprechen. In: Die Zeit vom 4. April 2013.</ref>
Nutznießer
Es gibt viele Möglichkeiten, die eigene Steuerlast mittels Nutzung von Steueroasen zu verringern. Allen gemeinsam ist das Ziel, Einkommen, das in Hochsteuerländern erzielt wird, nicht dort versteuern zu müssen.
Personen
Privatpersonen können durch Verlagerung ihres Wohnsitzes Steuerzahlungen entgehen, siehe Boris Becker, Michael Schumacher, Steffi Graf. Der Anteil der verlagerten Einkommen von Privatpersonen wird in den USA auf etwa zehn Prozent der gesamten verlagerten Einkommen geschätzt.<ref name="ssrn" />
Unternehmen
Für Unternehmen gibt es viele Wege, anfallende Gewinne zu verschieben:
- Das Unternehmen kann eine Tochterfirma für seine Auslandsgeschäfte in einer Steueroase gründen, um so Steuern auf repatriierte Gewinne zu vermeiden.
- Das Unternehmen kann Investitionen in Hochsteuerländern mit Krediten von Töchtern finanzieren, die in Niedrigsteuerländern angesiedelt sind. Es fallen so im Hochsteuerland keine (oder weniger) Gewinne an, da Zinszahlungen an die Tochter zu leisten sind.
- Leistungen, die innerhalb eines Konzerns erbracht werden, können so verbucht werden, dass Gewinne aus Hochsteuerländern abgezogen werden. Zum Beispiel kann das Verwertungsrecht an einem Patent in einer Steueroase liegen und das inländische Unternehmen zahlt dafür Lizenzgebühren an seine ausländische Tochter. Dies ist ein legaler Vorgang, solange marktübliche Preise gezahlt werden; ob das der Fall ist, ist allerdings schwer zu überprüfen, da ein Markt dafür nicht existiert.
- Waren und Dienstleistungen können zwischen Teilen desselben Konzerns gehandelt werden. Laut Netzwerk Steuergerechtigkeit würden jährlich weltweit circa zehn Billionen US-Dollar konzernintern gehandelt, was den größten Volumenanteil des Welthandels ausmache. Hier bestünde ein gigantisches Potential für Missbrauch.<ref><templatestyles src="Webarchiv/styles.css" />{{#if:20130823010934
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Staaten
Nutznießer sind auch die betreffenden Länder, die ihre Körperschaftsteuersätze auf nahezu Null senken. Beispielsweise lag Ende der 1980er Jahre die Körperschaftsteuer in Irland bei 50 % und brachte im Verhältnis zum Nationaleinkommen weniger Einnahmen von Unternehmen als in den USA oder der EU. Heute bringt die irische Regierung weitaus mehr Körperschaftssteuern ein, obwohl ihr Steuersatz nur bei 12,5 % liegt. Dies ist jedoch nicht darauf zurückzuführen, dass niedrige Steuern die inländische Aktivität, Beschäftigung und das Wachstum gefördert haben, sondern dass die zusätzlichen Einnahmen aus den Gewinnen stammen, die multinationale Unternehmen in Irland geltend machen. Gewinne, die von Arbeitnehmern in anderen Ländern erzielt werden. Die irische Regierung erhält somit mehr Einnahmen für den Ausbau einheimischer Infrastruktur.<ref>{{#if:|{{#iferror: {{#iferror:{{#invoke:Vorlage:FormatDate|Execute}}|}}| |}}}}{{#if:Preeti Varathan|Preeti Varathan: }}{{#if:|{{#if:Who loses when big companies funnel $699 billion to tax havens|[{{#invoke:Vorlage:Internetquelle|archivURL|1={{#invoke:URLutil|getNormalized|1={{{archiv-url}}}}}}} {{#invoke:Vorlage:Internetquelle|TitelFormat|titel=Who loses when big companies funnel $699 billion to tax havens}}]{{#if:| ({{{format}}})}}{{#if:| {{{titelerg}}}{{#invoke:Vorlage:Internetquelle|Endpunkt|titel={{{titelerg}}}}}}}}}|{{#if:https://qz.com/1124426/who-loses-when-big-companies-funnel-699-billion-to-tax-havens/%7C{{#if:{{#invoke:TemplUtl%7Cfaculty%7C}}%7C{{#invoke:Vorlage:Internetquelle%7CTitelFormat%7Ctitel={{#invoke:WLink%7CgetEscapedTitle%7C1=Who loses when big companies funnel $699 billion to tax havens}}}}|[{{#invoke:URLutil|getNormalized|1=https://qz.com/1124426/who-loses-when-big-companies-funnel-699-billion-to-tax-havens/}} {{#invoke:Vorlage:Internetquelle|TitelFormat|titel={{#invoke:WLink|getEscapedTitle|1=Who loses when big companies funnel $699 billion to tax havens}}}}]}}{{#if:| ({{{format}}}{{#if:Quartz (Website){{#if: 2020-06-06 | {{#if:{{#invoke:TemplUtl|faculty|}}||1}}}}
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Problematik von Steueroasen
Kontrovers wird bei Steueroasen gesehen, dass sie größere Staaten in einen Wettbewerb um niedrige Steuern verwickeln. Staaten versuchen ein komplexes Gemeinwesen aufrechtzuerhalten, sowie eine Infrastruktur zur Verfügung zu stellen und damit Maßnahmen zu treffen, die für ein reibungsloses Funktionieren des Wirtschaftslebens und damit der Weltwirtschaft unverzichtbar sind. Die entgangenen Steuereinnahmen der USA werden auf etwa 70 Milliarden Dollar geschätzt.<ref name="Economistc">{{#if:|{{#iferror: {{#iferror:{{#invoke:Vorlage:FormatDate|Execute}}|}}| |}}}}{{#if:|: }}{{#if:|{{#if:Places in the sun|[{{#invoke:Vorlage:Internetquelle|archivURL|1={{#invoke:URLutil|getNormalized|1={{{archiv-url}}}}}}} {{#invoke:Vorlage:Internetquelle|TitelFormat|titel=Places in the sun}}]{{#if:| ({{{format}}})}}{{#if:| {{{titelerg}}}{{#invoke:Vorlage:Internetquelle|Endpunkt|titel={{{titelerg}}}}}}}}}|{{#if:https://www.economist.com/special-report/2007/02/24/places-in-the-sun%7C{{#if:{{#invoke:TemplUtl%7Cfaculty%7C}}%7C{{#invoke:Vorlage:Internetquelle%7CTitelFormat%7Ctitel={{#invoke:WLink%7CgetEscapedTitle%7C1=Places in the sun}}}}|[{{#invoke:URLutil|getNormalized|1=https://www.economist.com/special-report/2007/02/24/places-in-the-sun}} {{#invoke:Vorlage:Internetquelle|TitelFormat|titel={{#invoke:WLink|getEscapedTitle|1=Places in the sun}}}}]}}{{#if:| ({{{format}}}{{#if:The Economist2007-02-22{{#if: 2013-04-14 | {{#if:{{#invoke:TemplUtl|faculty|}}||1}}}}
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Privatpersonen
Eine Studie der globalisierungskritischen NGO Tax Justice Network von 2012 zeigt, dass weltweit vermögende Personen einen großen Teil ihres Vermögens in Steueroasen unterbringen.<ref>13 trillion pounds in offshore tax havens: Report</ref><ref><templatestyles src="Webarchiv/styles.css" />{{#if:20121022175535
