Quelltext der Seite Zoll (Abgabe)

[[Datei:Aiga customs.svg|mini|Piktogramm für ''Zoll'', das als eines der sogenannten „[[Verkehrsministerium der Vereinigten Staaten|DOT]]-Piktogramme“ vom [[American Institute of Graphic Arts]] entworfen wurde und im Reiseverkehr häufig Verwendung findet]]
[[Datei:Hamburg Zollmuseum Zollkreuzer 01 KMJ.jpg|mini|Zollkreuzer ''Glückstadt'' vor dem [[Deutsches Zollmuseum|Deutschen Zollmuseum]] in Hamburg]]
[[Datei:Römische Zollwache.jpg|mini|hochkant=.65|Uniform einer römischen [[Zöllner (Beruf)|Zollwache]] ''(beneficarius)'' – Rekonstruktion]]
[[Datei:Carl Spitzweg - Zollrevision (Päpstliche Zollwache).jpg|mini|hochkant|[[Carl Spitzweg]]: ''Zollrevision'' (Päpstliche Zollwache), um 1880]]
[[Datei:Deutscher Zoll Col de la Schlucht.jpg|mini|Deutscher Zoll am [[Col de la Schlucht]], vor 1914]]

Als '''Zoll''' (Plural ''Zölle,'' [[althochdeutsch]] ''zol'' ‚Abgabe‘, entlehnt aus [[mittellatein]]isch ''toloneum,'' von [[latein]]isch ''teloneum,'' dieses letztlich zu [[altgriechisch]] ''telos'' ‚Ziel, Ende‘<ref>''[[Etymologisches Wörterbuch der deutschen Sprache|Kluge. Etymologisches Wörterbuch der deutschen Sprache]].'' Bearbeitet von [[Elmar Seebold]]. 25. Auflage. De Gruyter, Berlin/Boston 2012, S.&nbsp;1014.</ref>) bezeichnet man eine [[Öffentliche Abgaben|Abgabe]], die beim physischen Verbringen einer [[Ware]] über eine [[Zollgrenze]] gezahlt werden muss.

Zölle sind [[Steuer]]n im Sinne der [[Abgabenordnung]]. Nicht zu verwechseln ist der Zoll mit der [[Einfuhrumsatzsteuer (Deutschland)|Einfuhrumsatzsteuer]] (die der Umsatzsteuer entspricht, die auch im Inland zu jedem Nettopreis hinzugerechnet wird). Der Zoll ist ein [[Außenhandelsinstrument|Instrument]] der [[Außenhandelspolitik]]. Eine historische Form ist der [[Wegezoll]].
Die Berufsbezeichnung lautet ''[[Zöllner (Beruf)|Zöllner]]''.

Zölle werden heute überwiegend kritisch gesehen, weil sie den internationalen Warenhandel behindern und im Rahmen der Theorie der [[Komparativer Kostenvorteil|komparativen Kostenvorteile]] zu einem [[Ökonomische Wohlfahrt|Wohlfahrtsverlust]] führen. Im Rahmen des [[Allgemeines Zoll- und Handelsabkommen|Allgemeinen Zoll- und Handelsabkommens]] wurden seit 1947 die Zollsätze weltweit deutlich gesenkt und haben an Bedeutung verloren. Allerdings sind nach dem [[Allgemeines Zoll- und Handelsabkommen|GATT]] Zölle allen anderen Maßnahmen vorzuziehen, wie etwa [[Einfuhrkontingent|Mengenbeschränkungen]] (Quoten) oder [[Subvention]]en. Zölle haben den Vorteil, dass die ökonomischen Auswirkungen relativ einfach zu bemessen sind. Nach dem [[Meistbegünstigungsprinzip]] müssen alle Vorteile, Vergünstigungen, Vorrechte oder Befreiungen, die ein Staat für eine Ware gewährt, unverzüglich und bedingungslos für alle gleichartigen Waren aus allen Ländern gewährt werden. Bei der Festlegung der Höhe der Zölle darf also nicht zwischen den Handelspartnern unterschieden werden, sondern nur zwischen den Waren. Ausnahmen sind allerdings möglich, beispielsweise gegenüber Entwicklungsländern oder innerhalb einer [[Zollunion]].

Besonders der Einnahmezweck ''(Fiskal- oder Finanzzoll)'' ist immer weiter in den Hintergrund getreten. Im Vordergrund steht heute die Funktion des Zolls zum Schutz ausgewählter inländischer Wirtschaftszweige ''(Schutzzoll)''. Der ''Erziehungszoll'' soll neue [[Industrie]]n eines Landes durch einen Zoll schützen, wobei der Zoll in dem Maße abgebaut werden soll, wie die Industrien an Wettbewerbsfähigkeit gewinnen. Als [[Dumping|Antidumping-]] oder [[Subvention|Antisubventionsmaßnahme]] können auch '''Strafzölle''' (Retorsionszölle) erhoben werden.

Weiterhin gibt es die Unterscheidung nach der Bemessungsgrundlage. ''Spezifische Zölle'' werden pro Mengeneinheit eines Gutes erhoben, etwa nach Masse, Volumen oder Stückzahl. ''Wertzölle'' sind ein Prozentsatz vom Preis des Gutes, Mischzölle beinhalten beide Instrumente.

In Staaten mit hohem Anteil einer [[Informelle Wirtschaft|informellen Wirtschaft]] (vielen [[Entwicklungstheorie|unterentwickelten]] Ländern) werden vom Staat wenig [[Steuer#Steuergruppen nach volkswirtschaftlicher Einordnung|Verkehrs- und Verbrauchssteuern]] eingenommen und im Verhältnis mehr Zolleinnahmen. Ein Abbau von Zöllen schwächt daher die Steuereinnahmen und die [[Finanzkraft]] dieser Länder, führt zum vermehrten Import von Waren und zu einer negativen Außen[[handelsbilanz]]. Beim Import von (vor allem) Agrarprodukten ohne Schutzzoll stehen lokale Kleinproduzenten im Wettbewerb mit Produzenten aus Industrieländern, deren Produkte (wie von der EU und USA) oft noch zusätzlich subventioniert werden.

