Quelltext der Seite Riester-Rente

Die '''Riester-Rente''' ist eine durch staatliche Zulagen und durch [[Sonderausgabe (Steuerrecht)|Sonderausgabenabzug]] geförderte, grundsätzlich privat finanzierte Rente in Deutschland. Die Förderung ist durch das [[Altersvermögensgesetz]] (AVmG) 2002 eingeführt worden und in {{§|10a|EStG|juris}}, §{{§|79|EStG|juris}} ff. [[Einkommensteuergesetz (Deutschland)|Einkommensteuergesetz]] geregelt.

Die Bezeichnung „Riester-Rente“ geht auf [[Walter Riester]] zurück, der als [[Bundesministerium für Arbeit und Soziales|Bundesminister für Arbeit und Sozialordnung]] die Förderung der freiwilligen [[Altersvorsorge]] durch eine Altersvorsorgezulage ausarbeiten ließ. Anlass dafür war die [[Altersvermögensgesetz#Altersvermögensergänzungsgesetz|Reform der gesetzlichen Rentenversicherung]] 2000/2001, bei der das Nettorentenniveau des [[Eckrentner]]s, eines idealtypischen [[Sozialversicherung (Deutschland)|sozialversicherungspflichtig]] Beschäftigten, der 45 Jahre lang Sozialversicherungsbeiträge eingezahlt hat, von 70 % auf 67 % reduziert worden war.

Für die Nutzung derart geförderter Altersvorsorgeverträge wird in vielen Publikationen das Verb „riestern“ verwendet.

== Zulageberechtigte Personen ==
Anspruch auf Altersvorsorgezulage haben nachfolgend genannte, rentenversicherungspflichtige Personen ({{§|10a|estg|juris}} EStG), sofern sie der unbeschränkten Steuerpflicht unterliegen. Aufgrund einer Entscheidung des [[Europäischer Gerichtshof|Europäischen Gerichtshofs]] (Aktenzeichen: C-269/07) vom September 2009, dürfen Arbeitnehmer, die in Deutschland arbeiten, aber im Ausland wohnen, in den Versichertenkreis aufgenommen werden.<ref>[https://dejure.org/dienste/vernetzung/rechtsprechung?Text=C-269/07 Rechtsprechung des EuGH, 10.09.2009 – C-269/07]</ref> Riester-Sparer mussten bis zu dieser Entscheidung die Förderung zurückzahlen, wenn sie ihren Lebensabend im Ausland verbrachten. Die Richter sahen darin einen Verstoß gegen die Arbeitnehmer-[[Freizügigkeit]] innerhalb der [[Europäische Union|EU]].

=== Unmittelbar zulageberechtigte Personen ===
* rentenversicherungspflichtige [[Arbeitnehmer]],
* rentenversicherungspflichtige [[Selbständigkeit (beruflich)|Selbständige]] (z.&nbsp;B. Handwerker – allerdings mit Befreiungsmöglichkeit gem. {{§|2|sgb_6|juris}} Nummer 8 [[Sechstes Buch Sozialgesetzbuch|SGB VI]], nach 18 Jahren oder 216 Monaten Pflichtbeitragszeiten – und über die [[Künstlersozialversicherung|Künstlersozialkasse]] versicherte Künstler),
* Pflichtversicherte nach dem [[Gesetz über die Alterssicherung der Landwirte]],
* Bezieher von [[Arbeitslosengeld (Deutschland)|Arbeitslosengeld]] (einschließlich berechtigter Bezieher von Arbeitslosengeld, deren Leistungen aufgrund der Anrechnung von Einkommen und/oder Vermögen ruhen),
* Bezieher von [[Krankengeld]], [[Verletztengeld]] und [[Versorgungskrankengeld]],
* [[Bürgergeld-Gesetz|Bürgergeld]]-Empfänger (wie auch Arbeitssuchende ohne Leistungsbezug) über {{§|10a|estg|juris}} Satz&nbsp;3 EStG in Verbindung mit {{§|58|sgb_6|juris}} Absatz&nbsp;1, Satz&nbsp;1, Nummer&nbsp;3 oder 6 SGB VI (Bürgergeld-Empfänger sind nach §&nbsp;10a Satz&nbsp;3 EStG anspruchsberechtigt auf Riester-Förderung, wenn sie vor dem Bezug des Bürgergelds förderberechtigt waren und eine Anrechnungszeit wegen Bürgergeld §&nbsp;58 Absatz&nbsp;1, Satz&nbsp;1, Nummer&nbsp;3 oder 6 SGB VI in der Rente vorliegt),
* nicht erwerbsmäßig tätige [[Pflegeperson]]en (z.&nbsp;B. bei Pflege von Angehörigen im Haushalt),
* Empfänger von Besoldung nach dem [[Bundesbesoldungsgesetz]] oder einem [[Landesbesoldungsgesetz]] ([[Beamter (Deutschland)|Beamte]], [[Richter (Deutschland)|Richter]], [[Berufssoldat|Berufs-]] und [[Zeitsoldat]]en; falls sie ohne Bezüge beurlaubt sind, haben sie nur dann Anspruch auf die Zulage, wenn sie eine Beschäftigung ausüben und die [[Versorgungsrecht (Deutschland)|Versorgungsanwartschaft]] auf diese Tätigkeit erstreckt wurde),
* wer [[Bundesfreiwilligendienst]] oder [[Freiwilliger Wehrdienst|freiwilligen Wehrdienst]] leistet
* [[geringfügig Beschäftigte]], die sich nicht von der Versicherungspflicht in der [[Gesetzliche Rentenversicherung (Deutschland)|gesetzlichen Rentenversicherung]] haben befreien lassen,
* Bezieher von [[Vorruhestand]]sgeld, sofern diese zuvor pflichtversichert waren,
* [[Verminderte Erwerbsfähigkeit#Volle Erwerbsminderung|vollständig Erwerbsgeminderte]] oder [[Dienstunfähigkeit|Dienstunfähige]],
* [[Kindererziehungszeit|Kindererziehende]] (nachdem sie die Kindererziehungszeiten beantragt haben).