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In einer Veröffentlichung des Internationalen Währungsfonds fasste Nicholas Shaxson verschiedene Untersuchungen zusammen. So bewahren je nach Schätzung Einzelpersonen in Steueroasen 8,7 Billionen bis 36 Billionen US-Dollar auf. Die weltweiten Einkommensteuerverluste belaufen sich auf rund 200 Milliarden US-Dollar pro Jahr.<ref name=":0">{{#if:|{{#iferror: {{#iferror:{{#invoke:Vorlage:FormatDate|Execute}}|}}| |}}}}{{#if:|{{{autor}}}: }}{{#if:|{{#if:The True Cost of Global Tax Havens – IMF F&D|[{{#invoke:Vorlage:Internetquelle|archivURL|1={{#invoke:URLutil|getNormalized|1={{{archiv-url}}}}}}} {{#invoke:Vorlage:Internetquelle|TitelFormat|titel=The True Cost of Global Tax Havens – IMF F&D}}]{{#if:| ({{{format}}})}}{{#if:| {{{titelerg}}}{{#invoke:Vorlage:Internetquelle|Endpunkt|titel={{{titelerg}}}}}}}}}|{{#if:https://www.imf.org/external/pubs/ft/fandd/2019/09/tackling-global-tax-havens-shaxon.htm%7C{{#if:{{#invoke:TemplUtl%7Cfaculty%7C}}%7C{{#invoke:Vorlage:Internetquelle%7CTitelFormat%7Ctitel={{#invoke:WLink%7CgetEscapedTitle%7C1=The True Cost of Global Tax Havens – IMF F&D}}}}|[{{#invoke:URLutil|getNormalized|1=https://www.imf.org/external/pubs/ft/fandd/2019/09/tackling-global-tax-havens-shaxon.htm}} {{#invoke:Vorlage:Internetquelle|TitelFormat|titel={{#invoke:WLink|getEscapedTitle|1=The True Cost of Global Tax Havens – IMF F&D}}}}]}}{{#if:| ({{{format}}}{{#if:{{#if: 2020-06-05 | {{#if:{{#invoke:TemplUtl|faculty|}}||1}}}}
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Unternehmen
Laut Analysen sollen 90 Prozent der 200 größten Unternehmen Ableger in Steueroasen halten.<ref name="Standard" /> Laut weiteren Schätzungen liegen rund acht Prozent des weltweiten Vermögens, rund 5,9 Billionen Euro, in Steueroasen, wobei davon 3/4 nicht versteuert sein sollen.<ref>Bastian Obermayer, Frederik Obermaier: Panama Papers (2016), S. 201.</ref> Steueroasen kosten Regierungen weltweit je nach Schätzung insgesamt zwischen 500 und 600 Milliarden US-Dollar pro Jahr an verlorenen Körperschaftsteuereinnahmen.<ref name=":0" />
Volkswirtschaftliche Folgen
Da die Hauptnutzer von Steueroasen große Finanzinstitute und andere multinationale Unternehmen sind, stellt das System die Wettbewerbsbedingungen für kleine und mittlere Unternehmen in Frage und fördert die Monopolisierung.<ref name=":0" />
Kritiker führen an, dass dadurch ein unfairer Steuerwettbewerb ausgelöst würde.<ref>Siehe Alexandra Endres: Gewinne sprudeln, Steuer sinken. In: Die Zeit vom 12. Dezember 2016.</ref> Der Vorstand der österreichischen Finanzmarktaufsicht Helmut Ettl kritisiert zudem die Lobbyarbeit gegen Maßnahmen zur Bekämpfung von Steueroasen bzw. Geldwäsche.<ref>Helmut Ettl: Das ist ein riesiger, gesellschaftlicher Skandal. In: OÖ Nachrichten vom 6. April 2016.</ref>
Kosten der Steuervermeidung
Durch die Steuervermeidung deutscher Unternehmen entgehen dem Fiskus nach Berechnungen des Ifo-Instituts jedes Jahr Milliardensummen. Die Frankfurter Allgemeine Zeitung hatte unter Berufung auf die Zahlen berichtet, allein die 333 größten deutschen multinationalen Unternehmen verursachten durch Steuertricks einen jährlichen Schaden von 1,6 Milliarden Euro. Beziehe man zusätzlich kleinere Firmen mit Auslandsgeschäft sowie deutsche Tochtergesellschaften ausländischer multinationaler Unternehmen ein, ergebe sich demnach ein Steuerverlust von 5,7 Milliarden Euro pro Jahr. Allerdings bedeuten Gewinne in Steueroasen den Ökonomen zufolge nicht automatisch auch Steuervermeidung. Vielmehr ließen sich 62 Prozent der Gewinne in Steueroasen auf realwirtschaftliche Aktivitäten zurückführen. 38 Prozent seien das Resultat von Gewinnverlagerung zur Vermeidung von Steuern.<ref>Steueroasen kosten Deutschland jährlich fast sechs Milliarden Euro. SPON, 28. Dezember 2020 (abgerufen am 2. Januar 2021)</ref>
Initiativen
Staatliche Initiativen gegen Steueroasen
Als Reaktion auf die Steuerproblematik startete die OECD im Jahr 1998 die sogenannte Harmful Tax Competition Initiative. Es wurden insgesamt 41 Länder identifiziert, deren Steuergesetzgebung nicht konform mit einem fairen Wettbewerb war. Probleme gab es beim Start der Initiative, weil die OECD-Mitglieder Schweiz, Österreich, Belgien und Luxemburg ihr Bankgeheimnis gefährdet sahen. Nachdem die Forderungen etwas gelockert worden waren, konnten allerdings die meisten identifizierten Länder zum Einlenken bewegt werden: Seit Mai 2009 befindet sich kein Land mehr auf der OECD-List of Uncooperative Tax Havens.<ref name="OECD_Tax_Haven">OECD (2009) List of Uncooperative Tax Havens</ref>
Regulierungserfolge im Bereich des Steuerwettbewerbs wurden auch durch bilaterale Verträge erreicht. Zum Beispiel wurden manche Länder gezwungen, ihre Ungleichbehandlung von In- und Ausländern aufzugeben (Inländer mussten höhere Steuern entrichten als Ausländer) was aber in einigen Fällen nicht zu höheren Steuern für Ausländer führte, sondern Inländern niedrigere Steuersätze bescherte.<ref name="Economist">{{#if:|{{#iferror: {{#iferror:{{#invoke:Vorlage:FormatDate|Execute}}|}}| |}}}}{{#if:|{{{autor}}}: }}{{#if:|{{#if:All together now|[{{#invoke:Vorlage:Internetquelle|archivURL|1={{#invoke:URLutil|getNormalized|1={{{archiv-url}}}}}}} {{#invoke:Vorlage:Internetquelle|TitelFormat|titel=All together now}}]{{#if:| ({{{format}}})}}{{#if:| {{{titelerg}}}{{#invoke:Vorlage:Internetquelle|Endpunkt|titel={{{titelerg}}}}}}}}}|{{#if:http://www.economist.com/surveys/displaystory.cfm?story_id=E1_RGJVNDS%7C{{#if:{{#invoke:TemplUtl%7Cfaculty%7C}}%7C{{#invoke:Vorlage:Internetquelle%7CTitelFormat%7Ctitel={{#invoke:WLink%7CgetEscapedTitle%7C1=All together now}}}}|[{{#invoke:URLutil|getNormalized|1=http://www.economist.com/surveys/displaystory.cfm?story_id=E1_RGJVNDS}} {{#invoke:Vorlage:Internetquelle|TitelFormat|titel={{#invoke:WLink|getEscapedTitle|1=All together now}}}}]}}{{#if:| ({{{format}}}{{#if:The Economist2007-02-22{{#if: 2013-04-14 | {{#if:{{#invoke:TemplUtl|faculty|}}||1}}}}
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Im Jahr 2005 wurde die Europäische Richtlinie zur Zinsbesteuerung verabschiedet. Die blockierenden Länder waren wiederum die Schweiz, Luxemburg, Belgien und Österreich, die durchsetzten, dass statt des Austausches von Informationen (Meldeverfahren) alternativ auch eine Quellensteuer auf Kapitalerträge abgeführt werden konnte. Da die Definition von „Kapitalerträgen“ sehr eng gefasst war, war die abgeführte Quellensteuer der betreffenden Länder sehr gering (210 Millionen Euro bis 2007).<ref name="Economist" />
Die deutsche Bundesregierung hat mit dem Strafbefreiungserklärungsgesetz den Versuch unternommen, Steuerflüchtlinge dazu zu motivieren, nach Deutschland zurückzukehren, und ihnen Straffreiheit zugesichert.