== Geschichte ==
[[Datei:Droits de douane (France, UK, US).png|mini|Durchschnittliche Zollsätze von Frankreich, dem Vereinigten Königreich und den USA]]
Zölle existieren schon sehr lange, schon im Altertum und im [[Mittelalter]] wurden sie meist in Form von ''[[Wegzoll|Geleitzöllen]]'' – vergleichbar einer [[Maut]] – erhoben, wobei der [[Kaiser]] immer mehr Hoheitsrechte an Territorialherren (und damit die einzelnen Städte) verlor. Erstmals 1074 wird in einer – im Übrigen in [[Lateinische Sprache|Latein]] verfassten – [[Urkunde von 1074 für Worms|Urkunde]] König [[Heinrich IV. (HRR)|Heinrich IV.]] der [[Deutsche Sprache|deutschsprachige]] Begriff „zol“ verwendet.<ref>[[Gerold Bönnen]]: ''„… würdiger als alle Bürger irgendeiner Stadt“. 950 Jahre Urkunde König Heinrichs IV. für Worms 1074–2024''. Wernersche Verlagsgesellschaft, Worms 2023. ISBN 978-3-88462-414-2, S. 42.</ref> Im Zeitalter des [[Merkantilismus]] wurden Zölle gezielt als wirtschaftspolitische Maßnahme zum Schutz der Zahlungsbilanz und der inländischen Produzenten eingesetzt. ''Prohibitivzölle'' sollten überhaupt die Einfuhr ausländischer Produkte unterbinden, Erziehungszölle den Aufbau der eigenen Industrie fördern und Schutzzölle diese vor den (billiger produzierenden) ausländischen Konkurrenten schützen.

Seit 1947 wurden die Zölle weltweit im Rahmen des [[Allgemeines Zoll- und Handelsabkommen|GATT]] deutlich abgebaut. Seit 1995 geschieht dies im Rahmen der [[Welthandelsorganisation]].

Seit Donald Trump Präsident der USA ist und die Erhebung von Zöllen als zentrales Mittel der Politik wiederentdeckt hat, streiten die Anhänger des Freihandels und Protektionisten wieder heftig über den richtigen Weg zu mehr Wohlstand.<ref>Jan-Otmar Hesse: ''Zölle rauf! Zölle runter!'' In: ''Die Zeit'', 24. Juli 2025, S. 33.</ref>

== Einfuhr-, Durchfuhr- und Ausfuhrzoll ==
=== Allgemeines ===
[[Datei:Tir Plate.svg|mini|hochkant|[[Transports Internationaux Routiers|TIR-Tafel]], bspw. an einem Lastwagen]]

Unterschieden wird zwischen Einfuhr- (bzw. [[Import]]-), Durchfuhr- (bzw. [[Transitverkehr|Transit]]-) und Ausfuhr- (bzw. [[Export]]-) Zöllen, je nachdem, bei welcher Verbringung der Ware eine Abgabe erhoben wird. In den meisten Fällen ist mit dem Begriff Zoll ein [[Importzoll|Einfuhrzoll]] gemeint. Diese Zölle haben inzwischen die größte Bedeutung. Durch sie gewinnt ein Staat Devisen (Finanzzoll) oder kann heimische Wirtschaftsunternehmen vor ausländischer Konkurrenz schützen (Schutzzoll).

Nach Art. II [[Allgemeines Zoll- und Handelsabkommen|GATT]] sind die Mitgliedstaaten verpflichtet, Maximalzölle (sogenannte ''Vertragszölle'') festzulegen, die nicht überschritten werden. Jeder Mitgliedstaat hat dies in Form einer Liste festgelegt, die die maximalen Zölle für bestimmte Waren angibt.<ref>{{Internetquelle |autor=Marian Niestedt |url=https://www.exportmanager-online.de/nachrichten/strafzoelle-und-das-wto-recht-5982/ |titel= „Strafzölle“ und das WTO-Recht |werk=exportmanager-online.de |datum=2018-04-11 |abruf=2020-12-06}}</ref><ref>{{Internetquelle |autor=Melanie Hoffmann |url=https://www.gtai.de/gtai-de/trade/zoll/zollbericht/wto/zollbindung-und-verhandlungen-in-der-wto-263988 |titel=Zollbindung und -verhandlungen in der WTO |werk=Germany Trade & Invest (gtai.de) |datum=2020-06-24 |abruf=2020-12-06}}</ref>

Durchfuhrzölle sind nach Art. V:3 GATT unzulässig. Um den Durchgangsverkehr zu erleichtern, tragen [[Lastkraftwagen|Lkw]], die ein Land nur passieren, ohne etwas in dieses Land zu [[export]]ieren, die [[Transports Internationaux Routiers|TIR-Kennzeichnung]] und sind [[Plombe (Siegel)|verplombt]]. Dies gilt nicht für Vor- oder Rohprodukte, die in einen Wirtschaftsraum gebracht, dort verarbeitet und anschließend wieder in den ursprünglichen Wirtschaftsraum zurückimportiert werden ([[Veredelungsverkehr]]).

