Quelltext der Seite Zahlungsverhalten

Unter '''Zahlungsverhalten''' (oder ''Zahlungsmoral'', ''Zahlungsgewohnheiten''; {{enS|payment practise, payment behaviour}}) von [[Schuldner]]n wird deren Bereitschaft und Fähigkeit verstanden, ihren [[Zahlungspflichtiger|Zahlungspflichten]] bei [[Fälligkeit]] vollständig und [[Unverzüglichkeit|unverzüglich]] nachkommen zu [[Wille|wollen]].

== Allgemeines ==
Mit Zahlungsverhalten wird manchmal auch die Auswahl der durch die [[Wirtschaftssubjekt]]e bei der [[Zahlung]] verwendeten [[Zahlungsmittel]] umschrieben, wofür jedoch der Begriff [[Zahlungsverfahren]] vorgesehen ist. Vom Zahlungsverhalten sind alle [[Geschäftsbeziehung]]en betroffen, also [[Business-to-Business|B2B]], [[Business-to-Consumer|B2C]], [[Business-to-Administration|B2A]] und [[Administration-to-Business|A2B]]. Als Maßstab verlangt {{§|286|bgb|juris}} Abs. 3 [[Bürgerliches Gesetzbuch|BGB]], dass der Schuldner einer Forderung spätestens in [[Schuldnerverzug (Deutschland)|Verzug]] gerät, wenn er nicht innerhalb von 30 Tagen nach Fälligkeit und [[Zugang (Recht)|Zugang]] einer [[Rechnung]] leistet. Diese Vorschrift wurde eingeführt, nachdem sich die Zahlungsmoral in Deutschland weiter verschlechtert hatte.<ref>{{BT-Drs|16|511}} vom 2. Februar 2006, ''Entwurf eines Gesetzes zur Sicherung von Werkunternehmeransprüchen und zur verbesserten Durchsetzung von Forderungen (Forderungssicherungsgesetz – FoSiG)'', S. 1</ref>

Das tatsächliche Zahlungsverhalten von Schuldnern muss sich an dieser 30-Tage-Frist orientieren. Wer unverzüglich nach Zugang der Rechnung zahlt, wird als [[Pünktlichkeit|pünktlicher]] Schuldner eingestuft, die Ausnutzung der 30 Tage gilt als gesetzeskonformes Zahlungsverhalten. Darüber hinaus liegt ein Zahlungsverzug vor, der eine [[Mahnung (Deutschland)|Mahnung]] auslöst und als schlechte Zahlungsmoral zu klassifizieren ist. Das Zahlungsverhalten der Schuldner beeinflusst auch die [[Verkaufsentscheidung]]en der [[Dienstleister]], [[Händler]] oder [[Verkäufer]], die bei schlechter Zahlungsmoral entweder [[Vorauszahlung]] verlangen oder nicht mehr an die betroffenen Käufer liefern.

Das Zahlungsverhalten eines Schuldners hängt von seiner Fähigkeit und Bereitschaft ab, [[Geldschuld]]en fristgerecht an den [[Zahlungsempfänger]] zu zahlen. Die Fähigkeit hängt wiederum von der [[Liquidität]] des Schuldners ab, die Bereitschaft ist im Zusammenhang mit dem [[Wille]]n des Schuldners zur Rückzahlung zu sehen. Bei der Untersuchung des Zahlungsverhaltens ist es zunächst ohne Belang, welcher der beiden Faktoren das Verhalten beeinflusst. Jedenfalls ist die Qualität des Zahlungsverhaltens (Zahlungsmoral) umso besser, je früher die Schulden beglichen werden bzw. je geringer der [[Schuldnerverzug (Deutschland)|Zahlungsverzug]] ausfällt.

== Ursachen für schlechte Zahlungsmoral ==
Als Ursachen für eine schlechte Zahlungsmoral von [[Privatperson]]en kommen in Deutschland unkontrolliertes [[Konsumverhalten]] (73 %), [[Überschuldung]] (60 %), [[Liquidität]]sprobleme (57 %) oder [[Arbeitslosigkeit]] (31 %) in Frage. Auch Unzufriedenheit mit der Leistung der Unternehmen ([[Qualitätsmangel]]), [[Vergessen|Vergesslichkeit]] und [[Eingehungsbetrug]] sind Ursachen. Die Anteile dieser Ursachen können sich konjunkturbedingt verschieben. Vor allem von der Zahlungsmoral betroffen sind [[E-Commerce]]-Unternehmen (54 %), [[Energieversorger]] (38 %), [[Mietvertrag (Deutschland)|Vermieter]] (37 %) oder das [[Handwerk]] (36 %). 89 % der [[Inkassounternehmen (Deutschland)|Inkassounternehmen]] gaben an, dass das Zahlungsverhalten [[öffentlicher Auftraggeber]] sehr unzufriedenstellend ist.<ref>[[Bundesverband Deutscher Inkasso-Unternehmen]] (BDIU), ''Pressemitteilung vom 22. November 2018''</ref> [[Gläubiger]] warten auf Zahlungen von [[Verbraucher]]n (C2B) etwas länger (Durchschnitt: 80,82 Tage) als auf das Geld von B2B-Schuldnern (72,34 Tage).