=== Mittelbar zulageberechtigte Personen ===
Ehegatten von unmittelbar Zulagenberechtigten erhalten ebenfalls Zulagen, wenn sie in einen eigenen Altersvorsorgevertrag mindestens 60 Euro pro Kalenderjahr einzahlen ({{§|79|estg 31.12.2011|buzer}} Satz&nbsp;2 EStG in der ab 1.&nbsp;Januar 2012 geltenden Fassung<ref name="mittelbar60">{{Art.|2|BeitrRLUmsG|buzer}} Nr.&nbsp;37 und {{Art.|25|BeitrRLUmsG|buzer}} Abs.&nbsp;1 des Gesetzes zur Umsetzung der Beitreibungsrichtlinie sowie zur Änderung steuerlicher Vorschriften ({{BGBl|2011 I S. 2592}})</ref><ref name="mittelbar60begr">[http://dipbt.bundestag.de/dip21/btd/17/062/1706263.pdf Bundestagsdrucksache 17/6263] (PDF; 661&nbsp;kB) Entwurf eines Gesetzes zur Umsetzung der Beitreibungsrichtlinie sowie zur Änderung steuerlicher Vorschriften vom 22.&nbsp;Juni 2011, Begründung zu Nummer 30 (§&nbsp;79 Satz 2) auf S.&nbsp;61, drittletzte und vorletzte Zeile.</ref>). Voraussetzung ist, dass sie ''nicht'' selbst unmittelbar förderberechtigt sind, nicht dauernd vom Partner getrennt leben und beide ihren Wohnsitz oder gewöhnlichen Aufenthalt in der [[Europäische Union|Europäischen Union]] oder dem [[Europäischer Wirtschaftsraum|Europäischen Wirtschaftsraum]] haben ({{§|79|estg|juris}} Satz 2 EStG).

Wer 60 Euro pro Kalenderjahr nicht aufbringt, erhält bei mittelbarer Zulageberechtigung keinerlei Zulage ({{§|79|estg 31.12.2011|buzer}} Satz&nbsp;2 EStG in der ab 1.&nbsp;Januar 2012 geltenden Fassung<ref name="mittelbar60" /><ref name="mittelbar60begr" />). Bis einschließlich 2011 waren für die mittelbare Zulageberechtigung keine eigenen Beiträge erforderlich ({{§|79|estg 31.12.2011|buzer}} Satz&nbsp;2 EStG in der bis 31.&nbsp;Dezember 2011 geltenden Fassung).

=== Nicht zulageberechtigte Personen ===
Nicht anspruchsberechtigt sind:
* nicht rentenversicherungspflichtige Selbständige,
* Pflichtversicherte in Einrichtungen der [[Berufsständische Versorgung|berufsständischen Versorgung]] (Apotheker, Ärzte, Tierärzte, Rechtsanwälte, Steuerberater und Architekten – sogenannte ''verkammerte Berufe''), die von der gesetzlichen Versicherungspflicht (DRV) befreit sind,
* Seit 2013: [[Geringfügige Beschäftigung|Geringfügig Beschäftigte]], die der Zahlung an die gesetzliche Rentenversicherung ''widersprochen'' haben (bis 2012 wenn sie den [[Arbeitgeberbeitrag]] zur gesetzlichen Rentenversicherung ''nicht'' durch eigene Beiträge aufstockten)
* [[Altersrente|Altersrentner]],
* Bezieher einer Rente wegen [[Verminderte Erwerbsfähigkeit|teilweise verminderter Erwerbsfähigkeit]] ohne rentenversicherungspflichtiges Beschäftigungsverhältnis
* Hausfrauen, Hausmänner (vgl. aber oben "Mittelbar zulageberechtigte Personen") und
* Studenten, die nicht rentenversicherungspflichtig sind.

== Fördervoraussetzungen ==
Die Förderung kann nur für Beiträge zu ''zertifizierten'' Altersvorsorgeverträgen in Anspruch genommen werden. Der Zulagenberechtigte darf die angesparten Mittel vor der Auszahlungsphase ''nicht schädlich verwenden''. Schädlich wäre die Verwendung, wenn der Deckungsstock planwidrig nicht für die Sicherung des Lebensstandards im Alter verwendet würde. Zudem ist mit Hilfe des Anbieters rechtzeitig ein ''Antrag'' zu stellen.

=== Zertifizierter Vertrag ===
Die Voraussetzungen für die Zertifizierung von Altersvorsorgeverträgen (durch das [[Bundeszentralamt für Steuern]]) sind gemäß [[Altersvorsorgeverträge-Zertifizierungsgesetz]]:

* Bei Auszahlungsbeginn muss mindestens die Summe der eingezahlten Beiträge (Eigenleistung + staatliche Zulage) garantiert werden,
* Leistungen dürfen frühestens ab 60.&nbsp;Lebensjahr (bei Vertragsabschluss ab 2012: 62.&nbsp;Lebensjahr) erbracht werden (Ausnahme: Berufsgruppen mit früherem Beginn der gesetzlichen Rentenversicherung, z.&nbsp;B. Piloten und Bergarbeiter),
* Die Leistung muss als lebenslange Rentenzahlung erfolgen, etwa als [[Leibrente]] oder [[Auszahlungsplan]], der mit einer Leibrente vom 85.&nbsp;Lebensjahr an verbunden ist,
* Abschluss- und Vertriebskosten müssen auf mindestens fünf Jahre verteilt werden ([[Zillmer-Verfahren|teilweise Zillmerung]]),
* Der Versicherer hat Abschluss-, Vertriebs- und Verwaltungskosten sowie den Stand des Altersvorsorgevermögens, die Beitragsmittelverwendung sowie Anlageaspekte der Kapitalanlage offenzulegen,
* Eine vierteljährliche Kündigungs- oder Ruhestellungsmöglichkeit muss eingeräumt sein,
* Laufende Beitragszahlung.

{{Anker|Sparformen}} Die gesetzlichen Vorgaben können erfüllt werden durch:
* [[Banksparplan|Banksparpläne]], die zu Rentenbeginn in Rentenversicherungen umgewandelt werden, über die die Auszahlungen erfolgen,
* klassische private [[Rentenversicherung (Erlebensversicherung)|Rentenversicherungen]] (gegebenenfalls mit zwingendem Ausschluss der Kapitaloption),
* [[Lebensversicherung#Fondsgebundene Versicherung|Fondsgebundene Rentenversicherungen]],
* [[Fondssparplan|Fondssparpläne]],
* Einbezug in die [[betriebliche Altersversorgung]] gemäß {{§|3|EStG|buzer}} Nr.&nbsp;63 EStG; das bedeutet: Verwendung einer [[Pensionskasse]] oder eines [[Pensionsfonds]] beziehungsweise [[Direktversicherung]],
* [[Wohnriester]]-Darlehen und Bausparverträge.