Ausfuhrzölle werden nur selten erhoben, da es üblicherweise im Interesse eines Landes ist, Waren an das Ausland zu verkaufen und dadurch Einnahmen zu erzielen. Ausfuhrzölle verteuern den Export von Waren und reduzieren ihn damit. Besonders für [[Entwicklungsland|Entwicklungsländer]] gibt es aber Gründe, Ausfuhrzölle zu erheben:
* sie beteiligen den Staat an den Einnahmen (fiskalische Gründe), wenn die exportierte Ware trotz Zollbelastung auf dem Weltmarkt verkauft werden kann (z.&nbsp;B. seltene [[Rohstoff]]e),
* sie verhindern, dass dringend benötigte knappe Güter (Mangelwaren) exportiert werden, anstatt auf dem heimischen Markt verkauft zu werden (z.&nbsp;B. [[Lebensmittel]]),
* sie können Handelsdispute entschärfen und eventuell die Verhängung von Einfuhrzöllen durch ein anderes Land abwenden (z.&nbsp;B. [[Textilien]]).

Das Gegenteil von Ausfuhrzöllen sind [[Exportsubvention]]en.

=== Erhebung der Einfuhrzölle in Deutschland ===
[[Datei:Zeichen 392 - Zollstelle, StVO 1970.svg|mini|hochkant|Zeichen 392 ''(Zollstelle)'' aus der deutschen Straßenverkehrsordnung]]

Erhoben werden Zölle durch die Zollbehörden eines Staates. Die Zollstellen sind an den zentralen Knotenpunkten des Warenverkehrs zu finden. Zumeist sind diese Zollstellen stationär, z.&nbsp;B. in Häfen, Flughäfen, Bahnhöfen oder Grenzübergängen. Darüber hinaus ist die Zollverwaltung auch mobil durch die KEV und KEG (Kontrolleinheiten Verkehr und Kontrolleinheiten Grenznaher Raum), beispielsweise an Autobahnen und Überlandstraßen aktiv.

Das Verfahren der Einfuhr untergliedert sich dabei in folgende Schritte:
# [[Summarische Eingangsanmeldung]] (ESumA) der Waren
#Verbringen der Waren ins Inland (dabei ist der [[Zollstraße]]nzwang zu beachten)
# [[Gestellung]] der Ware
#Vorübergehende Verwahrung
# [[Zollanmeldung]]
## Prüfung und Annahme der Zollanmeldung
## eventuell Dokumentenprüfung und/oder [[Zollbeschau|Beschau]] der Waren (Soll: 5 Prozent der Waren)
# ggf. Zahlung von [[Einfuhrabgaben]] (Zölle, [[Einfuhrumsatzsteuer]], [[Verbrauchsteuer]]n)
# Überlassung der Ware

Ware die auch nach der Kontrolle nicht abschließend beurteilt werden kann, wird vom Zoll in Verwahrung genommen. Dabei handelt es sich um einen Verwahrortwechsel auf das jeweilige Zollamt.

Der Anmelder oder ein Vertreter muss dem Zoll angeforderte Unterlagen bereitstellen und ggf. die Zollzahlung leisten, um Ware ausgehändigt zu bekommen.

Ein Vertreter können z.&nbsp;B. die [[Deutsche Post AG|Deutsche Post]], DHL und andere Speditionen sein (entsprechender Auftrag vom Empfänger/Versender vorausgesetzt).

Wenn kein Bevollmächtigter festgelegt ist, ist die Zollbehandlung durch den Anmelder durchzuführen, die als [[Selbstverzollung]] bezeichnet wird. Diese Variante ist oftmals im Versand von Waren nach dem Weltpostvertrag anzutreffen. Postalisch zugestellte Waren können vom Zoll mit einem Etikett „Selbstverzoller“ versehen werden und sind dann durch das Versandunternehmen bei der nächsten Zollstelle zum Empfängerort abzugeben. Der Empfänger muss dann durch die „Benachrichtigung über den Eingang einer Sendung mit Drittlandsware“ (grüne Karte) durch das Versandunternehmen informiert werden. Der Empfänger muss dann die in „Mitteilung über die Zollbehandlung einer Postsendung“ angegebenen Informationen/Dokumente bereitstellen.<ref>Deutscher Zoll:  {{Webarchiv|text=Selbstverzoller |url=http://www.zoll.de/c0_reise_und_post/b0_postverkehr/a0_einfuhr/c0_gestellungspflichtig/b0_selbstverzoller/index.html |wayback=20100106071809}}, abgerufen am 20. April 2010.</ref>

Insbesondere an Grenzzollämtern erfolgt die Zollabfertigung in fast allen Fällen durch einen Spediteur mit Vertretungsbefugnis.

In Deutschland bzw. der EU ist die Verzollung an Binnen- und Grenzzollämtern möglich, die Schweiz dagegen kennt nur die Verzollung an der Grenze; d.&nbsp;h., jeglicher Güterverkehr muss an der Grenze eine zollamtliche Behandlung erfahren.

== Bestimmung der Zollhöhe ==
=== Spezifischer Zoll (Gewichtszoll) ===

Spezifische Zölle beziehen sich auf eine bestimmte Anzahl, Menge oder Beschaffenheit von Waren, beispielsweise 2&nbsp;Euro Zoll pro T-Shirt, 3&nbsp;Euro Zoll pro grünem und 4&nbsp;Euro Zoll pro rotem Hemd. Spezifische Zölle werden überwiegend auf dem Gebiet des [[Marktordnungsrecht]]es als [[Abschöpfung]]en verwendet.

Die [[Schweiz]] verwendet als einzige Handelsnation bis heute das System der spezifischen Zollansätze. Hauptsächlich wird dabei das Bruttogewicht einer Ware als Bemessungsgrundlage verwendet, wobei Ladehilfsmittel wie Mehrwegpaletten oder Container nicht berücksichtigt werden. Des Weiteren werden auch die Liter-Zahl (Wein), die Stückzahl (Fahrräder), die Länge in Metern (kinematographische Filme), und Anzahl Verwendungseinheiten (Rindersperma) zur Bemessung des Einfuhrzolles herangezogen. Bei der Einfuhr von landwirtschaftlichen Verarbeitungsprodukten aus der [[Europäische Union|Europäischen Union]] werden die Einfuhrzölle aufgrund der Eigenmasse der eingeführten Produkte festgelegt.