== Kennzahlen ==
Das Zahlungsverhalten der [[Debitor]]en wird durch das [[Forderungsmanagement]] untersucht. Das Zahlungsverhalten von [[Unternehmen]] kann mittels folgender Kennzahlen gemessen und beurteilt werden:<ref>Hermann Lauer, ''Konditionen-Management – Zahlungsbedingungen optimal gestalten und durchsetzen'', Verlag Wirtschaft und Finanzen Düsseldorf, 1998, ISBN 3-87881-124-1</ref>
* [[Altersstruktur]] der [[Forderung]]en,
* [[Umlaufgeschwindigkeit (Geld)|Umschlagsgeschwindigkeit]] der Forderungen,
* [[Skonto]]ausnutzungsgrad und
* Gütegrad des Zahlungsverhaltens.
Maßgeblich sind [[betriebswirtschaftliche Kennzahl]]en wie das durchschnittliche [[Zahlungsziel]] ({{enS|days sales outstanding}}, DSO), [[Debitorenziel|Umschlagsgeschwindigkeit]] der Forderungen oder der [[Skonto]]ausnutzungsgrad. Eine wichtige Kennzahl ist der Anteil verspäteter oder uneinbringlicher Zahlungseingänge an den gesamten Zahlungseingängen. Untersucht werden kann auch die Zahlung nach Zahlungsverfahren ([[Banküberweisung]]en, [[Echtzeitüberweisung]]en, [[Lastschrift]]en, [[Zahlungskarte]]n), Zahlung nach Zahlungsverhalten (Skonto, Zahlungsziel in Tagen), Debitoren nach Anzahl der Mahnungen oder Debitoren nach [[Risikoklassifizierung|Bonitätsklasse]].<ref>[https://books.google.de/books?id=OaJsDwAAQBAJ&pg=PA186&dq=Zahlungsverhalten+lexikon&hl=de&sa=X&ved=0ahUKEwjsoJ7gt9jnAhWLB5oKHSvEBmoQ6AEILzAB#v=onepage&q=Zahlungsverhalten%20lexikon&f=false Rolf Bühner (Hrsg.), ''Management-Lexikon'', 2001, S. 186]</ref>

Untersucht wird, wann ein Debitor seine [[Verbindlichkeit]]en bezahlt, wobei der Zeitraum zwischen dem Zugang der Rechnung und dem [[Gutschrift|Zahlungseingang]] beim Gläubiger zugrunde gelegt wird.

== Wirtschaftliche Aspekte ==
Die Zahlungsmoral schwankt zwischen pünktlicher Zahlung, [[Zahlungsstörung]]en, [[Zahlungsrückstand]], [[Zahlungsunfähigkeit]] und [[Zahlungsunwilligkeit]]. Für den Gläubiger beginnt ein [[Zahlungsrisiko]] bereits bei Zahlungsstörungen. Dieses Zahlungsrisiko ist ein typisches [[Risikobericht#Branchenübergreifende Risikoarten|Unternehmerrisiko]]. Für Gläubiger gilt es im Forderungsmanagement, Debitoren mit mangelnder Zahlungsmoral frühzeitig zu identifizieren.<ref>[https://books.google.de/books?id=gBodBgAAQBAJ&pg=PA119&dq=Zahlungsmoral+lexikon&hl=de&sa=X&ved=0ahUKEwjrjZbii9nnAhUSiIsKHS0KBt4Q6AEIPDAC#v=onepage&q=Zahlungsmoral%20lexikon&f=false Wolfgang Breuer/Thilo Schweizer/Claudia Breuer (Hrsg.), ''Gabler Lexikon Corporate Finance'', 2003, S. 119]</ref>

