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{{Begriffsklärungshinweis|Für weitere Bedeutungen siehe [[Abgabe (Begriffsklärung)]]}}

[[Bild:Oeffentlich-rechtliche Lasten Abgabe.svg|mini|550px|Öffentlich-rechtliche Lasten]]
Als '''Abgaben''' werden in der [[Finanzwirtschaft]] allgemein sämtliche [[Zahlung]]en von [[Wirtschaftssubjekt]]en an [[Hoheit (Staatsrecht)|staatliche]] [[Hoheit (Staatsrecht)|Hoheitsträger]] verstanden. In der [[Finanzwissenschaft]] und im [[Steuerrecht (Deutschland)|Steuerrecht]] umfasst der Oberbegriff der Abgaben die [[Steuer]]n, [[Beitrag|öffentlichen Beiträge]] und [[Gebühr|öffentlichen Gebühren]].

== Allgemeines ==
Mit „öffentliche Abgaben“ soll verdeutlicht werden, dass Abgaben aufgrund hoheitlicher [[Staatsgewalt]] zu entrichten sind. Abgaben sind für das [[Zahlungspflichtiger|zahlungspflichtige]] Wirtschaftssubjekt ([[Unternehmen]], [[Privathaushalt]]e) eine [[Ausgabe (Rechnungswesen)|Ausgabe]], für den [[Zahlungsempfänger]] ([[Steuergläubiger|Abgabengläubiger]]) eine [[Staatseinnahmen|Staatseinnahme]]. Auch [[Sozialabgaben]] sind teilweise an die [[Sozialversicherungsträger|Träger]] der [[Sozialversicherung (Deutschland)|gesetzlichen Sozialversicherung]] zu entrichten; weil der Begriff unscharf ist, wird allgemein von [[Lohnnebenkosten]] gesprochen. Teilweise tragen einige Geldleistungen als Grundwort „-abgabe“ wie bei [[Abwasserabgabe]] oder [[Feldesabgabe|Feldes-]] und [[Förderabgabe]].<ref>[https://www.google.de/books/edition/Gabler_Wirtschaftslexikon_Taschenbuchaus/9_71BQAAQBAJ?hl=de&gbpv=1&dq=abgabe+begriff&pg=PA8&printsec=frontcover Eggert Winter/Ute Arentzen, ''Gabler Wirtschaftslexikon / Taschenbuchausgabe'', 2000, S. 8]</ref>

Die ersten Abgaben wurden nicht mit [[Geld]] bezahlt, sondern in [[Naturalien]] wie etwa der [[Zehnt]]. Bereits im [[Altes Testament|Alten Testament]] ist er nachgewiesen. „Gott gebot ihnen: Du sollst unbedingt von allem, was die Saat auf deinem Feld jedes Jahr hervorbringt, ein Zehntel abgeben“ ({{B|Dtn|14|22}}). Aus den späteren [[mittelalter]]lichen Abgaben haben sich schließlich die Steuern entwickelt.<ref>[https://www.google.de/books/edition/Lehrbuch_der_Finanzwissenschaft/T8MwAAAAYAAJ?hl=de&gbpv=1&dq=abgabe+begriff&pg=RA1-PA252&printsec=frontcover Lorenz von Stein, ''Lehrbuch der Finanzwissenschaft'', 1871, S. 252]</ref>

== Rechtsgrundlagen ==
Unmittelbar in der [[Abgabenordnung]] (AO) als einer der wesentlichen gesetzlichen Grundlagen des Rechts der öffentlichen Abgaben geregelt sind ausschließlich die [[Steuer]]n. So heißt es in {{§|1|ao_1977|juris}} Abs. 1 AO explizit: „Dieses Gesetz gilt für alle Steuern einschließlich der [[Steuervergünstigung|Steuervergütungen]], die durch [[Bundesrecht (Deutschland)|Bundesrecht]] oder Recht der Europäischen Gemeinschaften geregelt sind, soweit sie durch [[Bundesbehörde (Deutschland)|Bundesbehörde]]n oder durch [[Finanzamt|Landesfinanzbehörden]] verwaltet werden.“ Die Abgabenordnung betrifft also im Wesentlichen das [[Verfahrensrecht]] der Steuern und steht somit in enger Beziehung zu der [[Finanzgerichtsordnung]] (FGO), die das gerichtliche Verfahren auf dem Gebiet des Steuerrechts regelt.