Anbieter von Fondssparplänen und fondsgebundenen Rentenversicherungen müssen den Kapitalerhalt garantieren. Da sich die Garantie aufgrund der hohen Volatilität von Aktienfonds nicht darstellen lässt, verwenden Fondsgesellschaften und Versicherungen diversifizierte Anlagekonzepte; beigemischt werden zur Garantieabsicherung etwa Rentenfonds mit Schuldnern hoher Bonität, da diese sichere Renditen erwirtschaften. Der Aktienanteil in den Sparplänen wird dahin maximiert, dass die erwarteten sicheren Erträge aus Anleihen, mögliche Verluste an den Aktienmärkten bis zum Ende der Laufzeit auszugleichen verstehen. Da Lebensversicherer über eigene Grundsicherungsvermögen verfügen, ziehen sie statt Rentenfonds meist diesen zur Absicherung der versprochenen Kapitalgarantie heran.<ref>[http://www.aspect-online.de/artikel/riester-rente-wenn-aktienfonds-sicher-sein-muessen/ Riester-Rente: Wenn Aktienfonds sicher sein müssen]</ref>

Angesparte Guthaben der Riester-Rente dürfen gemäß {{§|851|zpo|juris}} Abs. 1 [[Zivilprozessordnung (Deutschland)|ZPO]] in Verbindung mit {{§|97|estg|juris}} Satz 1 [[Einkommensteuergesetz (Deutschland)|EStG]] weder auf einen [[Dritter|Dritten]] [[Übertragbarkeit|übertragen]] werden, noch sind sie [[Unpfändbarkeit|pfändbar]], soweit die vom Schuldner erbrachten Altersvorsorgebeiträge durch staatliche [[Zulage]]n oder [[Sonderausgabe (Steuerrecht)|Sonderausgabenabzug]] gefördert werden und den Jahreshöchstbetrag nicht übersteigen.<ref>BGH, Urteil vom 16. November 2017, Az.: IX ZR 21/17</ref><ref>[http://www.fiala.de/2017/11/bundesgerichtshof-riestervertraege-sind-unpfaendbar-oder-teilweise-bis-ganz-pfaendbar/ Bundesgerichtshof: Riesterverträge sind unpfändbar – oder teilweise bis ganz pfändbar.] 30. November 2017</ref>

=== Keine schädliche Verwendung ===
Zulagen und Steuervorteile sind zurückzuzahlen, bei:
* Kündigung des Riester-Vertrages, es sei denn, das vorhandene Kapital wird auf einen anderen (anbieterunabhängigen) Tarif übertragen oder für eine selbst genutzte Wohnung (§&nbsp;92a EStG) verwendet.
* Tod des Anspruchsberechtigten vor Rentenbeginn; nur der Ehegatte kann, sofern er einen eigenen Riester-Vertrag hat oder zur Übertragung begründet, das vollständige Vertragsguthaben des Verstorbenen übernehmen.
* Verwendung der Mittel vor der planmäßigen Auszahlungsphase (Ausnahme: Verwendung für die selbst genutzte Wohnung im Sinne des §&nbsp;92a EStG).
* Wegzug aus dem [[Europäischer Wirtschaftsraum|Europäischen Wirtschaftsraum (EWR)]]

Die [[Beitragsfreistellung]] des Vertrages hingegen ist unschädlich, wenn sie ohne die Auszahlung von Guthaben erfolgt.

=== Antrag ===
Der Riester-Sparer hat zwei Jahre Zeit, über den Anbieter die Zulage zu beantragen. Dazu müssen gegebenenfalls [[Kindererziehungszeit]]en oder Statuswechsel bei der [[Deutsche Rentenversicherung Bund|gesetzlichen Rentenversicherung]] (rückwirkend) angezeigt werden. Zur Vereinfachung des Antragsverfahrens wurde der sogenannte ''Dauerzulagenantrag'' eingeführt. Dieser bevollmächtigt den Anbieter, Altersvorsorgezulage zu beantragen, ohne jährlich die Zustimmung des Versicherten einholen zu müssen. Empfänger von Besoldung und Amtsbezügen müssen die für die Besoldung zuständigen Stelle innerhalb von zwei Jahren nach Ende des Beitragsjahres zur Datenübermittlung an die Deutsche Rentenversicherung Bund ermächtigen. Fehlt die Einwilligung kann sich bei verheirateten Besoldungsempfängern ein mittelbarer Zulagenanspruch ergeben.<ref>Bundesfinanzhof vom 25. März 2015 X R 20/14</ref>

== Höhe der Förderung ==
Die Förderung besteht aus der Altersvorsorgezulage (Grundzulage zuzüglich gegebenenfalls Kinderzulage(n)) und [[Sonderausgabe (Steuerrecht)|Sonderausgabenabzug]] gemäß {{§|10a|estg|juris}} EStG. Nur wenn der Mindesteigenbeitrag eingezahlt wird, erhält der Sparer die Zulage(n) ungeschmälert. Wird der ''Mindesteigenbeitrag'' nicht erreicht, wird/werden die Zulage(n) im Verhältnis der geleisteten Beiträge zum Mindesteigenbeitrag gekürzt. Der Sonderausgabenabzug der Beiträge einschließlich Zulage(n) erfolgt, wenn die Steuerersparnis aus dem Sonderausgabenabzug den Zulagenanspruch übersteigt.

=== Mindesteigenbeitrag/Sockelbeitrag ===
Der ''Mindesteigenbeitrag'' ist der Betrag, der mindestens geleistet werden muss, um die ungekürzte Zulage zu erhalten. Er beträgt seit 2008 4 % der rentenversicherungspflichtigen Einnahmen des Vorjahres abzüglich Zulagenanspruch. Die Anpassung des Mindesteigenbetrages muss der Sparer selbst veranlassen.

{| class="wikitable" style="text-align:center;"
|+ Mindesteigenbeitrag…
! Jahr<ref>{{§|86|EStG 22.07.2009|buzer}} Abs.&nbsp;1 Satz&nbsp;2 und {{§|10a|EStG 22.07.2009|buzer}} Abs.&nbsp;1 Satz&nbsp;1 EStG in der bis 23. Juli 2009 geltenden Fassung</ref>
! …vom rentenversicherungspflichtigen<br />Einkommen des Vorjahres
! …höchstens<br />jedoch<br />pro Jahr
|-
| 2002 / 2003
| |1 %
| {{0}}525 €
|-
| 2004 / 2005
| 2 %
| 1.050 €
|-
| 2006 / 2007
| 3 %
| 1.575 €
|- style="background:#ABCDEF"
| seit 2008
| 4 %
| 2.100 €
|}

Der maximal erforderliche Mindesteigenbeitrag errechnet sich aus dem Höchstbetrag in Höhe von 2.100 Euro (seit 2008) vermindert um den individuellen Zulagenanspruch (Grundzulage/Kinderzulage).