Das Zahlungsverhalten aller Wirtschaftssubjekte ist eng mit der [[Konjunktur]] verknüpft. Es verbessert sich während des [[Wirtschaftswachstum]]s und verschlechtert sich bei [[Rezession]]en oder gar [[Finanzkrise]]n. Die [[Konjunkturzyklus|Konjunkturzyklen]] wirken sich meist auf die [[Bonität]] einzelner Wirtschaftssubjekte und ganzer [[Wirtschaftszweig]]e aus, weil deren wirtschaftliche Verhältnisse von der jeweiligen Konjunkturlage mehr oder weniger beeinflusst werden. In der Rezession häufen sich [[Unternehmenskrise]]n und [[Arbeitslosigkeit]], was sich auf die [[Liquidität]] der Schuldner auswirkt. Hier kann sich ein [[Dominoeffekt]] ergeben,<ref>Capital vom 11. Januar 2018, Rainer Downar: ''Zahlungsmoral - zögern statt zahlen''</ref> denn eine schlechte Zahlungsmoral führt bei den Gläubigern zu schlecht oder nicht mehr [[Liquidierbarkeit|liquidierbaren]] Forderungen mit der Folge von [[Forderungsverlust]]en, so dass diese Gläubiger ihre eigene Zahlungsmoral verschlechtern. Unternehmen gaben bei B2B an, dass sie zu 55 % deshalb zu spät zahlen, weil sie Zahlungsausfälle bei eigenen Kunden hatten.<ref>EOS-Studie, ''Europäische Zahlungsgewohnheiten'', 2019, S. 2</ref> Die Zahlungsmoral ist ein wesentliches Kriterium beim [[Rating (Finanzwesen)|Rating]] oder [[Kreditscoring]] von Schuldnern.

Die [[Kreditversicherung]] [[Euler Hermes]] gibt an, dass die schlechte Zahlungsmoral der Kunden in 82 % der Fälle für eine [[Unternehmenskrise]] ursächlich war.<ref>{{cite journal|publisher=Euler Hermes|journal=Wirtschaft Konkret|issue=414|title=Ursachen von Insolvenzen|year=2006|pages=23|url=http://www.wirtschaft-konkret.de/de/dokumente/414-ursachen-von-insolvenzen.pdf/414-ursachen-von-insolvenzen.pdf|offline=yes|archiveurl=https://web.archive.org/web/20140309021957/http://www.wirtschaft-konkret.de/de/dokumente/414-ursachen-von-insolvenzen.pdf/414-ursachen-von-insolvenzen.pdf|archivedate=2014-03-09}} Die Studie ist das Ergebnis einer Befragung von 125 Insolvenzverwaltern, die rund 19.000 Insolvenzen bearbeiteten.</ref>

In der [[Volkswirtschaftslehre]] reflektiert die [[Bargeldumlauf]]quote <math>b</math> die Zahlungsgewohnheiten und wird durch die [[Opportunitätskosten]] der [[Bargeld]]haltung (entgangene [[Habenzins]]en) beeinflusst:<ref>[https://books.google.de/books?id=Y8HLBgAAQBAJ&pg=PA545&dq=Zahlungsgewohnheiten+lexikon&hl=de&sa=X&ved=0ahUKEwjOoNqQjOPnAhXPC-wKHRSaCk0Q6AEIKDAA#v=onepage&q=Zahlungsgewohnheiten%20lexikon&f=false Verlag Dr. Th. Gabler GmbH (Hrsg.), ''Gabler Volkswirtschafts-Lexikon'', 1990, S. 545]</ref>
:<math>\text{b} = \frac{\text{BU}}{\text{M}}</math>,
wobei <math>BU</math> für [[Bargeldumlauf]] und <math>M</math> für die [[Geldmenge]] stehen. Ein steigendes [[Zinsniveau]] verringert die Bargeldumlaufquote und umgekehrt.

