Quelltext der Seite Tilgung (Geldverkehr)

'''Tilgung''' nennt man im [[Finanzwesen]] die planmäßige oder außerplanmäßige Rückzahlung von [[Schulden]].

== Allgemeines ==
Tilgungen kommen bei allen Arten von Geldforderungen vor, insbesondere bei [[Kredit]]en, [[Darlehen (Deutschland)|Darlehen]] oder [[Anleihe]]n und gehören zu den wichtigsten [[Kreditbedingungen]] oder [[Anleihebedingungen]]. Während sie beim [[Gläubiger]] für eine Erhöhung der [[Liquidität]] sorgen, führen sie beim Schuldner zu einer Liquiditätsbelastung. Deshalb ist es erforderlich, die Höhe der Tilgung an der künftigen Einnahmeentwicklung des [[Schuldner]]s zu orientieren und durch entsprechende Tilgungsvereinbarungen im [[Kreditvertrag]] abzusichern. Geringe Tilgungen bewirken eine höhere [[Zins]]last und eine längere [[Kreditlaufzeit]]. Überhöhte Tilgungsvereinbarungen können wegen der Liquiditätsbelastung das [[Kreditrisiko]] des Schuldners erhöhen und insbesondere bei rückläufigen Einkünften (etwa durch [[Arbeitslosigkeit]]) zur [[Überschuldung|Schuldenfalle]] beitragen.

== Rechtsfragen ==
Tilgung ist im Rechtssinne eine [[Erfüllung (Recht)|Erfüllung]] nach {{§|362|bgb|juris}} ff. BGB, sodass diese Bestimmungen auch auf die Tilgung anzuwenden sind. In § 362 Abs. 1 BGB wird lapidar erklärt, dass ein [[Schuldverhältnis]] erlischt, wenn die geschuldete Leistung an den Gläubiger bewirkt wird. Die Bestimmung lässt offen, durch wen die geschuldete Leistung zu erbringen ist. In der Regel wird dies der [[Schuldner]] sein, doch ist auch jeder [[Dritter#Recht|Dritte]] (Freunde, Verwandte, Ehegatten; bei Firmen deren Gesellschafter) berechtigt, für den Schuldner schuldbefreiend zu tilgen. Demnach kann es dem Gläubiger gleichgültig sein, wer seine Forderung zurückzahlt. Hat der Schuldner gleich mehrere Schuldverhältnisse mit demselben Gläubiger, so ist in {{§|366|bgb|juris}} Abs. 2 BGB eine Tilgungsbestimmung vorgesehen. Sind neben der Tilgung auch [[Bankgebühr|Kosten]] und [[Zins]]en zu entrichten, so verlangt {{§|367|bgb|juris}} Abs. 1 BGB zunächst eine Anrechnung auf die Kosten, dann die Zinsen und dann erst auf die Schuld. Der Schuldner hat die Tilgung am [[Leistungsort]] zu bewirken und kann für seine Tilgungen nach {{§|368|bgb|juris}} BGB eine [[Schriftform|schriftliche]] [[Quittung]] verlangen.