Der ''Sockelbeitrag'' ist der Beitrag, der mindestens geleistet werden muss, um überhaupt eine Zulage zu erhalten ({{§|86|estg|juris}} Abs. 1 Satz 4, 5 und Abs. 2).

{| class="wikitable" style="text-align:center;"
|+ Sockelbeitrag…

|-
! rowspan="2"| Jahr !!colspan="3" | …pro Arbeitnehmer und Jahr
|-
!ohne Kind
!ein Kind
!zwei Kinder
|-
|2002–2004
|45 €
|38 €
|30 €
|- style="background:#ABCDEF"
| seit 2005
|colspan="3" | 60 €
|}

Unmittelbar Zulagenberechtigte, deren Vorjahreseinkommen unter 1.500 € lag oder mittelbar Zulagenberechtigte müssen als Mindestbeitrag den Sockelbeitrag in Höhe von 60&nbsp;€ einzahlen ({{§|79|estg|juris}} Satz 2 EStG in der ab 1. Januar 2012 geltenden Fassung).

=== Höhe der Grundzulage und Kinderzulage ===
Die Altersvorsorgezulage setzt sich aus der Grundzulage und Kinderzulage(n) zusammen:
{| class="wikitable" style="text-align:center;"
! rowspan="2"| Jahr<ref>{{§|84|EStG 22.07.2009|buzer}} Satz&nbsp;1 und {{§|85|EStG 22.07.2009|buzer}} Abs.&nbsp;1 Satz&nbsp;1 EStG in der bis 23. Juli 2009 geltenden Fassung</ref>
! rowspan="2"| Jährliche<br />Grundzulage<br />pro Person
! colspan="2"| Jährliche<br />Kinderzulage pro Kind;<br />geboren
|-
! bis 31. Dez. 2007
! ab 1. Jan. 2008
|-
| 2002 / 2003
| {{0}}38 €
|colspan="2" | {{0}}46 €
|-
| 2004 / 2005
| {{0}}76 €
|colspan="2" | {{0}}92 €
|-
| 2006 / 2007
| 114 €
|colspan="2" | 138 €
|-
| 2008–2017
| 154 €
|rowspan="2" style="background-color:#ABCDEF" | 185 €
|rowspan="2"  style="background-color:#ABCDEF" | 300 €
|- style="background:#ABCDEF"
| seit 2018
| 175&nbsp;€<ref>{{Art.|9|BetrRSG |buzer}} Nr. 9 Betriebsrentenstärkungsgesetz</ref>
|}

Anspruch auf die Kinderzulage besteht für jedes Kind, für das im Kalenderjahr mindestens einen Monat lang Anspruch auf [[Kindergeld]] bestand. Sie steht dem Kindergeldempfänger zu, bei verheirateten Eltern der Mutter, auf Antrag dem Vater ({{§|85|estg|juris}} EStG).

Bei einem Ehepaar muss jeder Ehegatte einen eigenen Vertrag abschließen, um die Grundzulage zu erhalten ({{§|79|estg|juris}} [[Einkommensteuergesetz (Deutschland)|EStG]]). Zu Unrecht vereinnahmte Zulagen sind zurückzuzahlen. Auf ein Verschulden des Antragstellers kommt es nicht an.<ref>Bundesfinanzhof, Entscheidung vom 29. August 2019 [Aktenzeichen: X R 35/17].</ref>

=== Berufseinsteiger-Bonus ===
Ein Riester-Sparer erhält im ersten Sparjahr eine um 200 EUR erhöhte Grundzulage, wenn er am 1.&nbsp;Januar des Jahres, in dem er den Vertrag abschließt, sein 25.&nbsp;Lebensjahr noch nicht vollendet hat, unmittelbar zulagenberechtigt ist und nach dem 31.&nbsp;Dezember 1982 geboren ist ({{§|84|estg|juris}} EStG, „Berufseinsteiger-Bonus“). Bei Kürzungen der Grundzulage (beispielsweise weil der Mindestbeitrag unterschritten wurde) wird der Bonus in gleichem Verhältnis gekürzt.

=== Steuerliche Berücksichtigung ===
{| class="wikitable float-right" style="text-align:center;"
!Höchstmöglicher<br />Sonderausgabenabzug<ref>{{§|10a|EStG 22.07.2009|buzer}} Abs.&nbsp;1 Satz&nbsp;1 EStG in der bis 23. Juli 2009 geltenden Fassung</ref>
! pro Jahr
|-
| 2002 / 2003
| {{0}}525 €
|-
| 2004 / 2005
| 1.050 €
|-
| 2006 / 2007
| 1.575 €
|- style="background:#ABCDEF"
| seit 2008
|  2.100 €
|}
Die geleisteten Beiträge samt Zulagen können als Sonderausgaben in der Einkommensteuererklärung berücksichtigt werden. Der Sonderausgabenabzug wird nur gewährt, wenn die Steuerersparnis durch den Sonderausgabenabzug größer ist als der Anspruch auf Zulage. Ist dies nicht der Fall, enthält der Erläuterungsteil zum Bescheid über die Einkommensteuer die Bemerkung: „Ein Sonderausgabenabzug der geltend gemachten Altersvorsorgebeträge ({{§|10a|estg|juris}} EStG) in Höhe von … kommt nicht in Betracht, weil der nach Ihren Angaben errechnete Zulagenanspruch günstiger ist.“ Im Falle der Gewährung des Sonderausgabenabzugs wird, um eine Doppelförderung zu vermeiden, die tarifliche Einkommensteuer um den Zulageanspruch erhöht, und zwar unabhängig davon, ob die berechtigte Person tatsächlich die Zulage beantragt hat.<ref>[https://www.finanzamt.nrw.de/steuerinfos/privatpersonen/riester/zusaetzlicher-sonderausgabenabzug Zusätzlicher Sonderausgabenabzug] Finanzämter des Landes Nordrhein-Westfalen – zuletzt abgerufen am 17. Dezember 2023</ref>

