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'''CpD-Konten''' (Abkürzung von „Conto pro Diverse“; oder ''Zwischenkonten'', ''Interimskonten'') sind in der [[Buchführung]] und im [[Rechnungswesen]] [[Konto|Hilfskonten]], die lediglich der kurzfristigen [[Verrechnung]] dienen<ref>[https://www.google.de/books/edition/Gablers_Wirtschafts_Lexikon/iqiyBgAAQBAJ?hl=de&gbpv=1&dq=Zwischenkonto+lexikon&pg=PA2590&printsec=frontcover#spf=1620379657688 Reinhold Sellien/Helmut Sellien (Hrsg.), ''Gablers Wirtschafts-Lexikon'', 1988, Sp. 2589]</ref> und deren [[Buchung (Buchführung)|Buchungen]] spätestens bis zum [[Bilanzstichtag]] auf [[Bestandskonto|Bestands-]] oder [[Erfolgskonto|Erfolgskonten]] zu übertragen sind.
Das ''CpD-Konto'' ({{laS|Conto pro diverse}}, {{deS|„Konto für verschiedene Zwecke“}}) berücksichtigt als Sammelkonto [[Forderung]]en und [[Verbindlichkeit]]en oder [[Aufwand]] und [[Ertrag]], die bei der [[Kontierung]] einem Bestands- oder Erfolgskonto nicht sofort eindeutig zuzuordnen sind. Oft handelt es sich um [[Geschäftsvorfall|Geschäftsvorfälle]] mit [[Gelegenheitskundschaft]] ohne feste [[Geschäftsbeziehung]] (keine eigenes [[Debitor]]en- oder [[Kreditor]]en-Konto) oder um [[Zahlung]]en, bei dem der [[Zahlungspflichtiger|Zahlungspflichtige]] oder [[Zahlungsempfänger]] zunächst ungeklärt oder zweifelhaft ist.<ref>[https://www.google.de/books/edition/Die_Lehre_von_der_Buchhaltung/63xAAAAAYAAJ?hl=de&gbpv=1&dq=Conto-pro-Diverse&pg=PA224&printsec=frontcover#spf=1620639151821 August Schiebe/Carl Gustav Odermann, ''Die Lehre von der Buchhaltung'', 1872, S. 224]</ref>

== Kreditinstitute ==
Bei [[Kreditinstitut]]en werden unklare Geschäftsvorfälle vorläufig auf CpDs verbucht. Beim Konto pro Diverse handelt es sich um ein im [[Kontokorrent]]form geführtes Sammelkonto, das dazu dient, Geschäftsvorgänge für Personen, die bei der Bank kein entsprechendes eigenes Konto unterhalten, buchungsmäßig unterzubringen.<ref>Erich Achterberg/Karl Lanz (Hrsg.), ''Enzyklopädisches Lexikon für das Geld-, Bank- und Börsenwesen'', 3. Auflage, 1967, S. 31</ref>

Dies betrifft vor allem Zahlungseingänge im [[Inlandszahlungsverkehr]] oder vor allem im [[internationaler Zahlungsverkehr|internationalen Zahlungsverkehr]], deren Empfänger nicht eindeutig bestimmt ist. Es dient dazu, Zahlungseingänge aufzunehmen, die keinem bestimmten Kundenkonto zugeordnet werden können.<ref>BGH, Urteil vom 30. Juni 1986, Az.: III ZR 70/85 = {{Rspr|NJW 1987, 55}}, 56</ref> Dem zitierten Urteil zufolge ist dem Zahlungsempfänger eine Zahlung noch nicht [[Zuflussprinzip|zugeflossen]], wenn sie auf einem Konto pro Diverse verbucht worden ist. Ein Zahlungsempfänger, der bei der Empfängerbank kein entsprechendes Konto unterhält, erwirbt allein mit der Buchung auf dem Konto pro Diverse noch keinen Anspruch gegen die Bank.<ref>{{Rspr|BGHZ 27, 241}}</ref>

Gibt der Überweisende falsche [[Bankverbindung]]sdaten an (z. B. eine nicht existierende Kontonummer), so kann der Eingang nicht dem Empfängerkonto gutgeschrieben werden. In den Zahlungsverkehrsabteilungen der Banken werden diese Beträge daher zunächst auf CpD gebucht, und es wird versucht, den Empfänger zu ermitteln.

Üblicherweise werden Beträge nach einer Woche an den Absender zurücküberwiesen, wenn sich der Zahlungsempfänger nicht ermitteln lässt.

== CpD und Geldwäsche ==
Kreditinstitute und ein Teil der [[Nichtbank]]en sind aufgrund des [[Geldwäschegesetz]]es (GwG) verpflichtet, die Herkunft von Geldern zu kontrollieren. Als Verpflichtete haben sie gemäß {{§|6|gwg_2017|juris}} Abs. 1 GwG angemessene geschäfts- und kundenbezogene interne Sicherungsmaßnahmen zu schaffen, um die Risiken von Geldwäsche und von Terrorismusfinanzierung in Form von Grundsätzen, Verfahren und Kontrollen zu steuern und zu mindern. Deshalb darf ein CpD weder als Verrechnungskonto für [[Wertpapier]]geschäfte noch als Eingangskonto für [[Zahlung]]en verwendet werden, damit [[Geldwäsche]] und [[Steuerhinterziehung (Deutschland)|Steuerhinterziehung]] verhindert werden können. Nach {{§|10|gwg_2017|juris}} Abs. 1 GwG ist die Identifizierung des [[Vertragspartner]]s und gegebenenfalls der für ihn auftretenden Person zwingend erforderlich. Aus diesem Grund muss ein [[Wertpapierdepot]] stets mit einem [[Girokonto]] verknüpft sein, auch um den [[Kapitalertrag]] richtig zuordnen zu können.

== Einzelnachweise ==
<references />

{{Rechtshinweis}}

{{SORTIERUNG:Cpd-Konto}}
[[Kategorie:Bankwesen]]
[[Kategorie:Buchführung]]
[[Kategorie:Rechnungswesen]]
[[Kategorie:Unbarer Zahlungsverkehr]]

CpD-Konto - Versionsgeschichte

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