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2026-04-24T11:29:41Z

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{{DISPLAYTITLE:eTIN}}
Die '''eTIN''' (''Electronic Taxpayer Identification Number'' oder ''elektronische Transfer-Identifikations-Nummer'') ist anstelle der vom [[Bundeszentralamt für Steuern]] vergebenen [[Steuerliche Identifikationsnummer|steuerlichen Identifikationsnummer]] (Steuer-ID) eine vom Arbeitgeber zu bildende lohnsteuerliche Identifikationsnummer für die Datenübermittlung an das für die [[Einkommensteuer (Deutschland)|Einkommensteuer]] des Arbeitnehmers zuständige [[Finanzamt]]. Rechtsgrundlage ist {{§|41b|estg|juris|}} Abs. 2 [[Einkommensteuergesetz (Deutschland)|EStG]].

Mit dem Gesetz zur weiteren steuerlichen Förderung der Elektromobilität und zur Änderung weiterer steuerlicher Vorschriften (BGBl. I 2019, S. 2451) wurde die Abschaffung der eTIN mit dem Ende des Veranlagungszeitraums 2022 beschlossen. Für die elektronische Übermittlung von Lohnsteuerbescheinigungen nach § 41b Absatz 1 Satz 2 EStG ist daher ab dem Veranlagungszeitraum 2023 zwingend die Angabe einer steuerlichen Identifikationsnummer notwendig (BMF-Schreiben vom 23.01.2024 - IV C 5 - S 2295/21/10001 :001).

== Bedeutung ==
Die Einführung der eTIN wurde im Zusammenhang mit der elektronischen Steuererklärung [[ELSTER]] notwendig. Für die Datenfernübertragung der Lohndaten an das Finanzamt ist ein lohnsteuerliches Ordnungsmerkmal erforderlich.

Dazu hat der Arbeitgeber nach amtlich festgelegten Regeln aus dem Namen, Vornamen und Geburtsdatum des Arbeitnehmers hilfsweise die eTIN zu bilden und zu verwenden, wenn dem Arbeitgeber die steuerliche Identifikationsnummer ({{§|139b|ao|juris}} [[Abgabenordnung|AO]]) des Arbeitnehmers nicht bekannt ist. Sie wird – anders als die [[Steuernummer#Aufbau der Steuernummer|Steuernummern]] in den einzelnen Bundesländern – bundesweit einheitlich gebildet. Das bisherige Steuernummernsystem wird vorerst beibehalten und parallel verwendet.

Die eTIN wird heute (2019) praktisch nur noch bei im Inland nicht meldepflichtigen, beschränkt steuerpflichtigen Arbeitnehmern verwendet, denen aber künftig auch eine steuerliche Identifikationsnummer zugeteilt werden soll.<ref> [https://www.haufe.de/finance/finance-office-professional/elektronische-lohnsteuerbescheinigung-12-zuordnungskriterien-identifikationsnummer-und-etin_idesk_PI11525_HI7305937.html ''Elektronische Lohnsteuerbescheinigung / 1.2 Zuordnungskriterien Identifikationsnummer und eTIN''] Finance Office Professional, Haufe Online, abgerufen am 21. Juni 2017</ref>

Einer eTIN bedarf es nicht im Fall der [[Lohnsteuerpauschalierung]] ({{§|41b|estg|juris}} Abs. 6 EStG).

== Aufbau ==
Die eTIN ist ein 14-stelliger [[Code]], der aus den persönlichen Daten Name, Vorname und Geburtsdatum gebildet wird, und besteht aus den [[Majuskel|Großbuchstaben]] A bis Z sowie den Ziffern 0 bis 9. Solange sich die persönlichen Daten, z. B. durch eine Namensänderung im Rahmen einer Eheschließung, nicht ändern, behält die eTIN ihre Gültigkeit, ansonsten muss sie an den geänderten Namen angepasst werden.

=== Zulässige Zeichen ===
Die eTIN verwendet nur die Groß<nowiki/>[[buchstabe]]n A–Z und die [[Ziffer]]n 0–9. Deswegen müssen Vor- und Nachname ggf. zuerst umkodiert werden: In zusammengesetzten Vor- oder Nachnamen fallen Trennzeichen wie „-“ (Bindestrich) oder „ “ (Leerzeichen) weg; die Zeichenfolge „SCH“ wird durch „Y“ ersetzt, „[[ß]]“ durch „SS“, „[[Ä]]“ und „[[Æ]]“ jeweils durch „AE“, „[[Ö]]“ und „[[Œ]]“ jeweils durch „OE“, „[[Ü]]“ durch „UE“; bei Zeichen, die ein [[Diakritisches Zeichen|Diakritikum]] wie [[Akut]], [[Gravis (Typografie)|Gravis]], [[Zirkumflex]], [[Tilde]], [[Ringakzent]], [[Cedille]], [[Trema]] (außer bei deutschen [[Umlaut]]en), [[Schrägstrich]] oder [[Hatschek]] enthalten, wird dieses Zeichen durch den Basisbuchstaben ersetzt, also z. B. aus „ê“, „é“, „è“ und „ë“ wird jeweils „E“.

Als [[Vokal]]e sind für dieses Verfahren lediglich die Buchstaben „[[A]]“, „[[E]]“, „[[I]]“, „[[O]]“ und „[[U]]“ vorgesehen. Das „[[Y]]“ wird als [[Konsonant]], Umlaute werden als zwei Vokale („AE“, „OE“, „UE“) gewertet.

