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Als '''Abgabenquote''' wird in der [[Steuerlehre]] und [[Volkswirtschaftslehre]] eine [[volkswirtschaftliche Kennzahl]] bezeichnet, die das Verhältnis der [[Steuer]]n und [[Sozialabgaben]] zum [[Bruttoinlandsprodukt]] wiedergibt.

== Allgemeines ==
[[Abgabe]]n sind im [[Steuerrecht (Deutschland)|Steuerrecht]] der Oberbegriff für Steuern, [[Beitrag|Beiträge]], [[Gebühr]]en und [[Sonderabgabe (Deutschland)|Sonderabgaben]] ({{§|3|ao_1977|juris}} [[Abgabenordnung]]), sofern sie an ein [[Öffentliches Recht|öffentlich-rechtliches]] [[Gemeinwesen]] zu entrichten sind. Die hieraus ermittelte Abgabenquote hat primär den Zweck, die [[Steuerlast]] der [[Wirtschaftssubjekt]]e (vor allem [[Privathaushalt]]e und [[Unternehmen]]) zu ermitteln und zu vergleichen.

In der [[Haushaltswissenschaft]] ist bei Privathaushalten die Abgabenquote das Verhältnis der Steuern und Abgaben zum [[Bruttoeinkommen]].<ref>[https://www.google.de/books/edition/Gabler_Volkswirtschafts_Lexikon/S2-EBwAAQBAJ?hl=de&gbpv=1&dq=Abgabenquote+lexikon&pg=PA2&printsec=frontcover Volker Häfner, ''Gabler Volkswirtschafts-Lexikon'', 1981, S. 2]</ref> Auf der [[Makroebene]] einer [[Volkswirtschaft]] wird eine entsprechend höhere [[Aggregation (Wirtschaft)|Aggregation]] auf das Bruttoinlandsprodukt vorgenommen.<ref>[https://www.google.de/books/edition/Kompakt_Lexikon_Finanzwissenschaft/j7UkBAAAQBAJ?hl=de&gbpv=1&dq=Abgabenquote+lexikon&pg=PA2&printsec=frontcover Springer Fachmedien Wiesbaden (Hrsg.), ''Kompakt-Lexikon Finanzwissenschaft'', 2013, S. 2]</ref>

== Ermittlung ==
Zur Ermittlung der ''volkswirtschaftlichen Abgabenquote'' <math>A_r</math> wird den Steuern <math>T</math> und Sozialabgaben <math>S</math> das Bruttoinlandsprodukt <math>BIP</math> gegenübergestellt:<ref>[https://www.google.de/books/edition/Lexikon_der_Volkswirtschaft/NC4Bd2C-MJcC?hl=de&gbpv=1&dq=Abgabenquote+lexikon&pg=PA2&printsec=frontcover Michael Hohlstein, ''Lexikon der Volkswirtschaft'', 2009, S. 2]</ref>
:<math>A_r = \frac{T+S}{BIP}</math>.
Mit steigender Steuer- und/oder Abgabenlast erhöht sich die Abgabenquote und umgekehrt. Je höher das [[Wirtschaftswachstum]] ausfällt, desto geringer ist – [[ceteris paribus]] – die Abgabenquote.

Insbesondere die Aggregation der Sozialabgaben kann enger oder weiter ausfallen, je nachdem, ob beispielsweise lediglich die Sozialbeiträge der [[Pflichtversicherung]] oder auch der [[Freiwillige Krankenversicherung|freiwillig Versicherten]] einbezogen werden.<ref>[https://www.google.de/books/edition/Lexikon_der_Volkswirtschaftlichen_Gesamt/jdqdCgAAQBAJ?hl=de&gbpv=1&dq=Abgabenquote+lexikon&pg=PA1&printsec=frontcover Dieter Brümmerhoff/Heinrich Lützel, ''Lexikon der Volkswirtschaftlichen Gesamtrechnungen'', 2002, S. 1]</ref> So wiesen das [[Bundesministerium der Finanzen]] ebenso wie das [[Statistisches Bundesamt|Statistische Bundesamt]] im Jahr 2001 eine Abgabenquote von 40,8 % aus, während die [[OECD]] eine Quote von 36,8 % berechnete, wohingegen die [[Deutsche Bundesbank]] auf eine Quote von 42,3 % kam.<ref>Manfred G. Schmidt/Reimut Zohlnhöfer, ''Regieren in der Bundesrepublik Deutschland: Innen- und Außenpolitik seit 1949'', 2006, S. 58 FN 2; ISBN 3-531-14344-1</ref>