Im Oktober 2008 kündigten die französische und die deutsche Regierung in Paris an, die Maßnahmen zur Austrocknung von Steueroasen zu verschärfen. Die OECD-List of Uncooperative Tax Havens mit Andorra, Liechtenstein und Monaco sollte um weitere Länder, unter anderem die Schweiz, ergänzt werden. Im März 2009 lenkten die Steueroasen Liechtenstein und Andorra ein. So will Liechtenstein sein striktes Bankgeheimnis teilweise aufheben und die OECD-Standards für Transparenz und Informationsaustausch in Steuerfragen akzeptieren.<ref><templatestyles src="Webarchiv/styles.css" />{{#if:20090315023858
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}}</ref> Am 13. März 2009 sagten auch Österreich, die Schweiz und Luxemburg eine Lockerung des Bankgeheimnisses zu.<ref>ORF: Der Spagat beim Bankgeheimnis vom 14. März 2009.</ref>
Monaco bekundete am 15. März 2009 seine Bereitschaft, die Zusammenarbeit im Bereich der Steuerhinterziehung gemäß den internationalen Kriterien zu verbessern. Das betreffe vor allem die Regeln der internationalen Wirtschaftsorganisation OECD für den Austausch von Informationen.
2013 erlangte das Thema Steueroasen u. a. im Zuge von Offshore-Leaks weltweite Aufmerksamkeit. Viele Steueroasen sind britische Überseegebiete oder Kronbesitzungen. Der britische Premierminister David Cameron forderte im Mai 2013 die britischen Überseegebiete und Kronbesitzungen (Bermudas, Britische Jungferninseln, Kaimaninseln, Gibraltar, Montserrat, Turks-Inseln, Caicos-Inseln sowie die Kronbesitzungen Jersey, Guernsey und Isle of Man) brieflich zu einer stärkeren Zusammenarbeit mit der Regierung und den Ermittlungsbehörden auf. Er unterstrich in einem Brief an die Führungen der Gebiete zwar deren Recht, niedrige Steuersätze festzulegen; die Regeln müssten jedoch fair festgelegt und durchgesetzt werden. Es gehe um zwei entscheidende Fragen: den Austausch von Steuerdaten und die Benennung der wirtschaftlichen Eigentümer der Firmen.<ref>spiegel.de vom 20. Mai 2013: Britische Überseegebiete: Cameron tadelt Steueroasen.</ref> Der G8-Gipfel am Lough Erne 2013 im Juni 2013 wurde turnusgemäß vom britischen Premierminister geleitet und sollte sich vorrangig noch einmal mit dem Thema „Steueroasen“ beschäftigen.
Im Februar 2016 legte die EU-Kommission einen Plan zu einer gemeinsamen Schwarzen Liste vor, in der die bisher von 13 EU-Staaten auf getrennten Listen getrennt geführten Steueroasen zusammengefasst werden sollen. Man erhofft sich davon eine bessere Bekämpfung der Steuerflucht.<ref><templatestyles src="Webarchiv/styles.css" />{{#if:20210417014316
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}} In: Trend.at, 28. Januar 2016, abgerufen am 20. Februar 2016.</ref>
Die USA machen international Druck, Steueroasen trockenzulegen. Aber national lassen sie dem Steuerwettbewerb zwischen ihren Bundesstaaten freien Lauf. Neben Hochsteuerstaaten wie New York profilieren sich vor allem bevölkerungsarme Staaten wie Nevada, South Dakota, Wyoming oder Delaware mit großzügigem Schutz für Briefkastenfirmen.<ref>Arvid Kaiser: USA als weltgrößte Steueroase. Warum Nevada die neue Schweiz ist. In: Manager Magazin, 29. Januar 2016.</ref>
Seit 2016 gibt es im Europäischen Parlament als Folge der Panama-Papers einen Ausschuss zur Untersuchung von Geldwäsche, Steuervermeidung und Steuerhinterziehung in Verbindung mit Steueroasen. Zur Bekämpfung von Steuerhinterziehung, Steuervermeidung, Geldwäsche, Offshore-Geschäften und Korruption werden demnach effektive Instrumente (Offenkundigkeit, transparente geprüfte Register, Vertragssicherheit, Formvorschriften etc.) und härtere Sanktionen gefordert.<ref>dazu Florian Klenk und Josef Redl: Brüssel schaut nach Panama. In: Der Falter vom 12. Oktober 2016, S. 12.</ref>
Am 5. Dezember 2017 beschlossen die EU-Finanzminister eine schwarze Liste mit Steueroasen, auf der folgende 17 Länder und Gebiete zu finden waren: Bahrain, Barbados, Grenada, Guam, Macau, die Marshallinseln, die Mongolei, Namibia, Palau, Panama, Samoa, Amerikanisch-Samoa, St. Lucia, Südkorea, Trinidad und Tobago, Tunesien, die Vereinigten Arabischen Emirate.<ref>{{#if:2017-12-05|{{#iferror: {{#iferror:{{#invoke:Vorlage:FormatDate|Execute}}|}}| |}}}}{{#if:|{{{autor}}}: }}{{#if:https://web.archive.org/web/20171205194703/https://www.zdf.de/nachrichten/heute/eu-beschliesst-schwarze-liste-zu-steueroasen-100.html%7C{{#if:Kampf gegen Steuerflucht: EU beschließt „Schwarze Liste“ mit 17 Steueroasen|[{{#invoke:Vorlage:Internetquelle|archivURL|1={{#invoke:URLutil|getNormalized|1=https://web.archive.org/web/20171205194703/https://www.zdf.de/nachrichten/heute/eu-beschliesst-schwarze-liste-zu-steueroasen-100.html}}}} {{#invoke:Vorlage:Internetquelle|TitelFormat|titel=Kampf gegen Steuerflucht: EU beschließt „Schwarze Liste“ mit 17 Steueroasen}}]{{#if:| ({{{format}}})}}{{#if:| {{{titelerg}}}{{#invoke:Vorlage:Internetquelle|Endpunkt|titel={{{titelerg}}}}}}}}}|{{#if:https://www.zdf.de/nachrichten/heute/eu-beschliesst-schwarze-liste-zu-steueroasen-100.html%7C{{#if:{{#invoke:TemplUtl%7Cfaculty%7C}}%7C{{#invoke:Vorlage:Internetquelle%7CTitelFormat%7Ctitel={{#invoke:WLink%7CgetEscapedTitle%7C1=Kampf gegen Steuerflucht: EU beschließt „Schwarze Liste“ mit 17 Steueroasen}}}}|[{{#invoke:URLutil|getNormalized|1=https://www.zdf.de/nachrichten/heute/eu-beschliesst-schwarze-liste-zu-steueroasen-100.html}} {{#invoke:Vorlage:Internetquelle|TitelFormat|titel={{#invoke:WLink|getEscapedTitle|1=Kampf gegen Steuerflucht: EU beschließt „Schwarze Liste“ mit 17 Steueroasen}}}}]}}{{#if:| ({{{format}}}{{#if:zdf.de2017-12-05https://web.archive.org/web/20171205194703/https://www.zdf.de/nachrichten/heute/eu-beschliesst-schwarze-liste-zu-steueroasen-100.html{{#if: 2022-02-18 | {{#if:{{#invoke:TemplUtl|faculty|1}}||1}}}}