In der Auszahlungsphase ist die Riesterrente (grundsätzlich) nachgelagert zu versteuern. Da die Bemessungsgrundlage 100 % beträgt, greift der individuelle Steuersatz. Bezüglich der sozialversicherungsrechtlichen Behandlung der Riesterrente gilt seit 2018, dass die im Rahmen der Förderung als [[betriebliche Altersversorgung]] gewährten Auszahlungsleistungen einer [[Krankenversicherung der Rentner|KVdR-]] und [[Pflegeversicherung (Deutschland)#Beiträge zur Pflegeversicherung|PVdR]]-Verbeitragung nicht mehr unterfallen. Insoweit hat das [[Betriebsrentenstärkungsgesetz]] einen Missstand aufgehoben, der bis 2018 zur doppelten Verbeitragung aus Kranken- und Pflegeversicherungsbeiträgen (Anwartschafts- und Rentenphase) geführt hatte.<ref>{{Internetquelle |url=http://www.bundesfinanzministerium.de/Content/DE/Standardartikel/Themen/Steuern/Weitere_Steuerthemen/Altersvorsorge/2017-08-21-Riester-Rente-wird-noch-attraktiver.html |titel=- Änderungen durch das Betriebsrentenstärkungsgesetz |hrsg=BMF |abruf=2017-12-05}}</ref> Privat abgeschlossene Riesterverträge sind ansonsten grundsätzlich nicht sozialabgabepflichtig.

Bei Verwendung für eine selbst genutzte Wohnung wird bei den Finanzämtern ein [[Eigenheimrente#Wohnförderkonto|Wohnförderkonto]] geführt. Die Besteuerung erfolgt auf Grundlage dieses fiktiven Kontos.

== Zuständigkeiten ==
Die mit der Förderung verbundenen Aufgaben wurden der [[Zentrale Zulagenstelle für Altersvermögen|Zentralen Zulagenstelle für Altersvermögen]] (ZfA) mit Sitz in [[Brandenburg an der Havel]] übertragen. Die ZfA ist eine Verwaltungseinheit der [[Deutsche Rentenversicherung Bund|Deutschen Rentenversicherung Bund]] und übernimmt die Berechnung, Kontrolle, Auszahlung und gegebenenfalls Rückforderung von Zulagen. Sie steht dazu im Kontakt mit den vertragsinvolvierten Finanzämtern, Anbietern, Besoldungsstellen und Familienkassen.

Der Riester-Sparer stellt den Zulagenantrag über das Unternehmen, bei dem er den Sparvertrag abgeschlossen hat. Dieses informiert in elektronischer Form die ZfA darüber. Vorgänge, wie beispielsweise die schädliche Verwendung von Zulagen, werden ebenfalls weitergegeben. Dies dient der Beschränkung des hohen bürokratischen Aufwands. Zu diesem Zweck hat die ZfA ein sogenanntes Kommunikationshandbuch veröffentlicht, in dem die technischen Modalitäten des Datenaustauschs festgelegt sind.<ref>{{Webarchiv |url=https://www.zfa.deutsche-rentenversicherung-bund.de/de/public/Navigation/_home_node.html |text=Zentrale Zulagenstelle für Altersvorsorge |wayback=20130817034053}}</ref>

== Zeitliche Entwicklung und Summe der staatlichen Zulagen ==
{| class="wikitable zebra" style="text-align:right"
|+Zahl der abgeschlossenen Riesterverträge<ref>[http://www.bmas.de/DE/Themen/Rente/Zusaetzliche-Altersvorsorge/statistik-zusaetzliche-altersvorsorge.html Statistik zu den abgeschlossenen Verträgen in der zusätzlichen privaten Altersvorsorge („Riester-Rente“) in Deutschland] – regelmäßig aktualisierte Information des Bundesministeriums für Arbeit und Soziales – zuletzt abgerufen am 30. Juni 2019</ref>
! Jahr !! Riesterverträge<br /> Gesamt || davon Versicherungs-<br />verträge || davon Bankspar-<br />verträge || davon Investment-<br />fondsverträge || davon Wohn-Riester/<br />Eigenheimrente || Staatliche Gesamtförderung der<br /> Riesterrente in Euro<ref>[https://www.destatis.de/DE/Publikationen/Thematisch/FinanzenSteuern/OeffentlicheHaushalte/RiesterRente5799501107004.pdf?__blob=publicationFile destatis.de] (PDF) S. 12</ref><ref>{{Internetquelle |url=https://www.deutsche-rentenversicherung.de/SharedDocs/Downloads/DE/Zeitschriften/RVaktuell/2015/Artikel/heft_3.pdf?__blob=publicationFile&v=1 |titel=Förderung der Riester-Rente durch Zulagen und Sonderausgabenabzug: Mehr als 10,8 Millionen geförderte Personen im Beitragsjahr 2011 |abruf=2023-01-22 |autor=Edgar Kruse, Antje Scherbarth |hrsg=Deutsche Rentenversicherung Bund |titelerg=RV aktuell, Heft 3/2015 |seiten=57 |format=PDF}}</ref><ref>{{Internetquelle |url=https://www.bundesfinanzministerium.de/Content/DE/Standardartikel/Themen/Steuern/Steuerliche_Themengebiete/Altersvorsorge/2018-02-07-Statistische-Auswertungen-Riester-Foerderung-2018.html |titel=Statistische Auswertungen zur Riester-Förderung |abruf=2022-01-22 |datum=2018-02-07 |sprache=de |hrsg=Bundesfinanzministerium }}</ref>
|-
| 2001 || 1.400.000 {{Gestiegen}} || 1.400.000 || - || - || - ||
|-
| 2002 || 3.405.000 {{Gestiegen}} || 3.081.000 || 150.000 || 174.000 || - ||
|-
| 2003 || 3.972.000 {{Gestiegen}} || 3.534.000 || 197.000 || 241.000 || - ||
|-
| 2004 || 4.336.000 {{Gestiegen}} || 3.807.000 || 213.000 || 316.000 || - || 493.200.000
|-
| 2005 || 5.693.000 {{Gestiegen}} || 4.859.000 || 260.000 || 574.000 || - || 672.800.000
|-
| 2006 || 8.143.000 {{Gestiegen}} || 6.562.000 || 351.000 || 1.231.000 || - || 1.396.400.000
|-
| 2007 || 10.856.000 {{Gestiegen}} || 8.454.000 || 480.000 || 1.922.000 || - || 1.868.100.000
|-
| 2008 || 12.247.000 {{Gestiegen}} || 9.285.000 || 554.000 || 2.386.000 || 22.000 || 3.195.600.000
|-
| 2009 || 13.365.000 {{Gestiegen}} || 9.906.000 || 634.000 || 2.629.000 || 197.000 || 3.254.900.000
|-
| 2010 || 14.464.000 {{Gestiegen}} || 10.485.000 || 703.000 || 2.815.000 || 460.000 || 3.372.000.000
|-
| 2011 || 15.416.000 {{Gestiegen}} || 10.988.000 || 750.000 || 2.953.000 || 724.000 || 3.521.800.000
|-
| 2012 || 15.781.000 {{Gestiegen}} || 11.059.000 || 781.000 || 2.989.000 || 953.000 || 3.627.200.000
|-
| 2013 || 15.999.000 {{Gestiegen}} || 11.013.000 || 805.000 || 3.027.000 || 1.154.000 ||3.617.600.000
|-
| 2014 || 16.296.000 {{Gestiegen}} || 11.033.000 || 814.000 || 3.071.000 || 1.377.000 ||3.763.800.000
|-
| 2015 || 16.489.000 {{Gestiegen}} || 10.996.000 || 804.000 || 3.125.000 || 1.564.000 ||3.781.000.000
|-
| 2016 || 16.570.000 {{Gestiegen}} || 10.931.000 || 774.000 || 3.174.000 || 1.691.000 ||3.836.100.000
|-
|2017||16.607.000 {{Gestiegen}} ||10.881.000||726.000||3.233.000||1.767.000||3.902.900.000
|-
|2018||16.601.000 {{Gefallen}} ||10.827.000||676.000||3.288.000||1.810.000||
|-
|2019||16.531.000 {{Gefallen}} ||10.773.000||627.000||3.313.000||1.818.000||
|-
|2020||16.369.000 {{Gefallen}} ||10.687.000||592.000||3.297.000||1.793.000||
|-
|2021||16.241.000 {{Gefallen}} ||10.694.000||554.000||3.263.000||1.730.000||
|-
|2022||15.873.000 {{Gefallen}} ||10.493.000||529.000||3.200.000||1.651.000||
|-
|2023||15.503.000 {{Gefallen}} ||10.249.000||511.000||3.153.000||1.590.000||
|-
|2024||14.974.000 {{Gefallen}} ||9.898.000||499.000||3.062.000||1.515.000||
|}