;Nutzung der Zahlungsmittel
In der Volks- und der [[Betriebswirtschaftslehre]] bildet das Zahlungsverhalten einen Teil des [[Kaufverhalten]]s und betrifft die Auswahl des [[Zahlungspflichtiger|Zahlungspflichtigen]], welche Zahlungsmittel ([[Bargeld]], [[Buchgeld]] als [[bargeldloser Zahlungsverkehr]] oder [[Geldsurrogat]]e wie [[Kreditkarte]], [[Guthabenkarte]] oder [[Scheck]]) er zu Gunsten des [[Zahlungsempfänger]]s einsetzt. Das Zahlungsverhalten hängt einerseits von den [[Zahlungsbedingung]]en und andererseits von den [[Usance]]n ab, die in jedem Staat unterschiedlich sind. Messbar ist das Zahlungsverhalten durch die [[Bargeldquote]] oder die Bargeldzahlungsquote. Die Bargeldquote ist eine [[Kennzahl]], die den Anteil des Bargeldumlaufs im Verhältnis beispielsweise zum [[Bruttoinlandsprodukt]] wiedergibt. Die Bargeldzahlungsquote ist der Anteil der Bargeldzahlungen am [[Erlös|Gesamtumsatz]] oder an allen [[Transaktion (Wirtschaft)|Transaktionen]]. Während weltweit Unternehmen ihre Zahlungen fast ausnahmslos bargeldlos leisten, sind es die [[Verbraucher]] in Deutschland weiterhin gewöhnt, ihre Geschäfte des Alltags im [[Handel]] mit Bargeld zu bezahlen.<ref>Gerhard Diepen/Werner Sauter, ''Wirtschaftslehre für Bankkaufleute'', Springer-Verlag, 1991, ISBN 978-3-32282-958-0, S.&nbsp;389 ({{Google Buch | BuchID=FjvQBgAAQBAJ | Seite=389 | Linktext=Vorschau | Hervorhebung="Zahlungsverhalten" }})</ref> Besonders hoch ist mit 96 % der Bargeldanteil in [[Kneipe]]n, [[Café]]s oder [[Schnellrestaurant]]s. Erst die Einführung von [[Finanzinnovation]]en konnte den Bargeldanteil zurückdrängen. Ab 1961 kamen [[Überweisung (Zahlungsverkehr)|Überweisungen]] oder [[Dauerauftrag|Daueraufträge]] hinzu, 1964 [[Lastschrift]]en, 1968 [[Eurocheque]]s mit [[Ec-Card]] und ab 1990 [[Electronic Banking]]. Erst an der Ladenkasse entscheiden sich 60 % der deutschen Verbraucher, zu welchem Zahlungsmittel sie greifen.<ref>Deutsche Bundesbank, ''Zahlungsverhalten in Deutschland 2011'', 2012, S. 13 f. ISBN 978-3-86558-864-7 ({{Webarchiv|url=https://www.bundesbank.de/Redaktion/DE/Downloads/Veroeffentlichungen/Studien/zahlungsverhalten_in_deutschland_2011.pdf?__blob=publicationFile |wayback=20170112152628 |text=PDF  }})</ref>

== Statistik ==
Das längste Zahlungsziel mit durchschnittlich 91 Tagen gab es 2019 in [[Griechenland]], gefolgt von 88 Tagen in der [[Volksrepublik China]]. Es folgten [[Spanien]] (39 Tage), [[Vereinigtes Königreich|Großbritannien]] (33), [[Belgien]] und [[Frankreich]] (32), [[Schweiz]] (31), [[Dänemark]] (24) und [[Deutschland]] (23 Tage).<ref>[[Statista]], ''Von Unternehmen aus ausgewählten Ländern in Westeuropa durchschnittlich gewährtes Zahlungsziel (in Tagen) im Jahr 2019'', 2020</ref> Der Anteil von Zahlungseingängen mit Zahlungsverzug und Zahlungsausfall an den gesamten Zahlungseingängen betrug 2019 in Großbritannien 18 % bzw. 3 %, gefolgt von Belgien (17 % / 3 %), Schweiz (16 % / 2 %), Frankreich (15 % / 2 %), Spanien (14 % / 2 %), Dänemark (14 % / 1 %) und Deutschland (13 % / 1 %).<ref>Statista, ''Anteil verspäteter oder uneinbringlicher Zahlungseingänge bei Unternehmen aus ausgewählten Ländern Westeuropas im Jahr 2019'', 2020</ref> Während bei Geschäftskunden als Grund für die schlechte Zahlungsmoral mit 55 % der Zahlungsausfall bei eigenen Kunden genannt wird, geben Privatkunden zu 57 % einen momentanen Liquiditätsengpass an, gefolgt von Vergesslichkeit (47 %), Überschuldung/[[Privatinsolvenz]] (45 %) und Eingehungsbetrug (36 %).<ref>EOS-Studie, ''Europäische Zahlungsgewohnheiten'', 2019, S. 14</ref>

== Siehe auch ==
* [[Insolvenz]]
* [[Kundenwert]]
* [[Lieferantenkredit]]
* [[Bargeld]]

== Literatur ==
* {{DNB-Portal|Zahlungsmoral|TYP=Literatur über}}

== Einzelnachweise ==
<references />

{{Rechtshinweis}}

[[Kategorie:Finanzierung]]
[[Kategorie:Zahlungsverkehr]]