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Nichtstaatliche Initiativen
Globalisierungskritische Organisationen wie attac, Oxfam und das Tax Justice Network fordern seit langem die „Schließung“ von Steueroasen, also international verbindliche Absprachen unter Staaten, dass nirgends Reiche steuerfrei leben können – z. B. Appel de Genève, von 1996.<ref>Appel de Genève – Texte der ersten Appelle, französisch auf attac.org.</ref><ref name="Standard">Schweiz unter den schlimmsten Steueroasen. In: derstandard.at, 12. Dezember 2016.</ref>
Leaks
In den sogenannten Offshore-Leaks berichteten im April 2013 weltweit Medien von einem Datensatz mit 130.000 Namen von Personen, die ihr Vermögen in Steueroasen angelegt haben sollen.<ref>Süddeutsche Zeitung: Sueddeutsche: Geheime Geschäfte in Steueroasen enttarnt vom 4. April 2013</ref>
Im November 2014 gelangten im Rahmen der sogenannten Luxemburg-Leaks 28.000 Seiten bisher geheimer Steuerdokumente an die Öffentlichkeit. Die Dokumente belegen, wie internationale Unternehmen ihre Steuerflucht über Luxemburg organisieren.<ref>ICIJ, Explore the Documents: Luxembourg Leaks Database</ref>
Im April 2016 gelangte mit den sogenannten Panama Papers, einem 2,6 Terabyte großen Datensatz von 11,5 Millionen Dateien der panamaischen Anwaltskanzlei Mossack Fonseca, der bislang größte Leak zu insgesamt rund 215.000 Briefkastenfirmen in diversen Steueroasen an die Öffentlichkeit.<ref>Die Briefkastenfirmen der Mächtigen, tagesschau.de, 3. April 2016, abgerufen am 4. April 2016.</ref>
Steueroasen
Da der Status einer Steueroase nicht eindeutig definiert ist, ist ein Konsens über eine Aufzählung von Steueroasen nicht möglich. Die in diesem Artikel aufgeführten Listen enthalten deshalb Länder, die je nach Sichtweise nicht hineingehören, oder es fehlen Länder bzw. Regionen. Auffällig ist, dass es sich oft um ehemalige britische Kolonien, um aktuelle Überseegebiete Großbritanniens handel.<ref name="volkery">{{#if:|{{#iferror: {{#iferror:{{#invoke:Vorlage:FormatDate|Execute}}|}}| |}}}}{{#if:Carsten Volkery|Carsten Volkery: }}{{#if:|{{#if:EU-Kampf gegen Steuerflucht: Briten verteidigen ihr Steueroasen-Empire|[{{#invoke:Vorlage:Internetquelle|archivURL|1={{#invoke:URLutil|getNormalized|1={{{archiv-url}}}}}}} {{#invoke:Vorlage:Internetquelle|TitelFormat|titel=EU-Kampf gegen Steuerflucht: Briten verteidigen ihr Steueroasen-Empire}}]{{#if:| ({{{format}}})}}{{#if:| {{{titelerg}}}{{#invoke:Vorlage:Internetquelle|Endpunkt|titel={{{titelerg}}}}}}}}}|{{#if:http://www.spiegel.de/politik/ausland/grossbritannien-verteidigt-netz-der-steueroasen-a-894152.html%7C{{#if:{{#invoke:TemplUtl%7Cfaculty%7C}}%7C{{#invoke:Vorlage:Internetquelle%7CTitelFormat%7Ctitel={{#invoke:WLink%7CgetEscapedTitle%7C1=EU-Kampf gegen Steuerflucht: Briten verteidigen ihr Steueroasen-Empire}}}}|[{{#invoke:URLutil|getNormalized|1=http://www.spiegel.de/politik/ausland/grossbritannien-verteidigt-netz-der-steueroasen-a-894152.html}} {{#invoke:Vorlage:Internetquelle|TitelFormat|titel={{#invoke:WLink|getEscapedTitle|1=EU-Kampf gegen Steuerflucht: Briten verteidigen ihr Steueroasen-Empire}}}}]}}{{#if:| ({{{format}}}{{#if:Spiegel online2013-04-13{{#if: 2013-04-14 | {{#if:{{#invoke:TemplUtl|faculty|}}||1}}}}
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Die Steueroase Hongkong, als ehemalige britische Kolonie und mit jetzigem direkten Zugang zu auch chinesischen Kapital, gilt als Verbindungselement zu Steueroasen in Mittelamerika.<ref>Christoph Giesen: Der größte Kanal nach Panama. In: Süddeutsche Zeitung. 27. April 2016.</ref> Auch Länder, die aufgrund ihrer Rohstoffexporte hohe Einnahmen erzielen (beispielsweise Bahrain), erheben oft keine oder sehr niedrige Steuern. Typisch für Steueroasen ist eine hohe Anzahl von Briefkastenfirmen.<ref>{{#if:|{{#iferror: {{#iferror:{{#invoke:Vorlage:FormatDate|Execute}}|}}| |}}}}{{#if:Daniel Schönwitz|Daniel Schönwitz: }}{{#if:|{{#if:Wo Palmen und Steuervorteile locken|[{{#invoke:Vorlage:Internetquelle|archivURL|1={{#invoke:URLutil|getNormalized|1={{{archiv-url}}}}}}} {{#invoke:Vorlage:Internetquelle|TitelFormat|titel=Wo Palmen und Steuervorteile locken}}]{{#if:| ({{{format}}})}}{{#if:| {{{titelerg}}}{{#invoke:Vorlage:Internetquelle|Endpunkt|titel={{{titelerg}}}}}}}}}|{{#if:http://www.handelsblatt.com/finanzen/recht-steuern/steuern/steuerparadiese-wo-palmen-und-steuervorteile-locken/2908498.html%7C{{#if:{{#invoke:TemplUtl%7Cfaculty%7C}}%7C{{#invoke:Vorlage:Internetquelle%7CTitelFormat%7Ctitel={{#invoke:WLink%7CgetEscapedTitle%7C1=Wo Palmen und Steuervorteile locken}}}}|[{{#invoke:URLutil|getNormalized|1=http://www.handelsblatt.com/finanzen/recht-steuern/steuern/steuerparadiese-wo-palmen-und-steuervorteile-locken/2908498.html}} {{#invoke:Vorlage:Internetquelle|TitelFormat|titel={{#invoke:WLink|getEscapedTitle|1=Wo Palmen und Steuervorteile locken}}}}]}}{{#if:| ({{{format}}}{{#if:Handelsblatt2007-12-25{{#if: 2013-04-14 | {{#if:{{#invoke:TemplUtl|faculty|}}||1}}}}