=== Wertzoll ===

Wertzölle beziehen sich nur auf den [[Zollwert]] einer Ware (lat. „ad valorem“: ''vom Wert''). Die Zoll-EU-Abgaben errechnen sich anhand eines Zollsatzes vom Zollwert. Der jeweilige [[Zollsatz]] einer Ware ist kurzlebig und orientiert sich an den Ein- und Ausfuhren dieser Warengruppe laut Warenverzeichnis für die [[Außenhandelsstatistik]] des [[Statistisches Bundesamt|Statistischen Bundesamtes]]. Der Zoll muss die Waage zwischen Im- und Exporten jeder Ware halten und sich das Ziel setzen, den Wert einer Ware an den Wert dieses Gutes in der Zollunion anzuheben. Zollsätze sind demnach einem stetigen Auf und Ab unterlegen. Abgabenerhebungen können insofern nicht mit absoluter Sicherheit vor dem Tag der elektronischen Erfassung im Abfertigungssystem beim Zollamt ermittelt werden. Die Zollsätze sind im Zolltarif-Informationspool [[TARIC]] erfasst und über das Internet einsehbar. Ein deutsches Zollamt erhebt z.&nbsp;B. für die Einfuhr
* eines T-Shirts (T-Shirts und Unterhemden, aus Gewirken oder Gestricken) einen Zollsatz von 12 % (Stand: 18. Juni 2009)
* von DVDs aus den USA im Wert von 92 Euro einen Zollsatz von 3,5 % (rechnet man die ebenfalls fällige [[Einfuhrumsatzsteuer]] hinzu, so ergibt sich ein effektiver Satz von 23,165 % auf den Einfuhrwert) (Stand: Ende 2005)

Wertzölle sind die heute innerhalb der europäischen Union verwendeten Zölle.

In der Europäischen Union gibt es Wertgrenzen, unter denen keine Erhebung von Zöllen erfolgt. Sie sind je nach Art der Sendung unterschiedlich (Art. 23 und 24 der Verordnung (EG) Nr. 1186/2009 (Zollbefreiungsverordnung (ZollBV))).
Wenn der Sachwert je Sendung 150&nbsp;Euro nicht übersteigt und keine alkoholischen Erzeugnisse, Parfüms, Eau de Toilettes, Tabak, Tabakwaren und kein Kaffee enthalten ist, werden von den EU-Zollbehörden auf eine Sendung keine Zollabgaben erhoben. Zumindest in Deutschland sind diese Sendungen nicht von der Einfuhrumsatzsteuer befreit (§1 (1) letzter Halbsatz EUStBV). Andere Zollbefreiungen gelten beispielsweise für Übersiedlungsgut, Erprobungswaren und andere Waren, die die in der Zollbefreiungsverordnung genannten Voraussetzungen erfüllen. Diese sind regelmäßig von der Einfuhrumsatzsteuer befreit (§1 (1) 1. Halbsatz EUStBV).

Ansonsten ist Bemessungsgrundlage für die Zollabgaben der Zollwert. Um den Zollwert zu ermitteln, sind zu dem Transaktionswert ggf. Transportkosten und andere Kosten anteilig hinzuzurechnen (Art. 71 UZK (VO (EU) 952/2013)) oder abzuziehen (Art. 72 UZK). Maßgeblich dafür, ob die Kosten hinzuzurechnen oder abzuziehen sind, ist der Ort des Verbringens in das Zollgebiet. Liegt dieser Ort hinter dem auf der Rechnung angegebenen Ort, erfolgen Hinzurechnungen, ansonsten Abzüge. Einzige Ausnahme besteht zur Ermittlung des Sachwertes im Rahmen der Zollbefreiung nach Art. 23&nbsp;f. ZollBV. Bei dieser kommt es nur auf den Wert der Waren in der Sendung an.

Vor dem 1.&nbsp;Dezember 2008 lag die Wertgrenze zur Zollbefreiung bei lediglich 22&nbsp;Euro. Allerdings musste trotz der Anhebung des Zollfreibetrags weiterhin ab 22&nbsp;Euro [[Einfuhrumsatzsteuer]] entrichtet werden. Seit dem 1. Juli 2021 ist diese 22€-Freigrenze gefallen.<ref>{{Internetquelle |url=https://www.derstandard.at/story/3000000004788/eu-zollfreibetrag-koennte-fallen |titel=Zollfreibetrag für Bestellungen aus EU-Ausland könnte fallen |hrsg=[[Der Standard]] |datum=2023-05-16 |sprache=de-AT |abruf=2024-05-28}}</ref> Somit ist die Einfuhrumsatzsteuer grundsätzlich ab dem ersten Cent zu erheben. Ausnahmen davon regelt §23 (1) ZollV. Die Bezeichnung „zollfrei“ kann somit ''nicht'' generell mit „abgabenfrei“ gleichgesetzt werden.

Aufgrund handelspolitischer Maßnahmen werden in Bezug auf die Menge und/oder die Zeit Möglichkeiten durch die EU geboten, Reduzierungen bei der Zollhöhe zu erhalten.
Unterschieden wird hier in die Begriff Zollkontingent und Zollplafonds.
Bei einem Zollkontingent ist sofort nach dessen Ausschöpfung ungültig, der normale Zollsatz ist wieder relevant. Im Gegensatz hierzu muss bei einem Zollplafond nach der Ausschöpfung durch eine Verordnung der Zollsatz wieder eingesetzt werden.

