Kraftfahrzeugsteuer

Die Kraftfahrzeugsteuer, kurz Kfz-Steuer, ist Teil der Kraftfahrzeugbesteuerung.

Allgemeines

Die Kfz-Steuer kommt in zwei verschiedenen Formen vor:

• als Besteuerung der Zulassung
• als Besteuerung des Haltens

Welche der beiden Besteuerungsformen gewählt wird, richtet sich nach dem jeweiligen nationalen Recht. In den meisten Staaten unterliegen beide Tatbestände der Steuer.

Zur Besteuerung können verschiedene Bemessungsgrundlagen herangezogen werden:<ref>Transport taxes and charges in Europe (englisch), Europäische Kommission, Generaldirektorat für Mobilität und Transport, März 2019, ISBN 978-92-79-99561-3, S. 38.</ref><ref>Uwe Kunert et al.: Die Abgaben auf Kraftfahrzeuge in Europa im Jahr 2005. In: Politikberatung kompakt. DIW Berlin, 30. September 2005, abgerufen am 26. September 2020. </ref>

• Typ des Kraftstoffs (Benzin, Diesel, Erdgas)
• Höhe der CO₂-Emissionen (g/km) - Kraftstoffverbrauch
• Abgasnorm (Schadstoffklasse)
• Fahrzeuggewicht
• Kaufpreis (auf Netto oder incl. MwSt.)
• Motorleistung (kW)
• Hubraum (cm³)
• Lärm (Geräuschklasse)
• Region
• Alter des Kfz (z. B. bei Oldtimer-Kennzeichen)
• Sicherheitsausstattung

Auch Steuerbefreiungen bzw. -reduzierungen sind möglich, z. B. bei Elektroantrieb.

Dänemark

In Dänemark gibt es unterschiedliche Kraftfahrzeugsteuern. Bei der Erstzulassung bzw. beim Import eines Kfz muss eine Zulassungssteuer gezahlt werden. Diese richtet sich nach dem Kaufpreis und steigt von 25 % auf 85 % ab einen Kaufpreis von 65.800 Dänische Kronen (ab 204.600 Kronen zusätzlich 150 % des restlichen Steuerwerts).<ref>Zulassungssteuer. skat.dk das Onlineportal der Dänischen Zoll- und Steuerverwaltung, abgerufen am 11. Februar 2022. </ref> Diese Steuer ist in Deutschland auch als „Luxussteuer“ bekannt. Bei emissionsfreien bzw. -armen Fahrzeuge gibt es Steuerreduzierungen bzw. -befreiungen.<ref>Claudius Maintz: Elektromobilität: Warum gebrauchte E-Autos so teuer sind. In: tagesschau.de. 11. Februar 2022, abgerufen am 11. Februar 2022. </ref> Zudem wird eine Gewichts- bzw. Ökosteuer erhoben, die regelmäßig im Voraus bezahlt werden muss. Bei privat genutzten Lieferwagen kann eine zusätzliche Steuer fällig werden.<ref>Gewichtssteuer, Ökosteuer und sonstige Steuern. skat.dk das Onlineportal der Dänischen Zoll- und Steuerverwaltung, abgerufen am 11. Februar 2022. </ref>

Deutschland

→ Hauptartikel: Kraftfahrzeugsteuer (Deutschland)

Die Kraftfahrzeugsteuer in Deutschland wird nur auf das Halten eines Kraftfahrzeuges erhoben und ist eine Verkehrsteuer.<ref>Kraftfahrzeugsteuer. Bundesfinanzministerium, abgerufen am 23. September 2020. </ref> Bei der Zulassung wird keine Steuer, aber eine kommunale Verwaltungsgebühr erhoben.

Europäische Union

In der Europäischen Union existieren nur wenige Gemeinschaftsvorschriften in Bezug auf die Besteuerung von Kraftfahrzeugen.<ref>Besteuerung von Personenkraftwagen. Europäische Kommission, 14. Dezember 2012, abgerufen am 23. September 2020. </ref> Ab September 2018 werden aber CO₂-Werte (die in die Kfz-Steuer der EU-Länder einfließen können) verbindlich nach dem WLTP gemessen.<ref>Kfz-Steuer: Schäuble rechnet mit höheren Einnahmen - Neue CO2-Berechnung erhöht Kfz-Steuer. In: motor-talk.de. 25. Januar 2017, abgerufen am 23. September 2020. </ref>