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Schwarze Liste der Steueroasen der EU
Im Dezember 2017 veröffentlichte die EU als Reaktion auf die Panama Papers eine Schwarze Liste mit 17 Staaten, die nach ihrer Ansicht nicht genug unternehmen, um Steuerflucht zu bekämpfen. Im Vorfeld fanden mit zahlreichen Staaten Verhandlungen statt, um diese zur Einhaltung von Transparenzrichtlinien und zum Datenaustausch zu bewegen. Staaten, die Kooperation signalisiert haben, wurden nicht auf die Liste gesetzt. Widerstand kam vor allem vom Vereinigten Königreich, da zahlreiche britische Territorien als Steueroasen bekannt sind. Neben der Schwarzen Liste veröffentlichte die EU auch eine Graue Liste mit 46 Staaten. Die Listen werden jährlich aktualisiert. Kritiker bemängeln, dass EU-interne Steueroasen wie die portugiesische Atlantikinsel Madeira oder Malta nicht berücksichtigt wurden.<ref>handelsblatt.com</ref> So wurde die Schwarze Liste z. B. in der Süddeutschen Zeitung als „dilettantischer Versuch“ bezeichnet.<ref>{{#if:|{{#iferror: {{#iferror:{{#invoke:Vorlage:FormatDate|Execute}}|}}| |}}}}{{#if:Cerstin Gammelin|Cerstin Gammelin: }}{{#if:|{{#if:Deutschland ist ein "sicherer Hafen für Schwarzgeld"|[{{#invoke:Vorlage:Internetquelle|archivURL|1={{#invoke:URLutil|getNormalized|1={{{archiv-url}}}}}}} {{#invoke:Vorlage:Internetquelle|TitelFormat|titel=Deutschland ist ein "sicherer Hafen für Schwarzgeld"}}]{{#if:| ({{{format}}})}}{{#if:| {{{titelerg}}}{{#invoke:Vorlage:Internetquelle|Endpunkt|titel={{{titelerg}}}}}}}}}|{{#if:https://www.sueddeutsche.de/wirtschaft/steueroasen-deutschland-belegt-spitzenplatz-im-steueroasen-ranking-1.3846749%7C{{#if:{{#invoke:TemplUtl%7Cfaculty%7C}}%7C{{#invoke:Vorlage:Internetquelle%7CTitelFormat%7Ctitel={{#invoke:WLink%7CgetEscapedTitle%7C1=Deutschland ist ein "sicherer Hafen für Schwarzgeld"}}}}|[{{#invoke:URLutil|getNormalized|1=https://www.sueddeutsche.de/wirtschaft/steueroasen-deutschland-belegt-spitzenplatz-im-steueroasen-ranking-1.3846749}} {{#invoke:Vorlage:Internetquelle|TitelFormat|titel={{#invoke:WLink|getEscapedTitle|1=Deutschland ist ein "sicherer Hafen für Schwarzgeld"}}}}]}}{{#if:| ({{{format}}}{{#if:2018-01-30{{#if: 2026-03-24 | {{#if:{{#invoke:TemplUtl|faculty|}}||1}}}}
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Europäische Banken machen einen signifikanten Teil ihrer Gewinne in Steueroasen. Das fand die Europäische Beobachtungsstelle zur Steuerpolitik bei einer Untersuchung von 36 großen Finanzinstituten im Jahr 2021 heraus. Zu den größten Profiteuren zählen demnach die HSBC und die Deutsche Bank. Demnach verbuchten die Geldhäuser im Schnitt 20 Milliarden Euro Gewinn pro Jahr in Steueroasen. Das entspreche rund 14 Prozent ihrer gesamten Gewinne vor Steuern. Die Studie klassifiziert 17 Gebiete wie die Bahamas, aber auch EU-Länder wie Irland, Malta oder Luxemburg wegen ihrer niedrigen Steuersätze als Oasen. Insgesamt seien die Aktivitäten der Banken in Steueroasen zwischen 2014 und 2020 konstant geblieben. Die Deutsche Bank war bei den Spitzenreitern dabei und verbuchte im Schnitt 27 Prozent ihres Gewinns in Steueroasen wie zum Beispiel Luxemburg – obwohl dort nur ein sehr kleiner Teil der Mitarbeiter tätig ist. Bei einem Mindeststeuersatz von 15 Prozent müssten die untersuchten Banken aus elf Ländern laut der Studie beispielsweise drei bis fünf Milliarden Euro mehr Steuern zahlen. Auf solch eine globale Mindeststeuer für große Unternehmen hatten sich die G20-Länder im Juli 2021 prinzipiell geeinigt.<ref>Europas Banken verdienen Milliarden in Steueroasen. SPON, 6. September 2021 (abgerufen am 1. Oktober 2021)</ref><ref>EU TAX Observatory: Have European banks left tax havens? Evidence from country-by-country data. (Abgerufen am 1. Oktober 2021)</ref>
Schwarze Liste von Oxfam
Die Nichtregierungsorganisation Oxfam listete 2017 insgesamt 39 Staaten auf, die nach ihrer Ansicht als identifizierte Steueroasen auf der Schwarzen Liste der EU stehen sollten. Darunter befinden sich auch vier EU-Mitglieder.<ref>oxfam.de</ref>
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Schattenfinanzindex
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Großbritannien
