~2026-25247-06: bei einer nicht zu versteuernden tätigkeit kann das nettoeinkommen auch gleich dem bruttoeinkommen sein.

2026-04-25T19:26:25Z

bei einer nicht zu versteuernden tätigkeit kann das nettoeinkommen auch gleich dem bruttoeinkommen sein.

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Das '''Nettoeinkommen''' ({{enS|net income}}) eines [[Privathaushalt]]s ist dasjenige [[Einkommen]], das nach [[Subtraktion|Abzug]] bestimmter [[Ausgabe (Rechnungswesen)|Ausgaben]] vom [[Bruttoeinkommen]] übrig bleibt.
Die bestimmten Ausgaben sind [[Abgabe (Geldleistung)|Abgaben]], [[Steuer]]n und [[Beitrag|Beiträge]] für [[Pflichtversicherung]]en und werden vom Bruttoeinkommen abgezogen. Das Nettoeinkommen ist deshalb stets niedriger oder gleich dem Bruttoeinkommen.

Der Begriff des Nettoeinkommens ist einer der vielen Ausprägungen des Oberbegriffs Einkommen. Dies ist in den [[Wirtschaftswissenschaft]]en ein häufig verwendetes [[Aggregation (Wirtschaft)|Aggregat]], das in der [[Volkswirtschaftslehre]] als [[Nationaleinkommen]] (ebenfalls unterteilt in [[Bruttonationaleinkommen|Brutto-]] und [[Nettonationaleinkommen]]), [[Volkseinkommen]] und [[Faktoreinkommen]] der [[Produktionsfaktor]]en vorkommt. Letzteres ist das Faktoreinkommen des Faktors [[Arbeit (Volkswirtschaftslehre)|Arbeit]] ([[Arbeitseinkommen]]), [[Boden (Produktionsfaktor)|Boden]] ([[Bodenertrag]]) und [[Kapital]] ([[Zinsertrag]]).

== Einkunftsarten ==
Steuerrechtlich wird Einkommen aus den sieben [[Einkunftsart (Deutschland)|Einkunftsarten]] erzielt<ref>[https://www.google.de/books/edition/Besteuerung_von_Ertr%C3%A4gen/aYeA4HoCuU4C?hl=de&gbpv=1&dq=sieben+Einkunftsarten&pg=PA33&printsec=frontcover Dietmar Wellisch/Jörg Kroschel, ''Besteuerung von Erträgen'', 2012, S. 33]</ref>, was auch für das Nettoeinkommen maßgeblich ist:

{| class="wikitable" style="padding:1em; vertical-align:top; border:2px;"
|-
! [[Einkunftsart (Deutschland)|Einkunftsart]]
! Kurzbezeichnung
! [[Rechtsgrundlage]]
|-
| [[Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit (Deutschland)|Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit]] || [[Arbeitseinkommen]] || {{§|19|estg|juris}} EStG
|-
| [[Einkünfte aus Kapitalvermögen (Deutschland)|Einkünfte aus Kapitalvermögen]] || [[Kapitalertrag]] || {{§|20|estg|juris}} EStG
|-
| [[Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung (Deutschland)|Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung]] || [[Immobiliarmiete]] || {{§|21|estg|juris}} EStG
|-
| [[Einkünfte aus Land- und Forstwirtschaft (Deutschland)|Einkünfte aus Land- und Forstwirtschaft]] || [[Bodenertrag]] || {{§|13|estg|juris}}, {{§|13a|estg|juris}}, 
{{§|14|estg|juris}}, {{§|14a|estg|juris}} EStG
|-
| [[Einkünfte aus Gewerbebetrieb (Deutschland)|Einkünfte aus Gewerbebetrieb]] || [[Gewinn]] || {{§|15|estg|juris}}, {{§|16|estg|juris}}, {{§|17|estg|juris}} EStG
|-
| [[Einkünfte aus selbständiger Arbeit (Deutschland)|Einkünfte aus selbständiger Arbeit]] || [[Unternehmerlohn]] || {{§|18|estg|juris}} EStG
|-
| [[Sonstige Einkünfte (Deutschland)|Sonstige Einkünfte]] || [[Altersrente]], [[Veräußerungsgewinn]] || {{§|22|estg|juris}}, {{§|23|estg|juris}} EStG
|}

Aus diesen Einkunftsarten fließen zunächst Bruttoeinkommen zu, von denen artspezifische Abzüge vorgenommen werden müssen, um zum Nettoeinkommen zu gelangen.