Nach Schätzungen des Bundesarbeitsministeriums aus dem Jahr 2019 ruht jeder fünfte Riester-Vertrag ([[Beitragsfreistellung]]).<ref name="spiegel-2019-32-54">{{Der Spiegel |ID=165218719 |Titel=Jeder fünfte Riester-Vertrag liegt brach |Jahr=2019 |Nr=32 |Datum=2019-08-03 |Seiten=54}}</ref>

''Die Zahl der staatlich geförderten privaten Altersvorsorgeverträge ist im ersten Halbjahr 2023 um 209.000 beziehungsweise 1,3 Prozent auf 15,9 Millionen gesunken. ... Ruhend gestellte Policen beziehungsweise Sparverträge werden nicht zahlenmäßig ausgewiesen. Den Anteil schätzt das Ministerium auf „gut ein Fünftel bis knapp ein Viertel“.''<ref>{{Internetquelle |autor=Claus-Peter Meyer |url=https://www.versicherungsjournal.de/markt-und-politik/wieder-geben-hunderttausende-ihre-riesterrente-auf-149217.php |titel=Wieder geben Hunderttausende ihre Riesterrente auf |werk=VersicherungsJournal.de |hrsg= |datum=2023-11-10 |abruf=2023-11-13 |sprache=de}}</ref>

=== Änderungen in der Riester-Rente ===
;2005
Mit dem [[Alterseinkünftegesetz]], in Kraft getreten am 1.&nbsp;Januar 2005, wurden die Zertifizierungskriterien von elf auf fünf reduziert. Die gesetzliche Maßnahme sollte der Vereinfachung der Riester-Rente dienen, um eine höhere Akzeptanz beim Bürger zu gewährleisten. Deren tatsächlicher Erfolg ist jedoch strittig. Parallel wurde die Provisionshaftzeit für Vermittler von zehn auf fünf Jahre verkürzt, damit auch für sie ein Anreizsystem geschaffen. Das Gesetz regelte außerdem, dass für 30 % des Altersvorsorgevermögens ein Kapitalwahlrecht eingeräumt wird, also nur noch 70 % zu verrenten sind. Bei einer vollständigen Kapitalauszahlung, die als [[#Keine schädliche Verwendung|schädliche Verwendung]] betrachtet wird, tritt die Rückzahlung aller Förderungen. Ferner braucht der Versicherte die Zulage nicht mehr jedes Jahr erneut zu beantragen, sofern er dem Anbieter eine entsprechende Vollmacht erteilt hat (Dauerzulagenantrag).

;2006
Mit dem Alterseinkünftegesetz wurden (gemäß einer [[EU-Richtlinie]]) für ab 2006 angebotene Verträge [[Unisex-Tarif]]e eingeführt. Hierbei erhalten Frauen und Männer (geschlechtsunabhängige Risikobewertung) bei gleichem Beitrag gleiche Leistungen. Da die Prognose der [[Lebenserwartung]] bisher auch das Geschlecht einbezog und Frauen statistisch länger leben, verringern Unisex-Tarife mit ihrer Mischkalkulation die Höhe der Auszahlungen für Männer. Seit 1.&nbsp;Januar 2006 zahlen Männer bei Neuabschlüssen für gleiche Rentenleistungen etwa 6,5 % höhere Beiträge.
;2008
Wer mit einer Riester-Rentenversicherung, einem Bank- oder Fondssparplan fürs Alter spart, kann das angesparte Kapital ab sofort auch für den Bau oder Kauf einer Immobilie, die Entschuldung oder den Erwerb von Anteilen an Wohnungsgenossenschaften einsetzen. Auch Einzahlungen auf Bausparverträge sind jetzt förderfähig. Außerdem gibt es die Riester-Zulagen für Tilgungsleistungen auf Wohnungsbaukredite. Voraussetzung ist jeweils, dass die Immobilie selbst genutzt wird (Änderung der {{§|82|EStG 31.07.2008|buzer}} und {{§|92a|EStG 31.07.2008|buzer}} EStG infolge der Abschaffung der [[Eigenheimzulage]]; siehe [[Eigenheimrente]]). 

