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2025-08-04T11:30:15Z

Allgemeines: BKL Fix

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'''Selbstversicherung''' ({{enS|self-insurance}}) ist in der [[Betriebswirtschaftslehre]] der teilweise oder vollständige Verzicht eines [[Risikoträger]]s auf den [[Risikotransfer]] seiner marktüblich [[Versicherbarkeit|versicherbaren]] [[Geschäftsrisiko|Geschäftsrisiken]] an [[Versicherungsunternehmen]], weil beim Risikoträger die Möglichkeit einer [[Risikokompensation]] vorhanden ist.

== Allgemeines ==
Es gibt drei Möglichkeiten, wie ein Risikoträger mit Geschäftsrisiken umgehen kann: die [[Versicherung (Kollektiv)|Versicherung]] durch [[Versicherungsunternehmen]], Selbstversicherung durch [[Eigenversicherer|Eigenversicherung]] oder ''Nichtversicherung''.

Die Selbstversicherung versucht, einen Ausgleich zwischen den vielen Einzelrisiken eines Unternehmens zu schaffen, indem ein unternehmensinterner [[Fonds]] gebildet wird, in den nach [[Versicherungsmathematik|versicherungsmathematischen]] Grundsätzen berechnete [[Risikoprämie]]n und [[Sicherheitszuschlag|Sicherheitszuschläge]] eingezahlt und aus dem die auftretenden [[Schaden|Schäden]] beglichen werden.<ref>[https://www.google.de/books/edition/Captive_Insurance_Company/QBfQBgAAQBAJ?hl=de&gbpv=1&dq=captive+insurance+companies&printsec=frontcover Stefan Hets, ''Captive Insurance Company'', 1995, S. 8]</ref> Voraussetzung hierfür ist eine Vielzahl gleichartiger Risiken sowie die [[Zufall|Zufälligkeit]] und [[Autonomie|Unabhängigkeit]] des Eintritts von Schäden.

Unter diesen [[Randbedingung|Rahmenbedingungen]] gründeten [[Industrie]]unternehmen in den [[USA]] so genannte [[Eigenversicherer]] ({{enS|[[Captive Insurance Company|Captive Insurance Companies]], CIC}}). Als erster gründete im Jahre 1955 der Stahlhersteller ''Youngstown Sheet and Tube Company'' in [[Youngstown (Ohio)]] die [[Tochtergesellschaft]] ''Steel Insurance Company of America'', welche die industriellen Risiken ihrer [[Muttergesellschaft]] versicherte.<ref>[https://www.google.de/books/edition/The_Definitive_Guide_to_Captive_Insuranc/RFE3lDwZSXoC?hl=de&gbpv=1&dq=captive+insurance+companies&printsec=frontcover Peter J. Strauss, ''The Definitive Guide to Captive Insurance Companies'', 2011, S. 5]</ref> Sie wurde fortan als von der Muttergesellschaft „gefangene“ ({{enS|captive}}) – da abhängige – Gesellschaft bezeichnet.

In Deutschland entstanden unter anderem 1972 die ''Pallas Versicherung AG'' (für die [[Bayer AG]]) und 1974 die ''Hoechst Versicherungs-AG'' (für die ehemalige [[Hoechst AG]]).<ref>Stefan Hets, ''Captive Insurance Company'', 1995, S. 34</ref>

== Voraussetzungen ==
Um eine funktionierende Selbstversicherung organisieren zu können, muss zunächst eine eingehende [[Risikoanalyse]] stattfinden. Diese hat Schadenursachen, Schadenhäufigkeit, Schadenhöhe, Streufaktoren (vgl. [[Kumul (Versicherungswesen)|Kumul]]) und risikoausgleichende Effekte zu ermitteln. Nur wenn aufgrund einer entsprechend großen Zahl ein interner Risikoausgleich innerhalb eines längeren Zeitraums stattfinden kann, sind die Voraussetzungen für eine Selbstversicherung gegeben. Fehlt es an solchen risikotechnischen Ausgleichsmöglichkeiten und werden entsprechende versicherbare Risiken dennoch nicht versichert, handelt es sich nicht um Selbstversicherung, sondern um ''Nichtversicherung''.<ref>[https://books.google.de/books?id=2jKVakNRPgkC&pg=PA781&dq=Selbstversicherung&hl=de&sa=X&redir_esc=y#v=onepage&q=Selbstversicherung&f=false Dieter Farny/Elmar Helten/Peter Koch/Reimer Schmidt (Hrsg.), ''Handwörterbuch der Versicherung'', 1968, S. 781]</ref>