Wichtige Unterschiede ergeben sich aus der Zuordnung des [[Kindergeld]]es, der [[Eigenheimzulage]] und der [[Investitionszulage]], die von der OECD aus Gründen der internationalen Vergleichbarkeit mit der [[Steuerschuld]] saldiert werden. Andererseits setzt die deutsche Regierung in der [[Volkswirtschaftliche Gesamtrechnung|volkswirtschaftlichen Gesamtrechnung]] fiktive Beiträge zur Sozialversicherung für Beamte ein, wodurch sich die Abgabenquote erhöht. Die Bundesbank rechnet noch Einnahmen aus [[Staatsunternehmen]] und den [[Bundesbank]][[gewinn]] hinzu.

== Steuerlastquote ==
Die ''Steuerlastquote'' <math>Sl_r</math> hat eine andere Bedeutung und zeigt die Steuern und Abgaben als [[Staatseinnahmen]] aus der Sicht des Staates. Sie ist das Verhältnis der Steuereinnahmen des Staates <math>T_i</math> zum Bruttoinlandsprodukt:<ref>Verlag Dr. Th. Gabler (Hrsg.), ''Gablers Wirtschafts-Lexikon'', Band 5, 1984, Sp. 1446; ISBN 3-409303634</ref>
:<math>Sl_{r} = \frac{T_i}{BIP}</math>.
Sie sagt aus, welche Staatseinnahmen durch das Bruttoinlandsprodukt generiert werden können.

Ähnlich ermittelt wird die [[Steuerquote]], bei der jedoch eine einzelne Steuerart im Vordergrund steht.

== Internationaler Vergleich ==
Die Abgabenquote eignet sich besser für internationale Belastungsvergleiche als die Steuerquote, weil manche Länder wie [[Dänemark]] verstärkt Sozialleistungen aus dem Steueraufkommen erbringen, während in anderen Ländern die Finanzierung entsprechender Leistungen vorrangig aus der Sozialversicherung erfolgt. Ein weiteres Problem in internationalen Vergleichen ist, dass in Ländern wie [[USA]] oder [[Japan]] ein wesentlicher Teil der Sozialversicherungen privat organisiert ist.

Der OECD-Ländervergleich weist in der Zeitreihe folgende Abgabenquoten (in %) aus:<ref>[http://www.oecd.org/dataoecd/48/32/41498519.xls OECD (Hrsg.), Statistik internationaler Abgabenquoten], abgerufen am 28. Mai 2009</ref><ref>[[Bundesministerium der Finanzen]] (Hrsg.), ''Die wichtigsten Steuern im internationalen Vergleich'', Juni 2021, S. 34</ref>