Für ab 2008 geborene Kinder wurde die Riester-Zulage auf 300&nbsp;Euro erhöht (Änderung des {{§|85|EStG 31.12.2007|buzer}} EStG). Zusätzlich gibt es eine Extraprämie von 200&nbsp;Euro für Berufseinsteiger, die bis zum 25. Lebensjahr einen Vertrag abschließen (Änderung des {{§|84|EStG 31.07.2008|buzer}} EStG). Für Kinder, die bis einschließlich 2007 geboren wurden, bleibt es bei der bislang im Gesetz festgelegten Zulage von 185&nbsp;Euro.

;2010
Mit dem Gesetz zur Umsetzung steuerlicher EU-Vorgaben sowie zur Änderung steuerlicher Vorschriften vom 8.&nbsp;April 2010 wurde bestimmt: Wohnt jemand in Deutschland, arbeitet aber im Ausland, so besteht weiterhin unmittelbare Zulagenberechtigung, wenn die ausländische Pflicht zur Einzahlung in eine gesetzliche Rentenversicherung vor dem 1.&nbsp;Januar 2010 begründet wurde und der Riester-Vertrag bereits vor dem 1.&nbsp;Januar 2010 abgeschlossen wurde (Änderung der {{§|10a|EStG 14.04.2010|buzer}} Abs. 1 und {{§|52|EStG 14.04.2010|buzer}} Abs. 24c EStG).

Die Förderung bleibt auch im Falle eines Wegzugs ins [[Europäische Union|EU]]/[[Europäischer Wirtschaftsraum|EWR]]-Ausland erhalten. Auch die Finanzierung einer Wohnung oder selbstgenutzten Immobilie durch das geförderte Altersvorsorgevermögen wird im EU/EWR-Ausland möglich (Änderung des {{§|92a|EStG 14.04.2010|buzer}} EStG). 

;2012
Mit Beginn des Jahres 2012 sank der Höchstrechnungszins für Neuabschlüsse von Riester-Verträgen von 2,25 auf 1,75 Prozent (Änderung des {{§|2|DeckRV 31.12.2011|buzer}} der [[Deckungsrückstellungsverordnung]]). Die Reduzierung wurde vom [[Bundesministerium der Finanzen|BMF]] in Kooperation mit dem [[Gesamtverband der Deutschen Versicherungswirtschaft|GDV]] beschlossen. Ehegatte von unmittelbar Zulagenberechtigten erhalten Zulagen, wenn sie selbst zwar nur mittelbar berechtigt sind, aber einen pflichtversicherten Ehegatten haben und in den eigenen Altersvorsorgevertrag mindestens 60 Euro pro Kalenderjahr einzahlen (Änderung des {{§|79|estg 31.12.2011|buzer}} Satz 2 EStG).

;2013
Im Rahmen des Altersvorsorge-Verbesserungsgesetzes werden im Wesentlichen vier Änderungen an der Riester-Rente vorgenommen.<ref>[http://www.bundesfinanzministerium.de/Content/DE/Monatsberichte/2013/07/Inhalte/Kapitel-3-Analysen/3-4-die-gefoerderte-private-altersvorsorge.html bundesfinanzministerium.de]</ref>
# Es wird ein einheitliches Produktinformationsblatt eingeführt, das wesentliche Kennzahlen zur Ertragserwartung und zu den enthaltenen Kosten ausweist (Neufassung des {{§|7|AltZertG 30.06.2013|buzer}} AltZertG).
# Beim Anbieterwechsel erhält der alte Anbieter maximal 150&nbsp;€ [[Wechselkosten]]. Der neue Anbieter darf Abschluss- und Vertriebskosten nur auf bis zu 50 % des übertragenen Kapitals anrechnen (Änderung des {{§|1|AltZertG 30.06.2013|buzer}} Abs. 1 AltZertG).
# Bei Wohn-Riesterverträgen darf bereits im Ansparzeitraum Kapital entnommen werden, ohne dass dies förderschädlich wäre. Auch dürfen bestimmte Modernisierungen finanziert werden (Änderung des {{§|92a|EStG 30.06.2013|buzer}} EStG).
# Die Möglichkeit, mittels Riester-Vertrag auch Berufsunfähigkeitsrisiken abzusichern, wird ausgeweitet (Einfügung eines {{§|2|AltZertG 30.06.2013|buzer}} Abs.&nbsp;1a AltZertG in Verbindung mit Änderung des {{§|10|EStG 30.06.2013|buzer}} Abs. 1 Nr.&nbsp;2 EStG).

;2018
Im Rahmen des [[Betriebsrentenstärkungsgesetz]]es wurde die Grundzulage ab 1. Januar 2018 von 154&nbsp;€ auf 175&nbsp;€ erhöht ({{§|84|estg|juris}} Satz&nbsp;1 EStG).

Eine sozialversicherungsrechtliche Besserstellung ergibt sich außerdem bei der riestergeförderten betrieblichen Altersversorgung, denn die viel kritisierte Doppelverbeitragung entfällt. Wie bei privat abgeschlossenen Riesterverträgen, werden die Sozialversicherungsbeiträge während der Ansparphase abgeführt; die Pflicht zur Entrichtung von [[Krankenversicherung der Rentner|KVdR-]]/[[Pflegeversicherung (Deutschland)#Beiträge zur Pflegeversicherung|PVdR]]-Beiträgen fällt in der Rentenphase nicht mehr an.

;2022
Im April 2021 wurde vom Finanzministerium unter Bundesfinanzminister [[Olaf Scholz]] eine Änderung des Versicherungsaufsichtsgesetzes verabschiedet, die den [[Höchstrechnungszins]] der Lebensversicherung zum Stichtag 1. Januar 2022 von 0,9 auf 0,25 Prozent absenkte.<ref>{{Internetquelle |url=https://www.procontra-online.de/artikel/date/2021/04/hoechstrechnungszins-025-prozent-sind-nun-offiziell/ |titel=Höchstrechnungszins: 0,25 Prozent sind nun offiziell |abruf=2021-09-11 |werk=Pro&Contra online}}</ref> Experten befürchten hierdurch Einbußen bei den Garantierenten der zukünftigen, aber auch bestehenden Rentenverträge von bis zu 10 %.<ref>{{Internetquelle |autor=Axel Kleinlein |werk=manager magazin |url=https://www.manager-magazin.de/finanzen/versicherungen/riester-und-ruerup-rente-durch-zwangsversicherung-zur-rentenkuerzung-a-d897dac4-f273-41d9-81a3-f2a6286489f2 |titel=Riester- und Rürup-Rente: Durch Zwangsversicherung zur Rentenkürzung |abruf=2021-09-11}}</ref> Manche befürchten sogar eine „Defacto-Beerdigung der Riester-Rente“.<ref>{{Internetquelle |url=https://www.fr.de/wirtschaft/rente-riester-lebensversicherung-rentner-zinsen-geld-finanzen-wirtschaft-frankfurt-garantiezins-ltt-90457713.html |titel=Ministerium will Garantiezins deutlich senken – Gravierende Folgen für die Riester-Rente |datum=2021-04-21 |abruf=2021-09-11}}</ref>