Versicherungen unterliegen in der Regel der [[Versicherungsaufsicht]], die in Deutschland von der [[Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht]] (BaFin) wahrgenommen wird. Ausnahmsweise sind jedoch einige Formen der Selbstversicherung von der gesetzlichen Versicherungsaufsicht befreit. Aufsichtsfrei sind neben der internen Selbstversicherung auch betriebliche [[Unterstützungskasse]]n ({{§|3|vag_2016|juris}} Abs. 1 Nr. 1 [[Versicherungsaufsichtsgesetz (Deutschland)|VAG]]) und bestimmte kommunale Schadensausgleiche (§ 3 Abs. 1 Nr. 4 VAG). Fast alle übrigen Formen der Selbstversicherung unterliegen der Versicherungsaufsicht des BaFin.

== Formen ==
Risikoträger, welche die Möglichkeit der Selbstversicherung wahrnehmen können, sind Unternehmen und Bereiche der [[Öffentliche Hand|öffentlichen Hand]], weil sie [[Betriebsgröße|größenbedingt]] imstande sind, einige versicherbare Risiken durch risikoausgleichende Faktoren selbst zu tragen. So können beispielsweise [[Exporteur]]risiken eines Unternehmens mit [[Importeur]]positionen gegenüber dem gleichen [[Staat]] in der gleichen [[Fremdwährung]] ausgeglichen werden. Auch [[Netting (Finanzen)|Netting]] oder [[Clearing]] stellt eine Art Selbstversicherung dar, weil hierbei korrespondierende Positionen ausgeglichen werden können. Bei [[natürliche Person|natürlichen Personen]] ist die Wahrscheinlichkeit, dass risikoausgleichende Faktoren bestehen, sehr gering.

=== Interne Selbstversicherung ===
Eine Selbstversicherung kann unterschiedlich organisiert werden. Wird sie vom Risikoträger selbst (etwa in einer besonderen Abteilung eines Unternehmens) durchgeführt, handelt es sich um eine ''interne Selbstversicherung''. Dabei liegt wirtschaftlich eine Versicherung vor, weil die Risikotragung durch eine Zusammenfassung vieler ausgleichsfähiger Einzelrisiken geplant ist. [[Pensionsrückstellung]]en sind ein typisches Beispiel einer internen Selbstversicherung, weil der [[Arbeitgeber]] die [[Finanzierung]] rechtsverbindlicher [[Pensionszusage]]n und [[Zuführung (Rechnungswesen)|Zuführungen]] zur Pensionsrückstellung auf versicherungsmathematischen Gutachten aufbaut und entsprechende [[Vermögenswert]]e schafft. Die interne Selbstversicherung ist allerdings keine Versicherung im Rechtssinne, weil es an einer vertraglichen Grundlage ([[Versicherungsvertrag]]) mangelt; deshalb bleibt sie aufsichtsfrei. Selbstversicherung können Unternehmen auch durch Verrechnung [[Kalkulatorisches Wagnis|kalkulatorischer Wagnisse]] vornehmen.<ref>Verlag Dr. Th. Gabler (Hrsg.), ''Gablers Wirtschafts-Lexikon'', Band 6, 1984, Sp. 1972; ISBN 978-3409303231</ref> Das [[Wagnis (Wirtschaft)#Unternehmerwagnis|allgemeine Unternehmerwagnis]] ist nicht versicherbar.