Viele der als Steueroasen geltenden Länder gehören zum Commonwealth; viele von ihnen waren früher britische Kolonien. Die Finanzwirtschaft hat in Großbritannien deutlich mehr Gewicht als in anderen Industrieländern. Sie ist seit etwa 1990 stark gewachsen.<ref>{{#if:|{{#iferror: {{#iferror:{{#invoke:Vorlage:FormatDate|Execute}}|}}| |}}}}{{#if:Carsten Volkery|Carsten Volkery: }}{{#if:|{{#if:Cameron-Besuch in Berlin: Krankes Empire|[{{#invoke:Vorlage:Internetquelle|archivURL|1={{#invoke:URLutil|getNormalized|1={{{archiv-url}}}}}}} {{#invoke:Vorlage:Internetquelle|TitelFormat|titel=Cameron-Besuch in Berlin: Krankes Empire}}]{{#if:| ({{{format}}})}}{{#if:| {{{titelerg}}}{{#invoke:Vorlage:Internetquelle|Endpunkt|titel={{{titelerg}}}}}}}}}|{{#if:http://www.spiegel.de/wirtschaft/soziales/cameron-besuch-in-berlin-krankes-empire-a-798493.html%7C{{#if:{{#invoke:TemplUtl%7Cfaculty%7C}}%7C{{#invoke:Vorlage:Internetquelle%7CTitelFormat%7Ctitel={{#invoke:WLink%7CgetEscapedTitle%7C1=Cameron-Besuch in Berlin: Krankes Empire}}}}|[{{#invoke:URLutil|getNormalized|1=http://www.spiegel.de/wirtschaft/soziales/cameron-besuch-in-berlin-krankes-empire-a-798493.html}} {{#invoke:Vorlage:Internetquelle|TitelFormat|titel={{#invoke:WLink|getEscapedTitle|1=Cameron-Besuch in Berlin: Krankes Empire}}}}]}}{{#if:| ({{{format}}}{{#if:spiegel.de2011-11-18{{#if: 2013-04-14 | {{#if:{{#invoke:TemplUtl|faculty|}}||1}}}}
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In der Irischen See und im Ärmelkanal liegen die drei als crown dependencies bezeichneten Inseln Isle of Man, Jersey und Guernsey (inklusive der kleinen Insel Sark). Dazu kommen 14 Britische Überseegebiete. Großbritannien wurde 1973 Mitglied der EU, sorgte aber über den Beitrittsvertrag dafür, dass beispielsweise seine Inseln Jersey und Guernsey einen Sonderstatus erhielten. Dadurch wurde gewährleistet, dass diese zwar militärisch und außenpolitisch von Großbritannien vertreten werden, im Güterverkehr der EU angeschlossen werden, bei Dienstleistungen aber als Offshore-Gebiete gelten und nicht zur EU gehören. Dadurch konnten diese Inseln Aufsichts- und Regelwerke in Kraft setzen, die nach den Maßstäben der EU unzulänglich waren.<ref>Verstärkter Kampf gegen Steuerhinterziehung. In: Frankfurter Allgemeine Zeitung. 1. Juli 2000, S. 21 f.</ref>
Deutsche Staatsbürger haben einem Bericht der Süddeutschen Zeitung zufolge im Jahr 2018 auf Konten insgesamt 180,8 Milliarden Euro geparkt. Das gehe aus einer Antwort des Bundesfinanzministeriums auf eine Anfrage der Linksfraktion hervor, berichtete der Spiegel im Juni 2020.<ref>spiegel.de: Jersey ist die beliebteste Steueroase der Deutschen. 24. Juni 2020 (abgerufen am 20. Juni 2020)</ref>
Allein auf den Britischen Jungferninseln sind eine halbe Million Firmen registriert<ref>faz.net: Die Steueroasen Ihrer Majestät</ref><ref>srf.ch: So funktioniert die Steueroase British Virgin Islands</ref> – bei einer Einwohnerzahl von 28.000. Mit Deutschland bestehen seit 2010/11 allerdings Abkommen über einen Informationsaustausch bei Steuer- und Steuerstrafsachen sowie über die Besteuerung von Zinserträgen.
Im Mai 2013 forderte der britische Premierminister David Cameron die britischen Überseegebiete und Kronbesitzungen zu stärkerer Zusammenarbeit mit der Regierung und Ermittlungsbehörden auf. Er verlangte vor allem mehr Transparenz bei den Steuerdaten und den Besitzverhältnissen von Firmen. Die „Trockenlegung der Steueroasen“ bezeichnete er als Hauptziel des G8-Gipfels im Juni 2013.<ref>Spiegel Online, 20. Mai 2013: Cameron tadelt Steueroasen</ref>
Deutschland
Deutschland im internationalen Ranking
Laut dem Schwarzbuch Markenfirmen sei Deutschland im Vergleich zu anderen Staaten mit Stand vom Jahr 2012 eine „Steueroase für multinationale Konzerne“.<ref> {{#invoke:Vorlage:Literatur|f}} Seite 109</ref> Wegen der niedrigen vermögensbezogenen Besteuerung wurde Deutschland 2013 als „Reichenparadies“ bezeichnet.<ref>{{#if:|{{#iferror: {{#iferror:{{#invoke:Vorlage:FormatDate|Execute}}|}}| |}}}}{{#if:Claus Hulverscheidt|Claus Hulverscheidt: }}{{#if:|{{#if:Reichenparadies Deutschland|[{{#invoke:Vorlage:Internetquelle|archivURL|1={{#invoke:URLutil|getNormalized|1={{{archiv-url}}}}}}} {{#invoke:Vorlage:Internetquelle|TitelFormat|titel=Reichenparadies Deutschland}}]{{#if:| ({{{format}}})}}{{#if:| {{{titelerg}}}{{#invoke:Vorlage:Internetquelle|Endpunkt|titel={{{titelerg}}}}}}}}}|{{#if:https://www.sueddeutsche.de/geld/vermoegenssteuern-im-vergleich-reichenparadies-deutschland-1.1849026%7C{{#if:{{#invoke:TemplUtl%7Cfaculty%7C}}%7C{{#invoke:Vorlage:Internetquelle%7CTitelFormat%7Ctitel={{#invoke:WLink%7CgetEscapedTitle%7C1=Reichenparadies Deutschland}}}}|[{{#invoke:URLutil|getNormalized|1=https://www.sueddeutsche.de/geld/vermoegenssteuern-im-vergleich-reichenparadies-deutschland-1.1849026}} {{#invoke:Vorlage:Internetquelle|TitelFormat|titel={{#invoke:WLink|getEscapedTitle|1=Reichenparadies Deutschland}}}}]}}{{#if:| ({{{format}}}{{#if:sueddeutsche.de2013-12-13{{#if: 2021-02-04 | {{#if:{{#invoke:TemplUtl|faculty|}}||1}}}}
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Deutsches Vermögen im Ausland