Bei Einfuhr von [[Agrarmarktordnung|Marktordnungswaren]], die unter die Verordnung (EU) Nr. 510/2014 (landwirtschaftliche Verarbeitungserzeugnisse) kann es zudem zu der Erhebung von sogenannten Agrarteilbeträgen (EA = Éléments agricoles; agricultural components) kommen.<ref>{{Webarchiv|url=https://www.zoll.de/DE/Fachthemen/Marktordnungen/Einfuhr-Ausfuhr-von-Marktordnungswaren/Nicht-Anhang-I-Waren/nicht-anhang-i-waren_node.html |wayback=20161009200856 |text=Archivierte Kopie   }}</ref>

== Zweck von Zöllen ==
=== Fiskal- oder Finanzzoll ===

Fiskalzölle nennt man Zölle, die erhoben werden, um Staatseinnahmen zu generieren. In der Europäischen Union stehen diese Einnahmen der EU direkt zu und müssen von den erhebenden Mitgliedstaaten abgeführt werden. Für manche Entwicklungsländer sind Fiskalzölle auf Importwaren eine relativ einfache Möglichkeit zur [[Devisen]]beschaffung und werden dementsprechend hoch angesetzt.

=== Prohibitivzoll ===

Prohibitivzoll ist ein Zoll mit ausreichender Höhe, um den Import von Produkten für ausländische Produzenten so unwirtschaftlich zu machen, dass dieser völlig zum Erliegen kommt. Faktisch wirkt er wie ein [[Einfuhrverbot]].<ref>[http://wirtschaftslexikon.gabler.de/Definition/prohibitivzoll.html Definition » Prohibitivzoll « - Gabler Wirtschaftslexikon]</ref>

=== {{Anker|Schutzzoll}}Schutzzoll (Protektionszoll) ===

Zölle werden auch mit der Absicht erhoben, die heimische Produktion vor günstiger ausländischer Konkurrenz zu schützen ([[Protektionismus]]). Sie sind auch bekannt unter der Bezeichnung [[tarifäres Handelshemmnis]]. Der Marktzugang für ausländische Anbieter wird durch einen Schutzzoll (zum Teil auch Sonderzoll genannt) erschwert, da die Waren teurer werden. Die heimische Produktion wird dadurch, relativ gesehen, günstiger. Laut EU-Regulativen dürfen reguläre Schutzzölle (''safeguards'') ohne Beleg für Dumping- oder Subventionsvorwürfe erhoben werden, wenn Einfuhren unvorhergesehen stark ansteigen und bei den heimischen Herstellern vergleichbarer Waren ernsthafte Schäden verursachen. Die Schäden müssen schwerwiegender sein als bei Antidumping- und Antisubventionszöllen gefordert.<ref>Verordnung des Rates der EU Nr. 260/2009 vom 26. Februar 2009 (Amtsblatt der EU Nr. L 84 vom 31. März 2009).</ref> Eine Sonderform dieser Einfuhrabgaben sind die [[Agrarmarktordnung#Abschöpfungen|Abschöpfungen]] im Rahmen der verschiedenen EG-Marktordnungen für Agrarprodukte.

=== Ausfuhrzoll ===

Liegen die Weltmarktpreise für ein in der heimischen Marktwirtschaft knappes Gut höher als die Preise in der heimischen Marktwirtschaft selbst, werden auch Ausfuhrabgaben erhoben, um den Export dieses Gutes unattraktiver zu machen. Die Höhe sowie der Umfang solcher Zölle sind in der [[WTO]] streng geregelt.

=== Antidumpingzoll ===

Antidumpingzölle sind kurzfristige Schutzmaßnahmen zur Abwehr eines Marktungleichgewichtes durch [[Dumping|subventionierte Importwaren aus Drittländern]]. Sie werden in der Regel an die Unterschreitung eines bestimmten [[Zollwert]]es bei der Einfuhr geknüpft. Die Einrichtung von Antidumpingzöllen ist innerhalb der [[WTO]] streng reglementiert; es ist jedoch im Agrarbereich kein wirksamer Schutz vorgesehen – siehe&nbsp;[[Agrardumping]].

Die Anwendung dieses Instruments hat in den letzten Jahren massiv zugenommen – mit spürbaren Effekten für die internationale Wirtschaft und ist mit sogenannten „reziproken Zöllen“, Vergeltungszöllen, verwechselt, jedoch nicht gleichzusetzen.

=== Vergeltungszoll (Retorsionszoll) ===
Ein Zoll, der als Ausgleich für entsprechende Einfuhrbeschränkungen eines anderen Landes eingeführt wird. Der Zoll wirkt für sich genommen wohlfahrtsverbessernd auf Kosten des anderen Landes. Es kann aber einen Zollkrieg mit wechselseitigen Zollerhöhungen auslösen.<ref>Gabler Verlag (Herausgeber), Gabler Wirtschaftslexikon, [http://wirtschaftslexikon.gabler.de/Archiv/145/vergeltungszoll-v7.html Vergeltungszoll]</ref> In der Praxis wird oft von reziproken Zöllen gesprochen. Im Fokus der Strafzolldebatte mit den USA sind sowohl Vergeltungszölle als auch Antidumpingzölle. Section 232 des Trade Expansion Act von 1962 erlaubt es beispielsweise dem US-Präsidenten, Maßnahmen zu ergreifen – zumeist Zölle oder Quoten – wenn Importe als Bedrohung der nationalen Sicherheit eingestuft werden.<ref>{{Internetquelle |url=https://douana.ch/reziproke-zoelle-sind-laut-viel-gefaehrlicher-ist-section-232/ |titel=Reziproke Zölle sind laut – viel gefährlicher ist Section 232 |werk=Douana.ch |datum=2025-04-22 |abruf=2025-05-23}}</ref>