Da regelmäßig Geldschulden getilgt werden, ist auch {{§|270|bgb|juris}} BGB anzuwenden. Danach hat der Schuldner die Tilgung auf seine Gefahr und seine Kosten dem Gläubiger an dessen Wohn- oder Geschäftssitz zu erbringen (§ 270 Abs. 1 BGB). Diese Vorschrift über den Zahlungsort macht die Geldschuld jedoch nicht zu einer [[Bringschuld]], sondern, weil der Leistungsort weiterhin beim Schuldner liegt, zu einer „qualifizierten [[Schickschuld]]“. Der Schuldner trägt demnach auch die bei seiner Tilgungsleistung auftretenden Gefahren. Dazu gehören insbesondere Fehlausführungen, die sich aus einer Banküberweisung ergeben können und die [[Verlustgefahr]], nach der der Schuldner von seiner Leistungspflicht erst befreit wird, wenn der Tilgungsbetrag beim Gläubiger eingegangen ist.<ref>Peter W. Heermann: [https://books.google.de/books?id=0JLjRlHUmHsC&pg=PA39&lpg=PA39&dq=%C2%A7+270+BGB+auf+seine+gefahr&source=bl&ots=AkyyYXHEYp&sig=jeYLGNfkwzrGixyxm4r0_OtTuS4&hl=de&ei=yvuTTu_ID8nEtAbVzOzKBQ&sa=X&oi=book_result&ct=result&sqi=2#v=onepage&q=%C2%A7%20270%20BGB%20auf%20seine%20gefahr&f=false ''Geld und Geldgeschäfte''] (= ''Handbuch des Schuldrechts in Einzeldarstellungen''; Band 10). Mohr Siebeck, Tübingen 2003, ISBN 3-16-147979-3, S.&nbsp;39.</ref> Der Schuldner muss also nochmals zahlen, wenn ein Tilgungsbetrag nicht beim Gläubiger ankommt.<ref>[https://books.google.de/books?id=eMLweEHIoRcC&pg=PA59&lpg=PA59&dq=%C2%A7+270+BGB+auf+seine+gefahr&source=bl&ots=RSHbmKPqd9&sig=-azHaby9IGTJn8Wt8OTe1EZG65I&hl=de&ei=EQCUTsqAKpCWswbbta3OBQ&sa=X&oi=book_result&ct=result#v=onepage&q=%C2%A7%20270%20BGB%20auf%20seine%20gefahr&f=false Stanislav Tobias, ''Bankrecht'', 2005, S. 60]</ref> Der [[Gefahrenübergang]] auf den Gläubiger erfolgt mithin erst, wenn der Tilgungsbetrag auf dessen [[Konto]] gutgeschrieben wurde. Verzögerungen bei der Überweisung einer Tilgung hingegen werden von § 270 Abs. 1 BGB nicht erfasst. Hat nämlich der Schuldner das seinerseits zur rechtzeitigen Tilgung Erforderliche getan, trägt der Gläubiger das Risiko des verspäteten Zahlungseingangs.<ref>{{Rspr|RGZ 78, 137}}, 140</ref>

Während im Kaufvertragsrecht Teilzahlungen des Käufers nicht zulässig sind, sieht das Darlehensrecht ausdrücklich die Möglichkeit von Teilzahlungen vor. Das Gesetz spricht von einem „Darlehen, das in Teilzahlungen zu tilgen ist“ ({{§|498|bgb|juris}} BGB). Die Vorschriften für [[Verbraucherkredit]]e gelten nach {{§|506|bgb|juris}} Abs. 1 BGB auch für [[Teilzahlungsgeschäft]]e. Unpünktliche, ganz oder teilweise ausbleibende Tilgungen führen zum [[Schuldnerverzug (Deutschland)|Schuldnerverzug]]. Dieser tritt nach {{§|286|bgb|juris}} Abs. 2 Nr. 1 BGB automatisch ein, weil die Ratenzahlung nach dem [[Kalender]] bestimmt ist. Der [[Kreditgeber]] darf den Kredit kündigen, wenn der [[Kreditnehmer]] ganz oder teilweise mit zwei aufeinander folgenden Tilgungsraten in Verzug ist (§ 498 Nr. 1 BGB) und den ausstehenden Betrag nicht innerhalb von 14 Tagen nach [[Mahnung (Deutschland)|Mahnung]] beglichen hat (§ 498 Nr. 2 BGB). Dieses Kündigungsrecht des Kreditgebers gilt nur, wenn die zwei aufeinander folgenden Teilzahlungen mindestens 10 % (bei einer Kreditlaufzeit von bis zu drei Jahren) oder mindestens 5 % (bei einer Kreditlaufzeit von mehr als drei Jahren) des Darlehensbetrags erreichen.