=== Externe Selbstversicherung ===
Sofern ein rechtlich selbständiges Unternehmen (''Selbstversicherungsunternehmen'') gegründet wird, liegt ''externe Selbstversicherung'' vor. Sie beruht auf einem gegenseitigen [[Vertrag]], der alle Merkmale eines [[Versicherungsvertrag]]s umfasst. Hierin räumt das Selbstversicherungsunternehmen dem [[Vertragspartner]] gegen Zahlung eines Entgelts einen Rechtsanspruch auf eine vermögenswerte Leistung für den Fall des Eintritts eines ungewissen [[Ereignis]]ses („[[Versicherungsfall]]“) ein, wobei ein Risikoausgleich auf der Grundlage des [[Gesetz der großen Zahl|Gesetzes der großen Zahl]] beabsichtigt ist. Hierzu gehören betriebliche [[Pensionskasse]]n, betriebliche [[Unterstützungskasse]]n (wenn sie rechtlich selbständig sind und Rechtsansprüche gewähren), [[Kommunaler Schadenausgleich|kommunale Schadenausgleiche]]<ref>[https://books.google.de/books?id=jhL98fRo2SAC&pg=PA391&lpg=PA391&dq=kommunaler+Schadenausgleich+aufsichtsfrei&source=bl&ots=gzzluJLY61&sig=hb0Estj572QBSvi9i9Gv9od_vDw&hl=de&sa=X&ei=r_KDT4TIOMzAtAaF_7HpBg&sqi=2#v=onepage&q=kommunaler%20Schadenausgleich%20aufsichtsfrei&f=false Fabian Schwartze, ''Die kommunalen Schadensausgleiche'', 2010, S. 391]</ref> sowie [[Captive Insurance Company|Captive Insurance Companies]] aller Art. Die externe Selbstversicherung ist meist auch rechtlich eine Versicherung und daher aufsichtspflichtig.

== Selbstversicherungsgrundsatz (Selbstdeckung) ==
Der Selbstversicherungsgrundsatz der [[öffentliche Hand|öffentlichen Hand]] ergibt sich aus den §§ 7 und 34 [[Landeshaushaltsordnung (Berlin)|LHO]] ([[Haushaltsgrundsätze]] der [[Sparsamkeit]] und [[Wirtschaftlichkeit]]), wonach ein Bundesland seine Risiken an [[Person]]en, [[Sache (Recht)|Sachen]] und [[Vermögen (Wirtschaft)|Vermögen]] allgemein nicht versichert, sondern eventuell auftretende Schäden direkt aus seinen Haushaltseinnahmen deckt. Damit ist die [[Risikovorsorge]] der öffentlichen Hand vom Grundsatz der ''Nichtversicherung'' geprägt. Die Eigendeckung der öffentlichen Hand wird fälschlich als Selbstversicherung bezeichnet, wenn sie unter Verzicht auf Fremdversicherung im Schadensfall die entstehenden Kosten aus Haushaltsmitteln deckt.<ref>Dieter Farny/Elmar Helten/Peter Koch/Reimer Schmidt (Hrsg.), ''Handwörterbuch der Versicherung'', 1988, S. 781–784</ref> Genau genommen handelt es sich hierbei meist um Nichtversicherung, weil risikoausgleichende Effekte weitgehend nicht vorhanden sind. Das gilt auch für die [[Selbstbeteiligung]] (oder Selbstbehalt), weil für den überwiegenden Teil eine Versicherung vorhanden ist und der Selbstbehalt im Schadensfalle vom Versicherten selbst zu tragen ist.

Für Bund und Länder ist es häufig günstiger, im Schadensfall entstandene Kosten aus laufenden Haushaltseinnahmen zu tragen, anstatt den Haushalt mit hohem [[Versicherungsprämie|Prämienaufwand]] für den [[Versicherungsschutz]] zu belasten.<ref>Karl O. Bergmann/Hermann Schumacher, ''Handbuch der Kommunalhaftung'', 2006, Rn. 2305; ISBN 978-3452260246</ref> Das Selbstversicherungsprinzip des [[Bundesebene (Deutschland)|Bundes]] besagt, dass das Ausfallrisiko für Bundeseigentum vom Bund selbst getragen wird und dass grundsätzlich keinerlei sonstige Risiken des Bundes durch eine Versicherung abgedeckt werden. Auch hier liegt Nichtversicherung vor. Es wird davon ausgegangen, dass die öffentliche Hand die Risiken aufgrund ihrer Größe und Struktur besser selber tragen kann als sich zu versichern oder durch [[Risikotransfer]] auf einem entgeltlichen Weg auf Dritte zu übertragen. Wie die [[Altersvorsorge]] bei [[Beamter (Deutschland)|Beamten]] zeigt, steigt die Effizienz von Selbstversicherungssystemen mit zunehmender Fallzahl in größerem [[Planungshorizont]] kontinuierlich an. Diese Form der Nichtversicherung wird oft als Selbstversicherung bezeichnet, der Begriff ist jedoch in den meisten Fällen unzutreffend. Selbstversicherung ist der bewusste Verzicht eines Risikoträgers auf eine versicherungsvertragliche Risikoabsicherung, wenn ein ausreichender interner Risikoausgleich vorhanden ist. ''Eigendeckung'' liegt vor, wenn Haushaltsmittel als [[Rückstellung]] für eine Risikovorsorge verwendet werden.<ref>[https://books.google.de/books?id=jhL98fRo2SAC&pg=PR9&dq=Selbstversicherungsprinzip&hl=de&sa=X&redir_esc=y#v=onepage&q=Selbstversicherungsprinzip&f=false Fabian Schwartze, ''Die kommunalen Schadenausgleiche'', 2011, S: 12]</ref> Allerdings erschwert die föderale Gliederung das Selbstversicherungsprinzip, das Problem kann durch eine [[Poolvertrag|Poolregelung]] wie beim kommunalen Schadensausgleich KSA gelöst werden.<ref>[https://books.google.de/books?id=dIUMJf2LaisC&pg=PA36&dq=Selbstversicherungsprinzip&hl=de&sa=X&redir_esc=y#v=onepage&q=Selbstversicherungsprinzip&f=false Harald Pechlaner/Wolf von Holzschuher/Monika Bachinger (Hrsg.), ''Unternehmertum und Public Private Partnership'', 2009, S. 36]</ref>