=== Erziehungszoll ===

Eine besondere Form des Schutzzolls ist der Erziehungszoll. Der Hintergrund ist, dass bei vollständigem Freihandel zwischen entwickelten und unterentwickelten Staaten die internationale Arbeitsteilung dazu führt, dass sich unterentwickelte Staaten auf technisch anspruchslose Produktion spezialisieren. Mit der vorübergehenden Maßnahme des Erziehungszolls schützen technologisch unterlegene (unterentwickelte) Staaten ihre inländischen Produzenten vor ausländischen Konkurrenten. Sinn der Maßnahme ist eine Entwicklung der produktiven Kräfte, insbesondere des technologischen Fortschritts, des Unternehmertums und der Modernisierung des Kapitalstocks. Der Begriff geht auf [[Friedrich List]] zurück, ein ähnliches Konzept entwickelte auch [[John Stuart Mill]].<ref>Michael Heine, Hansjörg Herr: ''Volkswirtschaftslehre. Paradigmenorientierte Einführung in die Mikro- und Makroökonomie.'' 3., völlig überarbeitete und erweiterte Auflage. Oldenbourg, München u.&nbsp;a. 2003, ISBN 3-486-27293-4, S. 692.</ref>

Der Erziehungszoll soll inländischen Unternehmungen die Möglichkeit geben, ihre Produktion Weltmarktstandards anzupassen. In einer Übergangsphase, in welcher der Erziehungszoll erhoben wird, sollen die nationalen Produzenten von internationalem [[Wettbewerb (Wirtschaft)|Konkurrenzdruck]] entlastet werden, damit sich diese technologisch weiterentwickeln, die Produktionsbedingungen verbessern und die Produktionskosten senken können. Nach dieser Übergangszeit soll der Erziehungszoll abgebaut werden und einheimische Produktion auf dem Weltmarkt konkurrenzfähig sein. Generell setzen Erziehungszölle einen ausreichend großen Binnenmarkt voraus, auf dem der Zoll wirksam ist.

Die Idee des Erziehungszolls ist weitgehend anerkannt, allerdings ergeben sich in der praktischen Anwendung erhebliche Probleme. So kann nicht vorhergesagt werden, ob eine Industrie einen Schutzzoll benötigt und nach einer „Schonzeit“ wirklich auf dem Weltmarkt konkurrenzfähig sein wird. Auch haben Unternehmer in den meisten Ländern Einfluss auf die Politik und werden so stets bemüht sein, einen solchen Zoll für ihre Produkte möglichst lange zu erhalten. In der Summe kann ein solcher Zoll [[volkswirtschaft]]lich erst dann einen nationalen Vorteil gegenüber dem Weltmarkt bewirken, wenn der Wohlfahrtsverlust durch die Einführung des Zolls durch Wohlfahrtssteigerung nach Wegfall des Zolls überkompensiert wird.

=== Optimalzoll ===

Sinkt die Nachfrage einer großen Volkswirtschaft nach bestimmten Importen durch das Erheben eines Importzolles, so werden die Weltmarktpreise dieser Güter fallen (Corden 1984). Der [[Optimalzoll]] versucht diesen Preiseffekt auszunutzen. Wird die Nachfrage nach einem Importgut durch die Erhebung eines Zollsatzes reduziert (da das Gut im Inland teurer wird), fällt der Weltmarktpreis des Gutes und die [[Terms of Trade|terms-of-trade]] des importierenden Landes verbessern sich. Für eine gegebene Anzahl exportierter Güter kann das Land nun mehr Güter importieren als zuvor.

Aber auch andere große Volkswirtschaften können dieselben Maßnahmen ergreifen, dies könnte schließlich zu immer höheren Zöllen bis zum Erliegen des Handels führen.

=== Klimazoll ===

Weltweit haben Staaten als [[Klimaschutz]]instrument eine Form von [[CO2-Bepreisung|CO<sub>2</sub>-Bepreisung]] eingeführt, [[CO2-Steuer|CO<sub>2</sub>-Steuern]] oder einen [[Emissionshandel]]. Die Preise sind jedoch unterschiedlich hoch: In der Europäischen Union lagen sie im Industriesektor im Jahr 2022 bei 80 Euro pro Tonne CO<sub>2</sub>, in anderen Staaten gibt es keinen CO<sub>2</sub>-Preis. Das kann zu Wettbewerbsvorteilen für Unternehmen führen, die in Staaten mit niedrigem oder ohne CO<sub>2</sub>-Preis produzieren. Daher werden [[CO2-Grenzausgleichssystem|Grenzausgleichssysteme]] – umgangssprachlich auch Klimazölle genannt – als Ausgleichsabgabe diskutiert, um diesen Wettbewerbsvorteil zu verhindern.<ref name="zeit-201952">{{Literatur |Autor=Petra Pinzler, Mark Schieritz |Titel=CO<sub>2</sub>-Grenzausgleich: Klimazoll |Sammelwerk=Die Zeit |Datum=2019-12-11 |Sprache=de |Online=https://www.zeit.de/2019/52/co2-grenzausgleich-steuer-klimazoll-ursula-von-der-leyen-eu |Abruf=2019-12-27}}</ref> Ein bekanntes Beispiel für einen Klimazoll stammt vom Ökonomen [[Gabriel Felbermayr]].<ref name="zeit-201952" /> Seiner Berechnung zufolge kostet die Herstellung von 1 kg Zwiebeln in Deutschland 30 Cent, in Neuseeland unterdessen nur 20 Cent. Der CO<sub>2</sub>-Ausstoß, der beim Transport von Neuseeland nach Deutschland entsteht, wird traditionell nicht mit Abgaben belegt. Wenn nun die Europäische Union eine [[CO2-Steuer|CO<sub>2</sub>-Steuer]] einführt, betrifft dies nur in Europa hergestellte Zwiebeln. Neuseeländische Zwiebeln hätten daher einen Wettbewerbsvorteil. Die Einführung eines Klimazolles würde für einen Ausgleich sorgen, sodass europäische Zwiebeln trotz CO<sub>2</sub>-Steuer weiterhin wettbewerbsfähig wären.