Die sonstigen öffentlichen Abgaben bedürfen mithin einer eigenständigen gesetzlichen Regelung. Diese Regelungen verweisen jedoch hinsichtlich der Verfahrensvorschriften meist auf die Abgabenordnung. Beispiel hierfür sind die [[Kommunalabgabengesetz]]e.

== Arten ==
[[Bild:Oeffentliche Finanzen.png|200px|mini|Schaubild zu Abgaben]]
Die Abgaben als finanzwissenschaftlicher Oberbegriff werden unterteilt in generelle Abgaben ([[Steuer]]n, [[Zoll (Abgabe)|Zölle]], [[Agrarmarktordnung#Abschöpfungen|Abschöpfungen]]) und spezielle Abgaben (Beiträge, Gebühren, [[Sonderabgabe (Deutschland)|Sonderabgaben]]).<ref>[https://www.google.de/books/edition/Dr_Gablers_Wirtschafts_Lexikon/j3_RBgAAQBAJ?hl=de&gbpv=1&dq=abgabe+lexikon&pg=PA2118&printsec=frontcover Reinhold Sellien, ''Gablers Wirtschafts-Lexikon'', Band 1, 1977, Sp. 12]</ref><ref>[https://www.google.de/books/edition/Konzepte_f%C3%BCr_eine_%C3%B6kologische_Steuerre/IQnaAQAAQBAJ?hl=de&gbpv=1&dq=abgabe+begriff&pg=PA25&printsec=frontcover Michael Böcher, ''Konzepte für eine ökologische Steuerreform'', 1996, S. 25]</ref> Während Steuern entrichtet werden müssen, ohne dass eine damit zusammenhängende [[Gegenleistung]] durch den Staat erfolgt, werden Beiträge und Gebühren für ''aktuelle'' bzw. ''potenzielle'' Gegenleistungen des Staates erhoben. Die [[Abgabenordnung]] (AO) als „Grundgesetz des [[Steuerrecht (Deutschland)|Steuerrechts]]“ gilt für alle Abgaben, wenngleich ihr Kerninhalt die Steuern sind ({{§|3|ao_1977|juris}} AO).<ref>[https://books.google.de/books?id=j7UkBAAAQBAJ&newbks=0&printsec=frontcover&pg=PA119&dq=Kommunalabgaben+lexikon&hl=de&redir_esc=y#v=onepage&q=Kommunalabgaben%20lexikon&f=false Springer Fachmedien Wiesbaden (Hrsg.), ''Kompakt-Lexikon Finanzwissenschaft'', 2013 S. 1]</ref>

{{Anker|Vorzugslast}}[[Beitrag|Beiträge]] und [[Gebühr]]en hingegen sind '''Vorzugslasten''', sie werden nur für eine individuelle Gegenleistung, für einen bestimmten Vorteil aus einer konkreten Staatstätigkeit erhoben.<ref>{{Literatur |Autor=[[Ekkehart Reimer]] |Titel=Abgaben |Hrsg=Hanno Kube, Rudolf Mellinghoff, Gerd Morgenthaler, Thomas Puhl, Christian Seiler |Sammelwerk=Leitgedanken des Rechts – Paul Kirchhof zum 70. Geburtstag |Band=2 |Datum=2013 |Verlag=C. F. Müller |ISBN=978-3-8114-3915-3 |Kapitel=I. Gemeinlasten und Vorzugslasten |Seiten=1479–1483}}</ref> Für Vorzugslasten und alle sonstigen Abgaben ([[Zinsen]], [[Sonderabgabe (Deutschland)|Sonderabgaben]], [[Geldstrafe]]n und [[Geldbuße]]n sowie sonstige Ungehorsamsfolgen wie etwa Auflagen nach {{§|153a|stpo|juris}} [[Strafprozessordnung (Deutschland)|StPO]], [[Zwangsgeld]]er oder [[Ordnungsgeld]]er) bedarf es spezieller gesetzlicher Regelungen. Gebühren und Beiträge werden erhoben, um einen [[Aufwand]] der [[öffentliche Hand|öffentlichen Hand]] weiterzugeben oder um die Vorteile desjenigen, dem eine öffentliche Leistung gewährt wird, ganz oder teilweise abzuschöpfen.<ref>{{Rspr|BVerfGE 93, 319}}, 343 ff.</ref> Der [[Rundfunkbeitrag]] ist ebenfalls eine öffentliche Abgabe, weil er an den [[Öffentlich-rechtlicher Rundfunk|öffentlich-rechtlichen Rundfunk]] gezahlt wird.