{| class="wikitable sortable"
|- class="hintergrundfarbe5"
! [[Staat]] !! 1975 !! 1985 !! 1990 !! 1995 !! 2000 !! 2005 !! 2006 || 2021
|-
| {{BEL}} || 39,5 || 44,4 || 42,0 || 43,6 || 44,8 || 44,8 || 44,5 || 42,9
|-
| {{DNK}} || 38,4 || 46,1 || 46,5 || 48,8 || 49,4 || 50,7 || 49,1 || 46,3
|-
| {{DEU}} || 34,3 || 36,1 || 34,8 || 37,2 || 37,2 || 34,8 || 35,6 || 39,5
|-
| {{FIN}} || 36,5 || 39,7 || 43,5 || 45,7 || 47,2 || 43,9 || 43,5 || 42,2
|-
| {{FRA}} || 35,4 || 42,8 || 42,0 || 42,9 || 44,4 || 43,9 || 44,2 || 45,4
|-
| {{GRE}} || 19,4 || 25,5 || 26,2 || 28,9 || 34,1 || 31,3 || 31,3 || 38,7
|-
| {{ITA}} || 25,4 || 33,6 || 37,8 || 40,1 || 42,3 || 40,9 || 42,1 || 42,4
|-
| {{JPN}} || 20,9 || 27,4 || 29,1 || 26,8 || 27,0 || 27,4 || 27,9 || 32,0
|-
| {{CAN}} || 32,0 || 32,5 || 35,9 || 35,6 || 35,6 || 33,4 || 33,3 || 33,5
|-
| {{LUX}} || 32,8 || 39,5 || 35,7 || 37,1 || 39,1 || 37,8 || 35,9 || 39,2
|-
| {{NED}} || 40,7 || 42,4 || 42,9 || 41,5 || 39,7 || 38,8 || 39,3 || 39,3
|-
| {{NOR}} || 39,2 || 42,6 || 41,0 || 40,9 || 42,6 || 43,5 || 43,6 || 39,9
|-
| {{AUT}} || 36,7 || 40,9 || 39,6 || 41,2 || 42,6 || 42,1 || 41,7 || 42,4
|-
| {{POL}} || — || — || 36,2 || 31,6 || 33,9 || 32,5 || 34,2 || 35,4
|-
| {{POR}} || 19,7 || 25,2 || 27,7 || 31,7 || 34,1 || 34,7 || 35,7 || 34,8
|-
| {{SWE}} || 41,3 || 47,2 || 52,2 || 47,5 || 51,8 || 49,5 || 49,1 || 42,9
|-
| {{CHE}} || 23,9 || 25,5 || 25,8 || 27,7 || 30,0 || 29,2 || 29,6 || 28,5
|-
| {{SVK}} || — || — || — || — || 33,8 || 31,8 || 29,8 || 34,7
|-
| {{ESP}} || 18,4 || 27,6 || 32,5 || 32,1 || 34,2 || 35,8 || 36,6 || 37,8
|-
| {{CZE}} || — || — || — || 37,5 || 35,3 || 37,5 || 36,9 || 34,9
|-
| {{HUN}} || — || — || — || 41,3 || 38,0 || 37,2 || 37,1 || 35,8
|-
| {{GBR}} || 35,2 || 37,6 || 36,1 || 34,5 || 37,1 || 36,3 || 37,1 || 33,0
|-
| {{USA}} || 25,6 || 25,6 || 27,3 || 27,9 || 29,9 || 27,3 || 28,0 || 24,5
|}

Die Sozialabgaben werden aus Vergleichsgründen einbezogen, um sowohl Staaten vergleichen zu können, deren [[Sozialsystem]]e auf dem [[Versicherungsprinzip]] beruhen, als auch jene Staaten zu erfassen, bei denen [[Sozialleistung]]en ausschließlich durch Steuern finanziert werden.<ref>[https://www.google.de/books/edition/Lexikon_der_Politikwissenschaft/x93w2xlsBVUC?hl=de&gbpv=1&dq=Abgabenquote+lexikon&pg=PA1&printsec=frontcover Bernhard Thibaut, ''Abgabenquote'', in: Dieter Nohlen/Rainer-Olaf Schultze (Hrsg.), ''Lexikon der Politikwissenschaft'', 2010, S. 1]</ref>