Frankreich

Frankreich nutzt zur Berechnung der Kfz-Steuer die Höhe der CO₂-Emissionen.<ref name="hb-2018" /> Für Privatautos muss ein jährlicher Pauschalbetrag von 160 Euro gezahlt werden, wenn sie mehr als 190 g CO₂/km ausstoßen. Seit dem 1. Januar 2020 gilt eine deutliche Erhöhung der Steuer auf Zulassung eines Autos, die auch nach dem Ausstoß von CO₂/km berechnet wird und bis zu 20.000 Euro betragen kann.<ref>Christina Kunkel: Frankreich: Bis zu 20.000 Euro Steuer für dreckige Autos. In: Süddeutsche Zeitung. 19. Dezember 2019, abgerufen am 23. September 2020. </ref>

Großbritannien

In Großbritannien wurde 2018 die Verbrauchsteuer auf neue Dieselfahrzeuge erhöht. Zudem gab es eine Steuererhöhung auf das Halten von Dieselfahrzeugen. Sie ist abhängig vom CO₂-Ausstoß, der in acht Klassen gegliedert ist. Betroffen sind alle Dieselfahrzeuge ohne Verbrauchsnachweis nach WLTP.<ref>Florian Pillau: Großbritannien erhöht Steuer auf Diesel-Pkw. In: heise Autos. 23. November 2017, abgerufen am 26. September 2020. </ref>

Italien

In Italien setzt sich die Höhe der Kfz-Steuer aus der Motorleistung und der EU-Abgasnorm zusammen.<ref name="hb-2018">Elena Burbach: Autosteuern im EU-Vergleich: Autofahrer werden stärker zur Kasse gebeten. In: Handelsblatt. 17. April 2018, abgerufen am 23. September 2020. </ref> Zudem wird seit 2012 eine Luxussteuer auf Autos mit mehr als 185 kW Nennleistung erhoben.<ref>Simone Treibenreif: 3.000 Südtiroler „superbolli“. In: Südtiroler Wirtschaftszeitung. 15. Dezember 2011, abgerufen am 23. September 2020. </ref>

Japan

Datei:Vehicle tax notice of Japan.jpg

Automobilsteuerdokument 2011

In Japan existieren drei Kfz-Steuern:<ref>Rieko Miki: Japan to overhaul auto taxes as industry transforms. In: Nihon Keizai Shimbun. 28. November 2018, abgerufen am 23. September 2020 (). </ref><ref>. car-tax.go.jp des METI, abgerufen am 30. September 2020 (). </ref>

• Eine Steuer auf das Halten (, jidōsha zei wörtlich „Automobilsteuer“), die jährlich am 1. April bezahlt werden muss und eine Hubraumsteuer ist. Für Kei-Cars muss eine andere, niedrigere Steuer (, keijidōsha zei „Leichtautomobilsteuer“) gezahlt werden. Während die Steuer für normale Kfz an die Präfekturen gezahlt werden muss, geht die Kei-Car-Steuer an die Gemeinden.
• Eine Gewichtsteuer (, jidōsha jūryō zei „Automobilgewichtsteuer“), die beim Kauf und danach immer bei der wiederkehrenden Shaken-Hauptuntersuchung bezahlt werden muss.
• Eine Erwerbsteuer (, jidōsha shutoku zei „Automobilerwerbsteuer“), die 3 % beträgt und bei Kei-Cars bzw. bei gewerblich angemeldeten Kraftfahrzeugen auf 2 % reduziert ist und zusätzlich zur Mehrwertsteuer erhoben wird.

Es gibt Steuerermäßigungen bei einer alternativen Antriebstechnik und nach Alter und Effizienz (NO_x-Emissionen).<ref>. MIC, abgerufen am 30. September 2020 (). </ref>

Niederlande

Die Niederlande zieht als Kriterien für die Höhe der Kfz-Steuer bei Privatfahrzeugen das Eigengewicht, die Provinz, den Kraftstoff und die Abgasemissionen heran.<ref name="hb-2018" />

Österreich

→ Hauptartikel: Kraftfahrzeugsteuer (Österreich)

Schweiz

→ Hauptartikel: Automobilsteuer

Weblinks

• Vergleich der Kfz-Steuersysteme in der Europäischen Union (PDF-Datei; Stand: 01/2017) des VDA (sehr stark vereinfacht; ohne Zulassungsteuer)

Einzelnachweise

<references />