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Laut Daten des Bundesfinanzministeriums aus den Jahren 2018 und 2019 haben Bürger aus Deutschland insgesamt mindestens 222 Milliarden Euro auf Konten in Steueroasen außerhalb der Europäischen Union. So lagen in der britischen Kanalinsel Guernsey im Jahr 2019 etwa 11,9 Milliarden Euro von Bundesbürgern. Fast dieselbe Summe fand sich in Liechtenstein. Auf den karibischen Cayman Islands seien es an die 8,5 Milliarden Euro. Aus Singapur wurden 4,3 Milliarden Euro gemeldet. Für das Jahr 2018 sind etwas mehr als 133 Milliarden Euro gemeldet, die deutsche Steuerzahler bei Schweizer Banken geparkt hatten.<ref>{{#if:|{{#iferror: {{#iferror:{{#invoke:Vorlage:FormatDate|Execute}}|}}| |}}}}{{#if:Bastian Brinkmann|Bastian Brinkmann: }}{{#if:|{{#if:Steueroasen: Deutsche bunkern Milliarden bei Offshore-Banken|[{{#invoke:Vorlage:Internetquelle|archivURL|1={{#invoke:URLutil|getNormalized|1={{{archiv-url}}}}}}} {{#invoke:Vorlage:Internetquelle|TitelFormat|titel=Steueroasen: Deutsche bunkern Milliarden bei Offshore-Banken}}]{{#if:| ({{{format}}})}}{{#if:| {{{titelerg}}}{{#invoke:Vorlage:Internetquelle|Endpunkt|titel={{{titelerg}}}}}}}}}|{{#if:https://www.sueddeutsche.de/wirtschaft/steueroase-schweiz-liechtenstein-1.5402615%7C{{#if:{{#invoke:TemplUtl%7Cfaculty%7C}}%7C{{#invoke:Vorlage:Internetquelle%7CTitelFormat%7Ctitel={{#invoke:WLink%7CgetEscapedTitle%7C1=Steueroasen: Deutsche bunkern Milliarden bei Offshore-Banken}}}}|[{{#invoke:URLutil|getNormalized|1=https://www.sueddeutsche.de/wirtschaft/steueroase-schweiz-liechtenstein-1.5402615}} {{#invoke:Vorlage:Internetquelle|TitelFormat|titel={{#invoke:WLink|getEscapedTitle|1=Steueroasen: Deutsche bunkern Milliarden bei Offshore-Banken}}}}]}}{{#if:| ({{{format}}}{{#if:sueddeutsche.de2021-09-07{{#if: 2021-09-07 | {{#if:{{#invoke:TemplUtl|faculty|}}||1}}}}
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Kommunale Steueroasen
Medien berichteten im Januar 2022, dass sich Unternehmen jahrelang nahezu unbehelligt in Kommunen mit niedrigen Gewerbesteuersätzen niederlassen konnten. Bund und Länder würden nun die fragwürdige Praxis überprüfen. Als Beispiel wurde ein Dienstleister in der Kleinstadt Grünwald bei München genannt, der an Unternehmen Firmensitze vermittle, denn dort müssten Unternehmen auf ihre Gewinne nicht einmal halb so viele Gewerbesteuern zahlen wie 500 Meter weiter in München. Allein unter den Adressen des Grünwalder Dienstleisters hätten sich mehr als 300 Unternehmen angesiedelt. Nach Informationen von NDR, WDR und Süddeutscher Zeitung hätten die verantwortlichen Steuerexperten von Bund und Ländern in einer vertraulichen Sitzung beschlossen, in den Bundesländern nach Fällen zu suchen. Mit dem Betreff „Gewerbesteueroasen – Briefkastenfirmen“ würden Finanzämter beispielsweise in Bayern aufgefordert, Fälle zu melden. Ähnliche Abfragen seien im Herbst 2021 auch in hessischen Finanzämtern vorgenommen worden.<ref>Deutsche Steueroasen im Visier. In: tagesschau.de, 20. Januar 2022.</ref> Als Gewerbesteueroasen benannte die Süddeutsche Zeitung, in absteigender Reihenfolge der Höhe der Einnahmen: Ingelheim am Rhein, Monheim am Rhein, Eschborn, Gräfelfing, Walldorf, Grünwald, Schönefeld, Biberach an der Riß, Zossen und Lützen, mit Gewerbesteuersätzen von 7,0 bis 11,55 Prozent.<ref>Klaus Ott, Jörg Schmitt: Angriff auf die Oase. In Süddeutsche Zeitung, 13. Februar 2023, nach Jahrbuch Steuergerechtigkeit 2023.</ref>
Im Oktober 2024 verschaffte der Satiriker Jan Böhmermann dem Thema in seiner Sendung ZDF Magazin Royale neue Aufmerksamkeit, indem er eine gemeinsam mit FragDenStaat durchgeführte Recherche zu Briefkastenfirmen in Gemeinden mit sehr niedrigem Gewerbesteuerhebesatz vorstellte.<ref>Irgendwas stinkt hier. In: web.de, 12. Oktober 2024, abgerufen am 21. Januar 2026.</ref> Im November 2025 folgte eine weitere Sendung von ihm zum Thema<ref>Böhmermann enthüllt Deutschlands Steueroasen. In: web.de, 15. November 2025, abgerufen am 21. Januar 2026.</ref> und FragDenStaat stellte eine interaktive Karte zu regionalen Gewerbesteueroasen online<ref>Interaktive Karte: Das Steueroasenverzeichnis. In: fragdenstaat.de, abgerufen am 21. Januar 2026.</ref>. Im Januar 2026 beschloss die Bundesregierung schließlich eine Anhebung des allgemeinen Mindesthebesatzes von 200 auf 280 Prozent.<ref>Neuer Mindesthebesatz für Gewerbesteuer beschlossen. In: deutschlandfunk.de, 14. Januar 2026, abgerufen am 21. Januar 2026.</ref>
USA
In den USA ist das Recht zur Registrierung von Unternehmen auf Ebene der Bundesstaaten geregelt. In zahlreichen US-Bundesstaaten ist es möglich, Unternehmen zu gründen, ohne Eigentümer oder Geschäftsführer zu benennen. Bekannte „Briefkasten-Bundesstaaten“ sind Delaware, Nevada und Wyoming. Die Regierung Obama versuchte vergeblich, Reformen zur Änderung der bestehenden Situation durch den US-Kongress zu bringen.<ref>Markus Frühauf, Winand von Petersdorff: Amerika ist die größte Steueroase FAZ.net, 11. Mai 2016.</ref>
Niederlande
2005 schaffte der Finanzstaatssekretär und spätere Wirtschaftsminister Joop Wijn mehrere Hürden ab, die Missbrauch verhindern sollten. Der Direktor für internationale Steuerangelegenheiten im niederländischen Finanzministerium warnte intern, dies werde „amerikanischen Konzernen einen enormen unzulässigen Wettbewerbsvorteil verschaffen“. Im Jahr 2015 hatten laut einem Report des Institute on Taxation and Economic Policy mehr als die Hälfte der 500 größten amerikanischen Unternehmen mindestens eine in den Niederlanden registrierte Tochterfirma; in keiner anderen Steueroase waren es mehr. Die niederländische Regierung hat der EU-Kommission zugesagt, das Steuerschlupfloch zu schließen; dies wird (Stand Oktober 2017) allerdings erst im Jahr 2020 geschehen.<ref>Bermudas? Kaimaninseln? Niederlande! – Eine seltsame Einigkeit zwischen den USA und den Niederlanden machte den deutschen Nachbarn zum Steuerparadies. sueddeutsche.de, 7. November 2017.</ref> Der Nutzen für die Niederlande ist gering.<ref>spiegel.de vom 12. November 2017 / Alexander Sarovic: Das Steuerparadies nebenan</ref>Vorlage:Hinweisbaustein{{#if: ||{{#if:{{#iferror:{{#ifexpr:{{#switch: | R+ = abs | R- = -abs | Z = trunc | Z+ | N = abs trunc