== Wirtschaftliche Aspekte ==
Je höher die Abgabenquote ist, umso geringer wird – bei gegebenem Bruttoeinkommen – das [[Nettoeinkommen]] und umgekehrt. Dies betrifft auch Unternehmen, bei denen das Bruttoeinkommen [[Gewinn vor Steuern]] und das Nettoeinkommen [[Jahresüberschuss]] heißt. Die Abgabenquote wirkt damit direkt auf das [[Verfügbares Einkommen|verfügbare Einkommen]], das bei Steuererhöhungen sinkt und dadurch [[Konsum]] und [[Sparen]] eingeschränkt werden. Deshalb spielt die Abgabenquote bei der [[Standort]]wahl von Unternehmen eine bedeutende Rolle.<ref>[https://www.google.de/books/edition/Steuerplanung_im_nationalen_und_transnat/KXGrrZGWBpEC?hl=de&gbpv=1&dq=Abgabenquote&pg=PA105&printsec=frontcover Wilhelm H. Wacker, ''Steuerplanung im nationalen und transnationalen Unternehmen'', 1979, S. 105]</ref> Dabei ist jedoch zu bedenken, dass die Aussagekraft dieser Quote nicht sehr hoch ist. Staaten mit hohen Abgabequoten weisen möglicherweise hohe [[Subvention]]en oder günstige [[Abschreibung]]smöglichkeiten bei [[Investition]]en auf. Staaten mit hohen Abgabequoten gehören dessen ungeachtet zu den [[Hochsteuerland|Hochsteuerländern]], mit niedrigen zu den [[Niedrigsteuerland|Niedrigsteuerländern]] oder [[Steueroase]]n.

Eine hohe Abgabenquote wird in der neoklassischen Wirtschaftstheorie gleichgesetzt mit umfangreicher staatlicher [[Umverteilung]], geringeren ökonomischen Anreizeffekten und geringer Attraktivität des [[Standortfaktor|Produktionsstandorts]] aufgrund hoher Produktionsnebenkosten. Tatsächlich gehören ein Großteil der wirtschaftlich am weitesten entwickelten Staaten zu Staaten mit vergleichsweise hoher Abgabenquote.

Eine hohe Abgabenquote kann auch Folge einer atypischen [[Altersstruktur]] (umgekehrte [[Alterspyramide]]) einer Bevölkerung sein. Jede Abgabenquote löst (positive oder negative) ökonomische Anreizeffekte bei den Wirtschaftssubjekten aus, die zu Vergleichen fähig sind. Je nach Ausgestaltung des [[Abgabenrecht]]s kann eine hohe Abgabenquote [[Steuervermeidung]]s-, [[Steuerüberwälzung|Überwälzungs-]] und [[Steuerflucht|Abwanderungseffekte]] auslösen. Werden beispielsweise negative [[Emission (Umwelt)|Umweltemissionen]] durch hohe Abgaben erfasst und führen diese zu [[Investition]]en, die auf die Vermeidung der Umweltemissionen abzielen, so haben sie positive Anreizeffekte. Zur Vermeidung einer Abgabe, wie beispielsweise der LKW-[[Maut]], müssen alle zur Verfügung stehenden Alternativen, wie [[Transport]] per Bahn, Schiff, Pipeline etc. in Betracht gezogen werden. Werden nur einzelne Alternativen selektiv mit einer Abgabe belegt, so besagt die Abgabe über die Abgabenquote noch wenig aus.

Wird der [[Produktionsfaktor]] [[Arbeit (Volkswirtschaftslehre)|Arbeit]] durch eine hohe Abgabenquote belastet, bewirkt dies durch höhere [[Arbeitskosten]] einen negativen Anreizeffekt zur Vermeidung oder Abwanderung von Beschäftigung (siehe [[Arbeitsmobilität]]). Da eine hohe Abgabenquote auch von einer geringen [[Steuerlastquote]] begleitet sein kann, besagt die Abgabenquote allein nur wenig über die relative Belastung eines Wirtschaftssubjekts.

== Siehe auch ==
* [[Staatsquote]]

== Weblinks ==
* [http://www.oecd.org/document/39/0,3343,de_34968570_34968855_39496103_1_1_1_1,00.html OECD Revenue Statistics – Ausgabe 2008]

== Einzelnachweise ==
<references/>

[[Kategorie:Finanzwissenschaft]]
[[Kategorie:Steuern und Abgaben]]
[[Kategorie:Steuerrecht]]
[[Kategorie:Volkswirtschaftslehre]]
[[Kategorie:Volkswirtschaftliche Kennzahl]]

Abgabenquote - Versionsgeschichte

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