=== Nettoeinkommen der Arbeitnehmer ===
Das Nettoeinkommen der [[Arbeitnehmer]] errechnet sich wie folgt:<ref>[https://www.google.de/books/edition/Kompakt_Lexikon_Wirtschaftspolitik/PiskBAAAQBAJ?hl=de&gbpv=1&dq=Nettoeinkommen+lexikon&pg=PA286&printsec=frontcover Springer Fachmedien Wiesbaden (Hrsg.), ''Kompakt-Lexikon Wirtschaftspolitik'', 2013, S. 286]</ref>

[[Bruttoeinkommen]]
- [[direkte Steuern]] ([[Einkommensteuer (Deutschland)|Einkommensteuer]], [[Kirchensteuer]])
- [[Sozialversicherungsbeitrag]]:
[[Arbeitslosenversicherung]], [[gesetzliche Krankenversicherung]], [[Pflegeversicherung|gesetzliche Pflegeversicherung]], [[gesetzliche Rentenversicherung]]
+ [[Transfereinkommen]]
- [[Transferzahlung]]en
= Nettoeinkommen
Zum Nettoeinkommen gehören auch die [[Transfereinkommen]] (netto) vom [[Staat]] (etwa [[Arbeitslosengeld (Deutschland)|Arbeitslosengeld]], [[Kindergeld]]), während die freiwilligen Transferzahlungen des Privathaushalts ([[Geschenk]]e, [[Spende]]n) abgezogen werden.

Die zum Nettoeinkommen führenden Ausgaben müssen im Rahmen der [[Finanzanalyse]] dahingehend untersucht werden, ob sie zwangsweise durch [[Gesetz]]e erforderlich sind (fixe Ausgaben wie [[Steuer]]n oder [[Zwangsbeitrag|Zwangsbeiträge]] für [[Sozialversicherung]]en) oder ob sie freiwillig erfolgen (wie [[Versicherungsprämie]]n für die [[Lebensversicherung]]). Nur auf letztere kann ein Privathaushalt verzichten und dadurch sein Nettoeinkommen steigern.

=== Nettoeinkommen der Selbständigen ===
Das Nettoeinkommen der [[Selbständigkeit (beruflich)|Selbständigen]] ist der Betrag, der nach Abzug der [[Betriebskosten (Betriebswirtschaftslehre)|Betriebskosten]], [[Abgabe]]n und Steuern verbleibt.<ref>OLG Dresden, Urteil vom 27. November 2013, Az.:7 U 26/13 = {{Rspr|VersR 2014, 364}}</ref>

=== Nettoeinkommen der Unternehmen ===
Bei [[Unternehmen]] heißt das Bruttoeinkommen [[Gewinn vor Steuern]] und das Nettoeinkommen [[Jahresüberschuss]] (oder [[Gewinn nach Steuern]]).

== Verwendung des Nettoeinkommens ==
Das Nettoeinkommen <math>Y</math> ist die Ausgangsgröße für [[Konsum]] <math>C</math> und [[Sparen]] <math>S</math>:
:<math>Y = C + S</math>.
Das nicht für den Konsum verbrauchte Nettoeinkommen ([[Konsumverweigerung]], [[Konsumverzicht]]) wird gespart, so dass Sparen häufig eine Residualgröße darstellt.<ref>Harold F. Lydall, ''British Incomes and Savings'', 1955, S. 128</ref>

Als Bestandteil einer [[volkswirtschaftliche Kennzahl|volkswirtschaftlichen]] oder [[betriebswirtschaftliche Kennzahl|betriebswirtschaftlichen Kennzahl]] dient das
Nettoeinkommen etwa beim [[Gini-Koeffizient]]en bzw. der [[Einzelhandelszentralität]], [[Mietbelastungsquote]] oder dem [[Schuldendienstdeckungsgrad]]. Das [[Pro-Kopf-Einkommen]] beruht dagegen auf dem Bruttoeinkommen.