== Tilgungsformen ==
Als Tilgungsformen unterscheidet man:
* ''Regelmäßige Tilgungen'' sind die auf der Grundlage eines [[Tilgungsplan]]s vorgenommenen, zu bestimmten Zeitpunkten und in bestimmter Höhe über die Kreditlaufzeit zeitanteilig („[[pro rata temporis]]“) verteilten Rückzahlungen. Hierzu gehören
** [[Ratenkredit]]: hier sind die Tilgungsraten gleich hoch, während der [[Zinsaufwand]] und damit die [[Annuität (Investitionsrechnung)|Annuität]] tilgungsbedingt sinken;
** [[Annuitätendarlehen]]: hier umfasst die regelmäßige und gleich hohe Annuität sowohl einen Tilgungs- als auch einen Zinsanteil, wobei letzterer zugunsten des Tilgungsanteils geringer wird;
** [[Endfälliges Darlehen|endfälliger Kredit]]: Die Tilgung erfolgt in einer Summe am Fälligkeitstag.
:Kreditarten mit regelmäßiger Tilgung sind insbesondere [[Konsumkredit]], [[Immobilienfinanzierung]], [[Hypothekendarlehen]] und [[Investitionskredit]].
* ''Unregelmäßigen Tilgungen'' liegt kein Tilgungsplan zugrunde. Hierzu gehören folgende Kreditarten:
** [[Kontokorrentkredit]]: Der Gesamtkredit kann ganz oder teilweise jederzeit ohne Rücksprache mit der Bank (vorläufig) getilgt werden und lebt in Höhe der Tilgung bis zur Kreditfälligkeit wieder auf;
** [[Dispositionskredit]]: Auch hier kann der Gesamtkredit ganz oder teilweise jederzeit ohne Rücksprache mit der Bank (vorläufig) getilgt werden und lebt in Höhe der Tilgung bis zur Kreditfälligkeit wieder auf;
** [[Lombardkredit]]: Vorläufige Tilgungen sind auch hierbei möglich, die Kreditlinie steht bis zu ihrer Fälligkeit zur Verfügung;
** [[revolvierender Kredit]] und [[Stand-by-Kredit]]: Sie sind die im [[Internationaler Kreditverkehr|internationalen Kreditverkehr]] vorkommenden Varianten des Kontokorrentkredits mit der Ausnahme, dass keine [[Bankguthaben]] entstehen dürfen.
* Eine Sonderform ist der [[Ballonkredit]], dem zwar ein Tilgungsplan zugrunde liegt, der jedoch keine konstanten Tilgungsraten vorsieht. Die höchste Tilgungsrate ist zum Ende der [[Kreditlaufzeit]] fällig („Ballon“), diese Restschuld entspricht wie der [[Restwert#Restwertleasing|Restwert]] beim [[Leasing]] dem erwarteten [[Verkehrswert (Kfz)|Verkehrswert]] des finanzierten [[Personenkraftwagen]]s.
Während bei Ratenkrediten die zusätzlich fällig werdenden Zinszahlungen nicht berücksichtigt werden, stehen sie bei der Annuitätentilgung in einem mathematischen Verhältnis zur Tilgung. Da bei der Annuitätentilgung der sich aus Zins- und Tilgungsanteil zusammensetzende Annuitätenbetrag immer gleich bleibt, erhöht sich der Tilgungsanteil in dem Maße wie sich der Zinsanteil verringert.

''Planmäßige Tilgungen'' liegen vor, wenn die Tilgungen genau aufgrund eines Tilgungsplans erfolgen, ''außerplanmäßige Tilgungen'' sind im Tilgungsplan nicht vorgesehen und deshalb nicht statthaft. Bei Anleihen ist im Regelfall in den [[Anleihebedingungen]] die endfällige Tilgung vorgesehen, bei [[Tilgungsanleihe]]n findet eine Tilgung von Tranchen, Serien oder Reihen durch [[Losanleihe|Auslosung]] (planmäßig) statt.