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Italien
Das von MoVimento 5 Stelle und Lega Nord gebildete Kabinett Conte hat im Frühjahr 2019 ein Wachstumsdekret verabschiedet und damit die von der Vorgängerregierung (Kabinett Gentiloni) eingeführten Steuervergünstigungen für Spitzenverdiener noch ausgeweitet. Davon profitieren Italiener, die ihren Wohnsitz nach Italien zurückverlegen, und Ausländer, die ihren Steuersitz nach Italien verlagern.<ref>NZZ.ch vom 26. August 2019 / Gerhard Bläske: Italien buhlt verzweifelt um die Reichen</ref>
Weitere Steueroasen innerhalb der EU
Neben den Niederlanden gelten Belgien, Irland, Luxemburg, Malta, Ungarn und Zypern als weitere Staaten mit aggressiven Steuerpraktiken in Bezug auf die Unternehmensbesteuerung. Im März 2018 wurden diese sieben EU-Mitgliedsstaaten von der Europäischen Kommission „zurechtgewiesen“. Die Steuerpraktiken untergraben die Gerechtigkeit und gleiche Wettbewerbsbedingungen auf dem europäischen Binnenmarkt, erklärte Wirtschaftskommissar Pierre Moscovici.<ref>Brüssel weist sieben EU-Staaten wegen „aggressiver“ Steuerpolitik zurecht. In: welt.de, 6. März 2018.</ref>
Siehe auch
Literatur
- Alain Deneault: Offshore: Tax Havens and the Rule of Global Crime. The New Press, New York 2011, ISBN 978-1-59558-648-3.
- Brooke Harrington: Offshore. Wie Vermögensverwalter Reichtum tarnen und einen neuen Kolonialismus schaffen. (Originaltitel: Offshore: Stealth Wealth and the New Colonialism). Campus, Frankfurt am Main 2024, ISBN 978-3-593-51912-8.
- Richard Murphy: Dirty Secrets: How Tax Havens Destroy the Economy. Verso, London 2017, ISBN 978-1-78663-167-1.
- Nicholas Shaxson: Schatzinseln: Wie Steueroasen die Demokratie untergraben (Originaltitel: Treasure Islands: Dirty Money, Tax Havens and the Men Who Stole the World übersetzt von Peter Stäuber). Rotpunktverlag Zürich 2011, ISBN 978-3-85869-460-7.
- Quinn Slobodian: Kapitalismus ohne Demokratie. Wie Marktradikale die Welt in Mikronationen, Privatstädte und Steueroasen zerlegen wollen. (Aus dem englischen Original Crack-Up Capitalism: Market Radicals and the Dream of a World Without Democracy von Stephan Gebauer)<ref>{{#if:|{{#iferror: {{#iferror:{{#invoke:Vorlage:FormatDate|Execute}}|}}| |}}}}{{#if:Badische Zeitung|Badische Zeitung: }}{{#if:|{{#if:Zonen, die nur dem globalen Kapital dienen|[{{#invoke:Vorlage:Internetquelle|archivURL|1={{#invoke:URLutil|getNormalized|1={{{archiv-url}}}}}}} {{#invoke:Vorlage:Internetquelle|TitelFormat|titel=Zonen, die nur dem globalen Kapital dienen}}]{{#if:| ({{{format}}})}}{{#if:| {{{titelerg}}}{{#invoke:Vorlage:Internetquelle|Endpunkt|titel={{{titelerg}}}}}}}}}|{{#if:https://www.badische-zeitung.de/zonen-die-nur-dem-globalen-kapital-dienen%7C{{#if:{{#invoke:TemplUtl%7Cfaculty%7C}}%7C{{#invoke:Vorlage:Internetquelle%7CTitelFormat%7Ctitel={{#invoke:WLink%7CgetEscapedTitle%7C1=Zonen, die nur dem globalen Kapital dienen}}}}|[{{#invoke:URLutil|getNormalized|1=https://www.badische-zeitung.de/zonen-die-nur-dem-globalen-kapital-dienen}} {{#invoke:Vorlage:Internetquelle|TitelFormat|titel={{#invoke:WLink|getEscapedTitle|1=Zonen, die nur dem globalen Kapital dienen}}}}]}}{{#if:| ({{{format}}}{{#if:2023-11-16{{#if: 2023-11-19 | {{#if:{{#invoke:TemplUtl|faculty|}}||1}}}}
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- Gabriel Zucman: Steueroasen: Wo der Wohlstand der Nationen versteckt wird. Suhrkamp, Berlin 2014, ISBN 978-3-518-06073-5.
Weblinks
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- Das OECD-Projekt gegen „schädlichen Steuerwettbewerb“
- Attac-Deutschland Aktionsseite Steuerflucht
- Internationales Netzwerk Steuergerechtigkeit
- Oxfam (Publikation zur Thematik)
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}} (im Internet Archive in der Version vom 25. November 2006)
- Definitionen von Rechtsbegriffen, SteuerDatenklau und Völkerrecht, Datenbanken, Philosophische Betrachtungen
- Tax Justice Network: Studie (2012, 46 S.) (PDF; 601 kB): in Steueroasen werden 21 bis 32 Billionen Dollar gebunkert. Dadurch sollen den Staaten Einkommensteuern von bis zu 280 Milliarden Dollar entgangen sein.
- Offshore-Leaks (seit April 2013):
- Offshore-Leaks: 2,5 Millionen Dokumente mit Namen von 130.000 Personen aus 170 Ländern sind an die Süddeutsche Zeitung und andere Medien gelangt
- spiegel.de: die Steueroasen-Affäre zeigt: Die Branche stiehlt sich aus der Verantwortung – und schiebt die Schuld lieber ihren Kunden zu (ein Kommentar)
- spiegel.de: Datenleck erschüttert Steueroasen weltweit
- Ölbaron spart sämtliche Steuern durch ständiges Reisen (Mai 2013)
- FAZ (August 2013): „Aggressive Steuerplanung“, Verschiebung von Gewinnen
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Einzelnachweise
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