In der [[Kreditwürdigkeitsprüfung]] und beim [[Kreditscoring]] spielt das Nettoeinkommen eine wichtige Rolle, weil es die Grundlage für den [[Schuldendienst]] darstellt. Der aus [[Tilgung (Geldverkehr)|Kredittilgungen]] und [[Kreditzins]]en bestehende Schuldendienst verringert das Nettoeinkommen, das in Höhe des Schuldendienstes nicht für andere Ausgabenzwecke zur Verfügung steht.

== Bruttoeinkommen ==
Das Bruttoeinkommen ist das nach dem [[Arbeitsvertrag]] und [[Tarifvertrag]] dem Arbeitnehmer zustehende Arbeitseinkommen, bei dem die Abzüge unberücksichtigt bleiben.

Das jährliche Bruttoeinkommen stellt sich für einzelne [[Wirtschaftszweig|Branchen]] wie folgt dar:<ref>[[Wirtschaftswoche]] vom 30. November 2023, ''So hoch ist das Durchschnittseinkommen aktuell''</ref>

{| class="wikitable zebra sortable"
|-
!| [[Wirtschaftszweig]] || Bruttoeinkommen in Euro 2022
|-
| [[Bauwirtschaft]] || 46.410
|-
| [[Bergbau]] || 56.019
|-
| [[Energieversorgung]] || 71.683
|-
| [[Erziehung]] und [[Unterricht]] || 58.597
|-
| [[Finanzwesen]] ([[Kreditinstitut]]e und [[Versicherungsunternehmen]]) || 81.929
|-
| [[Freier Beruf (Deutschland)|freiberufliche]] [[wissenschaft]]liche und [[Technik|technische]] [[Dienstleistung]]en || 68.820
|-
| [[Gastgewerbe]] || 26.820
|-
| [[Gesundheitswesen|Gesundheits-]] und [[Sozialwesen]] || 53.084
|-
| [[Handel]] || 50.182
|-
| [[Immobilienwirtschaft]] || 59.907
|-
| [[Information]] und [[Kommunikation]] || 81.929
|-
| [[Kunst]], [[Unterhaltungsbranche|Unterhaltung]] und [[Erholung]] || 54.835
|-
| [[öffentliche Verwaltung]], [[Landesverteidigung]], [[Sozialversicherung]] || 51.857
|-
| sonstige [[Dienstleistung]]en || 51.140
|-
| [[verarbeitendes Gewerbe]] || 57.253
|-
| [[Verkehr]] und [[Lagerhaltung]] || 41.730
|-
| [[Wasserversorgung]] || 47.603
|-
| sonstige [[wirtschaft]]liche [[Dienstleistung]]en || 35.690
|}

Am meisten wird im [[Finanzsektor]] verdient, gefolgt von [[Information]] und [[Kommunikation]]. Die geringsten Einkommen gibt es im [[Gastgewerbe]].

Das Bruttoeinkommen ist bei Vergleichen eine dem Nettoeinkommen vorzuziehende Größe, weil es die in der Person des Einkommensbeziehers liegenden individuellen Eigenheiten unberücksichtigt lässt. Werden dagegen Nettoeinkommen miteinander verglichen, führt dies zu Fehlinterpretationen. Beispielsweise verdient eine ledige [[Verkäufer]]in – bei gleichem Bruttoeinkommen – ein geringeres Nettoeinkommen als eine verheiratete Verkäuferin, wobei dieser Unterschied lediglich durch den [[Familienstand]] bedingt ist und keine besondere Aussagekraft entfaltet. Deshalb wird das Bruttoeinkommen beispielsweise der Berechnung des [[Durchschnittseinkommen]]s oder der [[Abgabenquote]] zugrunde gelegt.