Der Hauptzweck von [[Lenkungsabgabe]]n besteht darin, das [[Verhalten (Psychologie)|Verhalten]] des [[Steuerpflicht|Abgabepflichtigen]] in eine vom Gesetzgeber gewünschte [[Richtung]] zu lenken. Die Erzielung von [[Einnahmen]] ist lediglich Nebenzweck.<ref name="bundesfinanzministerium2007">{{Internetquelle |hrsg=Arbeitsgemeinschaft für Jugend und Bildung |datum=2007-04 |werk=Finanzen und Steuern 2007 |titel=Arbeitsblatt des Monats – Lenkungssteuer |url=https://jugend-und-bildung.de/fileadmin/user_upload_jubi/02_PDFs/Lenkungssteuer-Arbeitsblatt.pdf |abruf=2021-06-01}}</ref>

[[Importabgabe]]n sind der Sammelbegriff für Abgaben, die im Zusammenhang mit dem [[Import]] von [[Gut (Wirtschaftswissenschaft)|Gütern]] und [[Dienstleistung]]en stehen. Hierzu gehören insbesondere Zölle und [[Importsteuer]]n.

== Kommunalabgaben ==
{{Hauptartikel|Kommunalabgabe}}
Kommunalabgaben (oder ''Gemeindeabgaben'') sind die aufgrund eigener [[kommunale Finanzhoheit|kommunaler Finanzhoheit]] von den [[Gemeinde (Deutschland)|Gemeinden]], [[Gemeindeverband (Deutschland)|Gemeindeverbänden]] oder [[Landkreis]]en erhobenen öffentlichen Abgaben, zu denen Steuern, Beiträge und Gebühren gehören. Ihre [[Rechtsgrundlage]] sind die [[Kommunalabgabengesetz]]e der Länder.

== Kirchenrechtliche Abgaben ==
Im [[Kirchenrecht]] ist der Begriff ''Abgaben'' eine Sammelbezeichnung für vermögenswerte Leistungen der [[Glaube (Religion)|Gläubigen]] an die [[Kirche (Organisation)|Kirche]], um diese mit [[Finanzkraft]] auszustatten.

=== Katholisches Kirchenrecht ===
In der Organisation der [[römisch-katholische Kirche|römisch-katholischen Kirche]] sind Abgaben ein wesentliches Element für die Bildung und Erhaltung des [[Kirchengut|Kirchenvermögens]]. Die Kirche beansprucht daher ausdrücklich das Recht, von den Gläubigen Abgaben zu fordern, und postuliert eine entsprechende Abgabepflicht der Gläubigen. Im [[Codex Iuris Canonici]] ist insoweit geregelt:

:Can. 1260: ''Die Kirche hat das angeborene Recht, von den Gläubigen zu fordern, was für ihre Zwecke notwendig ist.''
:Can. 1222 § 1: ''Die Gläubigen sind verpflichtet, für die Erfordernisse der Kirche Beiträge zu leisten, damit ihr die Mittel zur Verfügung stehen, die für den Gottesdienst, die Werke des Apostolats und der Caritas sowie für einen angemessenen Unterhalt der in ihrem Dienst Stehenden notwendig sind.''