=== Zusammensetzung ===
; 1. – 4. Stelle : die ersten vier Konsonanten des Nachnamens. Namenszusätze wie „de“, „von“ und „zu“ werden dabei nicht berücksichtigt.
; 5. – 8. Stelle : die ersten vier Konsonanten des Vornamens.
Wenn die Namen nicht genügend Konsonanten enthalten, werden die Vokale verwendet, und zwar von hinten nach vorne. Bei Namen mit weniger als vier Buchstaben – z. B. auch infolge der Umwandlung von „SCH“ in „Y“ – werden die verbleibenden Leerstellen mit „X“ aufgefüllt.
; 9. – 10. Stelle : Geburtsjahr (die letzten zwei Ziffern, z. B. „79“ bei 1979; „00“, wenn das Geburtsjahr unbekannt ist)
; 11. Stelle : Geburtsmonat als Buchstabe (Januar = „A“ bis Dezember = „L“; „A“ wenn der Geburtsmonat unbekannt ist)
; 12. – 13. Stelle : Geburtstag („01“, wenn der Geburtstag unbekannt ist)
; 14. Stelle : Buchstabe als [[Prüfziffer]]<ref>{{Internetquelle |url=https://www.elster.de/faq_an_nw.php |titel=Hilfe zu ELSTER |titelerg=Hilfe für Arbeitnehmer |werk= |hrsg=Bayerisches Landesamt für Steuern |archiv-url=https://web.archive.org/web/20161102055811/https://www.elster.de/faq_an_nw.php |archiv-datum=2016-11-02 |abruf=2022-12-28 |kommentar=Unterabschnitt eTIN |offline=1 }}</ref>

=== Beispiele für die Zusammensetzung der eTIN ===
# Beispiel
#* ''Familienname'' Klein
#* ''Vorname'' Ute
#* ''Geburtsdatum'' 20. Mai 1978
#* ''Bildung der eTIN'' KLNI TEUX 78 E 20 F
#* ''Erläuterung'': Der Vorname „Ute“ besteht nur aus drei Buchstaben: zuerst der einzige Konsonant „T“, dann die Vokale von hinten nach vorne, „E“ und „U“; die fehlende vierte Stelle wird mit „X“ aufgefüllt.
#* ''eTIN'' KLNITEUX78E20F
# Beispiel
#* ''Familienname'' Müller
#* ''Vorname'' Hans-Peter
#* ''Geburtsdatum'' 5. Oktober 1953
#* ''Bildung der eTIN'' MLLR HNSP 53 J 05 B
#* ''Erläuterung'': Beim Vornamen wird der Bindestrich nicht beachtet, „Hans-Peter“ und „Hanspeter“ führen zu derselben eTIN.
#* ''eTIN'' MLLRHNSP53J05B
# Beispiel
#* ''Familienname'' von Bähr
#* ''Vorname'' Kai-Uwe
#* ''Geburtsdatum'' 1. Februar 1950
#* ''Bildung der eTIN'' BHRE KWEU 50 B 01 H
#* ''Erläuterung'': Beim Zählen der Vokale von hinten wird bei Umlauten zuerst das „E“ und erst danach „A“, „O“ oder „U“ verwendet. So ist anhand von „BHRE“ nicht erkennbar, ob der Nachname „Behr“, „Bähr“, „Böhr“ oder „Bühr“ heißt (Namenszusätze wie „von“ und „zu“ fließen sowieso nicht in die eTIN ein). Auch hier wird der zusammengesetzte Vorname „Kai-Uwe“ wie ein einziger Vorname „Kaiuwe“ behandelt.
#* ''eTIN'' BHREKWEU50B01H

== Eindeutigkeit ==
Die Berechnungsmethode der eTIN schließt nicht aus, dass verschiedene Personen dieselbe eTIN bekommen. Da es aber hinreichend unwahrscheinlich ist, dass zufällig zwei verschiedene Personen mit derselben eTIN in die Zuständigkeit desselben [[Finanzamt]]s fallen, ist dies für die mit der eTIN verfolgten Zwecke hinnehmbar.<ref> [https://elsterhilfe.blogspot.de/2009/02/ ''Was ist eine eTIN?''] 22. Februar 2009</ref> Mehrfachvergaben wie bei der [[Steuerliche Identifikationsnummer#Befürchtungen anlässlich der Einführung|Steuer-Id.]] sind nicht dokumentiert.<ref>vgl. [https://dip21.bundestag.de/dip21/btd/18/009/1800929.pdf ''Mehrfach vergebene Steuer-Identifikationsnummern''] Antwort
der Bundesregierung auf eine Kleine Anfrage, BT-Drucksache 18/929 vom 26. März 2014</ref>
== Weblinks ==
* André Liebig: [https://www.lohn-info.de/steueridentifikationsnummer.html ''Überblick zu Steuernummer - eTIN - Steueridentifikationsnummer (IdNr)''], abgerufen am 21. Juni 2017.

== Einzelnachweise ==
<references />

{{Rechtshinweis}}

[[Kategorie:Einkommensteuerrecht (Deutschland)]]
[[Kategorie:Steuerverfahrensrecht (Deutschland)]]
[[Kategorie:Personenkennzeichen]]
[[Kategorie:E-Government (Deutschland)]]
[[Kategorie:Abkürzung]]

ETIN - Versionsgeschichte

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