== Statistiken ==
Das jährliche Nettoeinkommen entwickelte sich in Deutschland wie folgt:<ref>[[Statista]], ''Höhe des durchschnittlichen Nettolohns/Nettogehalts im Jahr je Arbeitnehmer in Deutschland von 1991 bis 2022'', September 2023</ref>

{| class="wikitable" style="padding:1em; vertical-align:top; border:2px;"
|-
! Jahr
! Nettoeinkommen in Euro
|-
| 1992 || 15.330
|-
| 1995 || 15.966
|-
| 2000 || 16.887
|-
| 2002 || 17.717
|-
| 2005 || 18.283
|-
| 2010 || 19.659
|-
| 2012 || 20.730
|-
| 2015 || 22.347
|-
| 2018 || 24.100
|-
| 2020 || 25.049
|-
| 2022 || 26.928
|-
| 2023 || 29.110
|}

Jährliche Nettoeinkommen 2018 weltweit pro Person in [[US-Dollar]]:<ref>Statista, ''Wo am meisten Netto vom Brutto bleibt'', August 2018</ref>

{| class="wikitable zebra sortable"
|-
!| Land || Nettoeinkommen in [[US-Dollar]] 2018 || [[Abgabenquote]] in %
|-
| {{CHE}} || 58.864 || 28,0
|-
| {{LUX}} || 46.593 || 38,6
|-
| {{ISL}} || 45.390 || 34,9
|-
| {{KOR}} || 44.892 || 31,9
|-
| {{NLD}} || 43.835 || 39,7
|-
| {{AUS}} || 41.655 || 27,5
|-
| {{GBR}} || 41.608 || 33,5
|-
| {{JPN}} || 41.139 || 33,2
|-
| {{NOR}} || 40.834 || 42,2
|-
| {{USA}} || 39.211 || 26,6
|-
| {{BEL}} || 38.703 || 42,0
|-
| {{DEU}} || 38.100 || 39,5
|}

In der [[Schweiz]] wird innerhalb der [[OECD]] mit Abstand am meisten netto verdient. Dabei ist jedoch zu berücksichtigen, dass das dortige [[Preisniveau]] sehr hoch ist. Belgien und Deutschland sind Schlusslichter, weil die Abzüge im Vergleich zu anderen Staaten sehr hoch sind.

== Wirtschaftliche Aspekte ==
Werden die Abzüge (direkte Steuern und Beiträge) verändert, so wirkt sich dies sofort auf die Nettoeinkommen aus. Entsprechend wirkt eine Steuererhöhung kontraktiv, eine Steuersenkung expansiv auf die Nettoeinkommen und damit auf Konsum und Sparen. Soll [[Inflation]]/[[Deflation]] berücksichtigt werden, muss das Aggregat des [[Realeinkommen]]s ([[Reallohn]]/[[Nominallohn]]) verwendet werden.

Vom [[Statistisches Bundesamt|statistischen Bundesamt]] wird auch der Begriff „[[Verfügbares Einkommen]]“ verwendet, bei dem anderweitige Einnahmen/Ausgaben berücksichtigt werden, die bei den unterschiedlichen Einkommensgruppen auftreten können.

Mit dem Nettoeinkommen als Größe sind [[betriebswirtschaftliche Kennzahl]]en wie [[Mietbelastungsquote]]<ref>[https://www.destatis.de/DE/Themen/Gesellschaft-Umwelt/Einkommen-Konsum-Lebensbedingungen/Glossar/mietbelastungsquote.html Statistisches Bundesamt (Hrsg.), ''Einkommen, Konsum und Lebensbedingungen: Mietbelastungsquote'', Mai 2020], abgerufen am 17. Juni 2022</ref> und [[Schuldendienstquote#Schuldenkennzahlen bei Privathaushalten|Schuldendienstquote]] verbunden.

== Siehe auch ==
* [[Netto]]
* [[Brutto]]
* [[Einkommensverteilung]]

== Einzelnachweise ==
<references />

{{Normdaten|TYP=s|GND=4479943-3}}

[[Kategorie:Einkommen]]
[[Kategorie:Volkswirtschaftslehre]]
[[Kategorie:Volkswirtschaftliche Kennzahl]]
[[Kategorie:Steuerrecht]]

Nettoeinkommen - Versionsgeschichte

~2026-25247-06: bei einer nicht zu versteuernden tätigkeit kann das nettoeinkommen auch gleich dem bruttoeinkommen sein.