In der Praxis haben sich verschiedene Formen kirchenrechtlicher Abgaben herausgebildet:
#Die erbetenen Beiträge ({{laS|subventiones rogatae}}), geregelt in Can. 1262 (''Die Gläubigen sollen der Kirche durch erbetene Unterstützung Hilfe gewähren, und zwar gemäß den von der Bischofskonferenz erlassenen Normen.'')
#Vom [[Diözesanbischof]] erhobene Steuern ({{laS|tributa}}) nach Can 1263 (''Der Diözesanbischof hat das Recht nach Anhörung des Vermögensverwaltungsrats und des Priesterrats für die notwendigen Bedürfnisse der Diözese den seiner Leitung unterstellten öffentlichen juristischen Personen eine maßvolle, ihren Einkünften entsprechende Steuer aufzuerlegen; den übrigen natürlichen und juristischen Personen darf er nur im Falle großen Notstands und unter denselben Bedingungen eine außerordentliche und maßvolle Abgabe auferlegen, unbeschadet der partikularen Gesetze und Gewohnheiten, die ihm weitergehende Rechte einräumen.'')
#Gebühren für einzelne Akte der kirchlichen Verwaltung oder Rechtsprechung.
#Freiwillige Abgaben in Form von [[Spende]]n und [[Kollekte]]n.
Weitergehende Abgaben, wie etwa die in [[Kirchensteuer (Deutschland)|Deutschland]] und der [[Kirchensteuer (Schweiz)|Schweiz]] erhobene Kirchensteuer oder in Österreich der [[Kirchenbeitrag]] sind nicht [[Kirchenrecht|kirchenrechtlich]], sondern [[Staatskirchenrecht|staatskirchenrechtlich]] begründet.

== International ==
=== {{EU}} ===
Das [[EU-Recht]] versteht Abgaben ebenfalls als Oberbegriff.<ref>[https://www.google.de/books/edition/Abgabenhoheit_der_Europ%C3%A4ischen_Gemeinsc/TIT5K5Eo1_sC?hl=de&gbpv=1&dq=abgabe+begriff&pg=PA75&printsec=frontcover Sebastian Heselhaus, ''Abgabenhoheit der Europäischen Gemeinschaft in der Umweltpolitik'', 2001, S. 34]</ref> In {{Art.|112|aeuv|dejure}} [[AEUV]] wird bestimmt: „Für Abgaben außer [[Umsatzsteuer]]n, [[Verbrauchsteuer|Verbrauchsabgaben]] und sonstigen [[indirekte Steuer|indirekten Steuern]] sind Entlastungen und Rückvergütungen bei der Ausfuhr nach anderen [[EU-Mitgliedstaaten]] sowie [[Ausgleichsabgabe]]n bei der Einfuhr aus den Mitgliedstaaten nur zulässig, soweit der Rat sie vorher auf Vorschlag der Kommission für eine begrenzte Frist genehmigt hat.“

=== {{AUT}} ===
Unter dem Begriff Abgabe versteht das österreichische {{§|6|F-VG|RIS-B|DokNr=NOR40000004}} [[Finanzverfassungsgesetz 1948|F-VG]] Geldleistungen, die durch einen Verwaltungsakt hoheitlicher Art zur Erzielung von Einkünften für ein öffentliches Gemeinwesen auferlegt und von einer Behörde vorgeschrieben werden. Bei den österreichischen Gemeindeabgaben handelt es sich – außer im Fall von Gebühren und Beiträgen – um bundesgesetzlich geregelte Steuern, da den Gemeinden kein Abgabenfindungsrecht zusteht.<ref>[https://www.google.de/books/edition/Der_%C3%B6ffentliche_Sektor/7qqSBwAAQBAJ?hl=de&gbpv=1&dq=Kommunalabgaben+ertragshoheit&pg=PA279&printsec=frontcover Christian Nowotny, ''Der öffentliche Sektor: Einführung in die Finanzwissenschaft'', 1996, S. 278 ff.]</ref> Die wichtigste eigene Einnahme der [[Gemeinde (Österreich)|Gemeinden]] ist die [[Kommunalabgabe]].<ref>Christian Nowotny, ''Der öffentliche Sektor: Einführung in die Finanzwissenschaft'', 1996, S. 280</ref> Hierzu gehört die [[Lohnsummensteuer]] der [[Arbeitnehmer]], die [[Gebrauchsabgabe]], [[Getränkesteuer]], [[Grundsteuer (Österreich)|Grundsteuer]], [[Tierhaltung]]sabgabe, [[Vergnügungssteuer (Österreich)|Vergnügungssteuer]] und [[Werbeabgabe]]. Ländersteuern sind die [[Nächtigungsabgabe]], die [[Landesjagdabgabe]] und die [[Landes-Kurabgabe]].