=== Strafzoll als geopolitisches Druckmittel ===

In seiner [[Zweite Präsidentschaft von Donald Trump|zweiten Präsidentschaft]] setzt US-Präsident [[Donald Trump]] die Androhung von Einfuhrzöllen als Druckmittel ein, um geopolitische Zugeständnisse zu erzwingen. So kündigte er am 17. Januar 2026 an, Strafzölle in Höhe von 10 % gegen mehrere Staaten der Europäischen Union – Dänemark, Norwegen, Schweden, Frankreich, Deutschland, das Vereinigte Königreich, die Niederlande und Finnland – zu verhängen, die sich seinem [[Grönlandkrise|Plan einer Annexion von Grönland durch die Vereinigten Staaten]] widersetzten. Die Strafzölle sollten ab Juni 2026 auf 25 % erhöht werden und so lange Bestand haben, bis eine Vereinbarung über den „vollständigen und totalen Erwerb Grönlands abgeschlossen“ wäre.<ref name="focus-2020-01-18">{{Internetquelle |autor=Josef Braml |url=https://www.focus.de/politik/ausland/trumps-zoll-eskalation-offenbart-die-welt-tickt-heute-nach-ganz-neuen-gesetzen_b01e7380-4ae9-45be-a9b5-05130913aa88.html |titel=Trumps Zoll-Eskalation offenbart: Die Welt tickt heute nach ganz neuen Gesetzen |werk=focus.de |datum=2020-01-18 |sprache=de |abruf=2026-01-18}}</ref> In den Medien wurde dies als Teil seiner [[Donroe-Doktrin|Neuauflage einer machtpolitischen Monroe-Doktrin]] interpretiert.<ref name="focus-2020-01-18"/> Sofern seine Strategie wörtlich zu nehmen sei, handele es sich um eine Form des Wirtschaftskriegs gegen engste Verbündete.<ref>{{Internetquelle |autor=[[Faisal Islam]] |url=https://www.bbc.com/news/articles/cx2gjdx241wo |titel=Trump's Greenland threats to allies are without parallel |werk=bbc.com |datum=2026-01-18 |sprache=en |abruf=2026-01-18}}</ref> Vier Tage später, am 21. Januar, während des [[Weltwirtschaftsforum#56. Jahrestreffen 2026|Weltwirtschaftsforums in Davos]], kündigte Trump an, die Sonderzölle nicht zu erheben, da er sich mit NATO-Generalsekretär [[Mark Rutte]] auf einen Rahmen für eine zukünftige Vereinbarung über Grönland und die Arktis geeinigt habe.<ref>{{Internetquelle |url=https://www.br.de/nachrichten/deutschland-welt/angebliche-einigung-zu-groenland-trump-sieht-von-zoellen-ab |titel=Mögliche Einigung zu Grönland: Trump sieht von Zöllen ab |werk=br.de |datum=2026-01-21 |sprache=de |abruf=2026-01-22}}</ref>

== Wohlfahrtswirkung von Zöllen<!-- Beleg notwendig! --> ==

Zölle haben Auswirkungen auf die Wohlfahrt eines Landes. Dabei muss unterschieden werden, ob es sich um ein kleines oder um ein großes Land handelt. Diese Unterscheidung ist notwendig, da es bei Einführung eines Zolls in einem großen Land zu einem signifikanten Nachfragerückgang auf dem Weltmarkt kommt und somit der Weltmarktpreis sinkt. Bei einem kleinen Land kommt es zu keiner Änderung des weltweiten Preisniveaus.

=== In einem kleinen Land ===

Die [[Produzentenrente]] steigt (es wird ein höherer Preis festgelegt) und die Staatseinnahmen steigen. Beide Effekte führen zu Wohlfahrtsteigerungen. Gleichzeitig sinkt allerdings die [[Konsumentenrente]] (es wird weniger nachgefragt und ein höherer Preis gezahlt). Dies führt zu negativen Wohlfahrtseffekten: Da in einem kleinen Land die negativen Effekte stets überwiegen, kommt es in Summe stets zu einem Wohlfahrtsverlust.

=== In einem großen Land ===
Die Erhebung von Zoll hat Auswirkungen auf den Weltmarktpreis, der aufgrund der sinkenden Nachfrage fällt. Die Folge ist ein positiver Effekt auf die [[Terms of Trade]]. Wenn dieser Effekt den Effizienzverlust (gestiegene Produzentenrente + gestiegene Staatseinnahmen − gesunkene Konsumentenrente) übertrifft, kommt es zu einer positiven Wohlfahrtsentwicklung.