Ausnahmen bestehen bei Versicherungszwang durch Gesetz ([[Pflichtversicherung]]) oder Ortsstatut oder bei drohenden finanziellen Schäden, die zu einer Überforderung des Haushalts führen könnten (insbesondere bei der [[Feuerversicherung]]). Der Selbstversicherungsgrundsatz erfordert aus bilanzrechtlicher Perspektive die Bildung einer [[Rückstellung]] für etwaige Schadensfälle, damit es bei größeren Schadenstragungen nicht zu einer Überlastung der Haushalte kommt.

Der kommunale Schadensausgleich ist über [[Vereinsrecht (Deutschland)|nicht rechtsfähige Vereine]] organisiert und funktioniert für anfallende Schäden nach dem [[Umlage (Kommunalrecht)|Umlageprinzip]]. Die Mitgliedskommunen „versichern“ über den kommunalen Schadensausgleich ihre Risiken aus Haftpflichtschäden und anderen Risiken durch Bündelung, sodass im Schadensfalle der Gesamtschaden durch alle Mitglieder solidarisch getragen wird und somit eine wirksame Haushaltsabsicherung erzielt werden kann. Der kommunale Schadensausgleich ist kraft Gesetzes ausdrücklich von der Versicherungsaufsicht befreit. Auch der kommunale Schadensausgleich ist unter wirtschaftlichen Aspekten eine Nichtversicherung, weil keine risikoausgleichenden Effekte vorhanden sind.

== Wirtschaftliche Aspekte ==
Durch eine funktionierende Selbstversicherung kann eine sorgfältigere Arbeits- und Produktionsweise in einem Unternehmen erreicht werden, weil etwaige Schäden nicht durch Versicherer gedeckt werden, sondern zu Lasten des Gewinns selbst zu tragen sind. Der normalerweise bei Versicherungen bestehende [[Moral Hazard]] entfällt damit weitgehend. Die Selbstversicherung vermindert die [[Fixkosten]], weil entsprechende Versicherungsprämien entfallen; sie kann jedoch zur Ergebnisvolatilität beitragen, wenn Schäden auftreten, die nicht durch entsprechenden Risikoausgleich gedeckt werden können. Im öffentlichen Sektor kann der Selbstversicherungsgrundsatz dazu führen, dass [[Gebietskörperschaft (Deutschland)|Gebietskörperschaften]] versuchen, Schadenstragungen selbst in Fällen abzuwehren, wo Versicherungen aufgrund ihrer [[Versicherungsbedingungen]] bereits zahlen würden. Dadurch werden Bürger oder Unternehmen geschädigt und auf den [[Klage]]weg verwiesen.

Durch Selbstversicherung verlieren die Versicherungsunternehmen zwar [[Ertrag]]spotenziale (fehlende Versicherungsprämien), doch werden sie bei Schadenspotenzialen entlastet.

== Einzelnachweise ==
<references />

{{Normdaten|TYP=s|GND=4180860-5}}
{{Rechtshinweis}}

[[Kategorie:Betriebswirtschaftslehre]]
[[Kategorie:Risikomanagement]]
[[Kategorie:Versicherungswesen]]

Selbstversicherung - Versionsgeschichte

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