=== {{CHE}} ===
In der Schweiz sind Steuern öffentliche Abgaben. Im Gegensatz zu den Kausalabgaben (etwa Entsorgungsgebühr) ist eine Steuer eine Abgabe ohne direkte Gegenleistung des Staates.<ref>Peter Mäusli-Allenspach/Mathias Oertli, ''Das schweizerische Steuerrecht'', 2020, S. 3 ff.; ISBN 978-3856211981</ref> Alle Haushalte sowie Unternehmen und Kollektivhaushalte zahlen grundsätzlich eine [[Rundfunkabgabe (Schweiz)|Rundfunkabgabe]]. Die Abgabepflicht hängt nicht davon ab, ob Geräte vorhanden sind, die den Empfang von Radio- oder Fernsehprogrammen ermöglichen (Radio- oder TV-Geräte, Smartphone, Tablet oder Computer mit Internetzugang). Die Abgabe dient zur Unterstützung der [[SRG SSR]] und konzessionierter lokaler Radio- und Fernsehsender.<ref>[https://www.bakom.admin.ch/bakom/de/home/elektronische-medien/abgabe-fur-radio-und-fernsehen.html Bundesamt für Kommunikation (Hrsg.), ''Abgabe für Radio und Fernsehen'', 2022]</ref> Mit einer [[Lenkungsabgabe (Schweiz)|Lenkungsabgabe]] wird [[Umweltschutz]] betrieben.

== Wirtschaftliche Aspekte ==
Abgaben wirken wie Steuern, sie vermindern mithin das [[Einkommen]] oder belasten den [[Gewinn]]. Auch in der [[Kostenrechnung]] sind Abgaben wie Steuern zu behandeln und werden – wegen mangelnder [[Kostenzurechnungsprinzip|Kostenzurechnung]] zu einem [[Kostenträger]] – den [[Gemeinkosten]] ([[Verwaltungsgemeinkosten]]) zugerechnet.<ref>Eggert Winter/Ute Arentzen, ''Gabler Wirtschaftslexikon / Taschenbuchausgabe'', 2000, S. 8</ref> Abgaben können wie [[Kostensteuern]] von Unternehmen durch [[Steuerüberwälzung]] in der [[Preiskalkulation]] berücksichtigt und durch höhere [[Marktpreise]] auf den Kunden übertragen werden.

== Siehe auch ==
{{Wiktionary|Abgabe}}

== Weblinks ==
* [https://www.cloeser.org/pub/Verwaltungsrecht_+_Verwaltungsprozessrecht_2/%C3%9Cbersicht%20%C3%B6ffentliches%20Finanzrecht.pdf Öffentliches Finanzrecht: Abgabenrecht] (PDF; 336 kB)

== Einzelnachweise ==
<references />

{{Normdaten|TYP=s|GND=4129438-5}}
{{Rechtshinweis}}

[[Kategorie:Finanzwesen]]
[[Kategorie:Finanzwissenschaft]]
[[Kategorie:Steuern und Abgaben]]
[[Kategorie:Steuer- und Abgabenrecht (Deutschland)]]
[[Kategorie:Kanonisches Recht]]

Abgabe - Versionsgeschichte

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