== Europäische Union ==

Die [[Europäische Union]] ist eine [[Zollunion]], innerhalb derer keine Zölle erhoben werden. Zuständig für die Verwaltung der Zölle sind dagegen die Mitgliedstaaten (z.&nbsp;B. in Deutschland die [[Bundeszollverwaltung]] oder in Österreich das [[Bundesministerium für Finanzen|Finanzministerium]] im Rahmen der [[Finanzverwaltung (Österreich)|Finanzverwaltung]]). Die Zolleinnahmen aller europäischen Mitgliedstaaten stehen der EU zu – eine der wenigen direkten Einnahmequellen der EU, die sich sonst großteils aus Mitgliedsbeiträgen der Mitgliedstaaten finanziert. Die EU legt auch die Höhe der Zölle fest und erlässt weitere Regelungen in dieser Sache. Rechtliche Grundlage sind Art. 28 I und 29 ff. [[Vertrag über die Arbeitsweise der Europäischen Union|AEUV]] und Art. XXIV [[Allgemeines Zoll- und Handelsabkommen|GATT]]. Von Bedeutung sind hier nur noch Einfuhrzölle gegenüber Nicht-EU-Ländern, die insbesondere als zentrales Instrument der [[Gemeinsame Handelspolitik|Gemeinsamen Handelspolitik]] erhebliche Bedeutung haben. So kann z.&nbsp;B. ab 2026 durch die Reform der Zollvorschriften der [[Wettbewerbsnachteil]] durch den stark angestiegenen [[Elektronischer Handel|E-Commerce]] aus [[Drittstaat]]en besser gesteuert werden, indem sie die gleichen finanziellen und administrativen Pflichten wie Händler innerhalb der EU erfüllen müssen (Verdopplung von 2022 bis 2026 der Einfuhren aus [[Fernost]] mit 90 % aus [[China]]).<ref>{{Internetquelle |autor=Stefan Krempl |url=https://www.heise.de/news/Ende-der-150-Euro-Freigrenze-EU-beschliesst-Zollpflicht-fuer-Billig-Pakete-11175060.html |titel=Ende der 150-Euro-Freigrenze: EU beschließt Zollpflicht für Billig-Pakete |hrsg=Heise online |datum=2026-02-12 |sprache=de |abruf=2026-02-15}}</ref>

Für die Weiterverarbeitung, Veredelung und beim Import von Waren mit anschließendem Export außerhalb der [[Europäische Union|EU]] dienen bzw. dienten die [[Freihafen|Freihäfen]] in [[Emder Hafen|Emden]] (1751–2009), [[Bremerhaven]] (seit 1827), [[Bremen]] (bis 2008), [[Hamburger Hafen|Hamburg]] (1888–2012, zuvor außerhalb des deutschen Zollgebiets selbstständiger Quasi-Freihafen), [[Cuxhaven]] und [[Kiel]] (bis 2009). Seit Gründung der EU sind Freihäfen auch in den Binnenhäfen [[Deggendorf]] und [[Duisburg]] (1990) eingerichtet. Einfuhrzoll fällt erst bei Verbringung der Waren aus dem Freihafen in die Gemeinschaft an. Für die Lagerung von Waren können außerdem [[Zolllager]] dienen, hier ist die Entrichtung der Zölle für die Dauer der Lagerzeit ausgesetzt. In Österreich wurden Freilager und Freizonen (früher Zollfreilager) errichtet. Diese sind meist im Rahmen von [[Hafen|Donauhäfen]], wie [[Linz]], [[Krems an der Donau|Krems]] oder [[Wien]], [[Flughafen|Flughäfen]], aber auch bei Warenlagern von [[Spedition]]en und anderen einschlägigen Firmen situiert.

== Schweiz ==
[[Datei:Schweizer Zoll im Bahnhof Basel SNCF (2023).jpg|mini|Zoll im Bahnhof Basel SNCF]]
In der [[Schweiz]] obliegt sowohl die Gesetzgebungshoheit als auch die Verwaltung direkt dem Staat. Siehe auch [[Eidgenössische Zollverwaltung]] (neu BAZG). Die Schweiz hat 2024 sämtliche Industriezölle abgebaut, sie erhebt traditionell keine Antidumping-, Erziehungs- oder Vergeltungszölle. Die Zollbemessung findet in der Schweiz nach Gewichtszöllen statt.

== Siehe auch ==
{{Mehrspaltige Liste|anzahl=3|
* [[Elsflether Weserzoll]]
* [[Carnet]] (Zolldokument)
* [[EUR 1]] (Zollformular)
* [[Faschingszoll]]
* [[Wegzoll]]
* [[Präferenzzollsatz]]
* [[Sundzoll]]
* [[Maut]]
* [[Zoll (Behörde)]]
* [[Zollabfertigung]]
* [[Zollfreistraße]]
* [[Zollgebiet]]
* [[Zollhaus (Gebäude)]]
* [[Zollkontrolle]] (enthält Angaben zu Reisefreimengen)
* [[Kombinierte Nomenklatur|Zollnomenklatur]]
* [[Zollpapier]]
* [[Deutscher Zollverein]]
* [[Zöllner (Beruf)]]
}}

== Literatur ==
* {{LexMA|9|666|672|Zoll|E. Pitz, G. Petralia, W. Brandes, K.-P. Matschke, S. Ćirkovć|Ch. Hünemörder, D. Hägermann}}

== Weblinks ==
{{Commonscat|Customs services|Zolldienste|audio=1|video=1}}
* {{DNB-Portal|4137564-6}}
* [http://www.zoll.de/ Deutscher Zoll]
* [http://www.bmf.gv.at/zoll/_start.htm Österreichischer Zoll]
* [http://www.ezv.admin.ch/ Schweizer Zoll]
* [http://www.europa.eu/pol/cust/index_de.htm Tätigkeitsbericht der EU - Zoll]
* [http://www.wcoomd.org/ Weltzollorganisation]
* [https://www.RMoser.ch/downloads/t28.pdf Volkswirtschaftliche Auswirkungen von Einfuhrzöllen] (PDF-Datei; 19 kB)
* [http://ec.europa.eu/taxation_customs/dds2/taric/taric_consultation.jsp?Lang=de Taric-Abfrage]
* [http://www.zoll.de/DE/Fachthemen/Zoelle/ATLAS/Zolltarif/Fragen-Antworten/fragen-antworten_node.html Deutscher Zoll – EZT und Taric Erläuterung]

== Einzelnachweise ==
<references />

{{Rechtshinweis}}
{{Normdaten|TYP=s|GND=4137564-6|LCCN=sh85034969|NDL=00574590}}

[[Kategorie:Zoll| Zoll (Abgabe)]]
[[Kategorie:Logistik]]
[[Kategorie:Internationaler Handel]]
[[Kategorie:Handelsgeschichte]]