Bei langfristigen Krediten (Investitionskredite, Immobilienfinanzierungen) und Anleihen nennt man die Tilgung auch [[Amortisation]]. Typisch für einige Kreditarten wie beim Kontokorrentkredit, Dispositionskredit und revolvierenden Kredit ist, dass zwischenzeitliche Rückzahlungen nicht zur endgültigen Tilgung führen sollen, sondern nur zur vorübergehenden [[Finanzprodukt|Anlage]] dienen.<ref>BGH WM 1957, 635, 637</ref>

Ansparleistungen von [[Kapitallebensversicherung]]en, [[Rentenversicherung (Erlebensversicherung)|Rentenversicherungen]] oder [[Bausparvertrag|Bausparverträgen]] werden als ''Tilgungssurrogate'' oder ''Tilgungsersatz'' bezeichnet und müssen in einigen Fällen wirtschaftlich zur Tilgung hinzugerechnet werden (siehe [[Kapitaldienstfähigkeit]]).

== Tilgungsstreckung ==
Bei der Tilgungsstreckung handelt es sich nicht – wie der Begriff nahelegt – um die Aussetzung einer Tilgung. Vielmehr gibt es die Möglichkeit einer Tilgungsstreckung im [[Bankwesen]] bei Darlehen, die ursprünglich unter Einbehalt eines [[Disagio]]s ausgezahlt wurden. Die Tilgungsstreckung ermöglicht die Auszahlung auch des Disagios, sodass der gesamte Darlehensbetrag dem Kreditnehmer zur Verfügung gestellt werden kann. Banktechnisch werden dem Kreditnehmer dabei zwei Darlehen eingeräumt, nämlich das Hauptdarlehen und das [[Tilgungsstreckungsdarlehen]] in Höhe des Disagios. Spätere Tilgungsleistungen werden zunächst auf das Streckungsdarlehen angerechnet, bevor die planmäßige Tilgung des Hauptdarlehens einsetzt. In der Regel hat die Tilgung des zusätzlich gewährten Streckungsdarlehens eine Verlängerung der Laufzeit des Hauptdarlehens zur Folge – dessen Laufzeit wird „gestreckt“.

== Tilgungsstörungen ==
Bleiben vertraglich vereinbarte Tilgungen ganz oder teilweise aus, kommt es zu [[Leistungsstörung]]en durch [[Schuldnerverzug (Deutschland)|Schuldnerverzug]]. Die ganze oder teilweise Nichtzahlung von Tilgungen stellt ein [[Kreditereignis]] dar. Für diesen Fall sind in Kreditverträgen in der Regel Kündigungsregelungen ([[Default-Klausel]]) vorgesehen, nach denen der Gläubiger das Recht hat, den Kredit durch [[Kreditkündigung]] zur sofortigen Rückzahlung fällig zu stellen. So genannte [[Cross-Default-Klausel]]n verhindern, dass der Schuldner einseitig die Tilgungsrangfolge ändert, wenn er bei mehreren Gläubigern Schulden aufgenommen hat und er nicht alle fälligen Tilgungsleistungen aufbringen kann.

Abhilfe bei Tilgungsstörungen schafft die Aussetzung der Tilgung durch [[Stundung]]. Eine neue Tilgungsvereinbarung kann dabei sowohl die Tilgungszeiträume verlängern als auch die Tilgungsbeträge vermindern. Beide Maßnahmen führen zu einer Verlängerung der Kreditlaufzeit und zu einer Erhöhung der Zinslast. Im Falle von [[Schuldenerlass]]en bei Staaten wird bei diesen Maßnahmen von [[Restrukturierung]] gesprochen.

== Sonstiges ==
Wird die Tilgung nicht aus den laufenden Einnahmen des Schuldners bestritten, sondern aus spezifischen Tilgungsprodukten, so werden [[Tilgungsträger]] eingesetzt.

== Siehe auch ==
* [[Bankrott]]
* [[Annuitätendarlehen]]
* [[Tilgungsdarlehen]]
* [[Löschung (Register)#Tilgung]]

== Weblinks ==
{{wiktionary|Tilgung}}

== Einzelnachweise ==
<references />

{{Rechtshinweis}}
{{Normdaten|TYP=s|GND=4270478-9}}

[[Kategorie:Kreditgeschäft]]