== Kritik ==
Am Konzept der Riester-Rente wurde vielfältige Kritik geübt. Das [[DIW Berlin]] forderte 2010 eine systematische Überprüfung der Riesterrente und kritisierte, dass harte Fakten fehlten.<ref>''Zehn Jahre Riesterrente: „Erfolgsmeldungen im luftleeren Raum“.'' DIW Pressemitteilung vom 24. Februar 2010.</ref>

Ein häufiger Kritikpunkt ist die zu hohe Komplexität.<ref>[http://oekotest.de/cgi/index.cgi?artnr=97888;bernr=21;co=;suche=riester Riester-Renten Reise ins Labyrinth], oekotest.de, 27. Mai 2011</ref> Laut einer Untersuchung von [[Ökotest]] im Jahre 2011 lagen bei manchen Anbietern die Gebühren über den staatlichen Zulagen.<ref>[http://www.sueddeutsche.de/geld/altersvorsorge-riester-rente-wer-blickt-da-noch-durch-1.1102750 Altersvorsorge: Riester-Rente Wer blickt da noch durch?], sueddeutsche.de, 29. Mai 2011</ref>

Eine Gruppe von Ökonomen stellte im Dezember 2007 in einer Studie<ref>[https://web.archive.org/web/20120201002314/http://www.wiwiss.fu-berlin.de/institute/finanzen/corneo/dp/Riester_CKS.pdf Erhöht die Riester-Förderung die Sparneigung von Geringverdienern?] (PDF; 369&nbsp;kB)</ref> fest, dass es noch offen sei, ob die Subventionen der Versicherungsanbieter durch die Riester-Förderung „einen schweren Verstoß gegen die marktwirtschaftliche Ordnung“ darstellen. Die Studie ergab, dass ein Einfluss der Riester-Förderung auf die [[Sparneigung]] der Haushalte mit unterdurchschnittlichem Einkommen nicht existent oder sehr klein sei. Die vielen im Beobachtungszeitraum abgeschlossenen Riester-Verträge seien nur scheinbar ein Erfolg, die Ergebnisse deuteten auf Umschichtungen aus anderen Sparformen und damit starke [[Mitnahmeeffekt]]e hin.

Die Riester-Rente lohne sich nicht für Geringverdiener und für Personen, die längere Zeit beschäftigungslos waren und kann sogar ein Verlustgeschäft sein. Häufig ist die Riester-Zulage kein "Geschenk" des Staates.<ref>{{Cite journal|volume=81 |issue=2 |pages=165–180 |last=Geyer |first=Johannes |title=Riester-Rente und Niedrigeinkommen: was sagen die Daten? |journal=Vierteljahrshefte zur Wirtschaftsforschung  |accessdate=2014-06-03 |date=2012 |url=http://ideas.repec.org/a/diw/diwvjh/81-2-11.html}}</ref><ref>{{Cite journal|journal=MEA Diskussionspapier  |issue=159-2009  |last=Coppola |first=Michela |last2=Reil-Held |first2=Anette |title=Dynamik der Riester-Rente: Ergebnisse aus SAVE 2003 bis 2008 |accessdate=2015-05-22 |date=2009-12 |url=http://ideas.repec.org/p/mea/meawpa/09195.html}}</ref><ref>{{Cite journal|volume=78 |issue=47 |pages=16–21 |last=Geyer |first=Johannes |title=Riester-Rente: Rezept gegen Altersarmut? |journal=Wochenbericht |accessdate=2015-06-11 |date=2011 |url=http://ideas.repec.org/a/diw/diwwob/78-47-3.html}}</ref><ref>{{Cite journal|volume=76 |issue=32 |pages=534–541 |last1=Geyer |first1=Johannes |last2=Steiner:  |first2=Viktor |title=Zahl der Riester-Renten steigt sprunghaft: aber Geringverdiener halten sich noch zurück |journal=DIW Wochenbericht |accessdate=2015-05-21 |date=2009 |url=http://ideas.repec.org/a/diw/diwwob/76-32-1.html}}</ref> Nach {{§|238a|sgb_5|juris}} SGB&nbsp;V werden "die sonstigen Einnahmen, die die wirtschaftliche Leistungsfähigkeit des freiwilligen Mitglieds bestimmen (§&nbsp;240 Abs.&nbsp;1), bis zur Beitragsbemessungsgrenze zugrunde gelegt". Zu den sonstigen Einnahmen zählen auch Auszahlungen der Riester-Rente.

Im Jahr 2000 kritisierte der Vorsitzende des [[Sozialbeirat]]s, [[Winfried Schmähl]], das Konzept. Bundesminister Riester ersetzte ihn daraufhin durch [[Bert Rürup]]. Schmähl sagt, zwar seien "angebliche Interessen der jungen Generation" in den Mittelpunkt der Diskussion gestellt worden, jedoch wollte man "damals der privaten Vorsorge und damit den Interessen der Finanzwirtschaft zum Durchbruch verhelfen." Von Anfang an sei es mehr "um die Interessen der Arbeitgeber an niedrigen Beitragssätzen und der Finanzwirtschaft an einem neuen Geschäftsfeld" gegangen.<ref>[[Holger Balodis und Dagmar Hühne]]: ''Die große Rentenlüge. Warum eine gute und bezahlbare Alterssicherung für alle möglich ist.'' Westend Verlag, Frankfurt/Main 2017, S. 21.</ref> Der frühere Bundesminister für Arbeit und Sozialordnung [[Norbert Blüm]] kritisierte 2008 in einem Leserbrief an den ''[[Bonner General-Anzeiger]]'', dass die Riester-Rente keine Antwort auf die Alterssicherheit jener habe, die sich keine Riester-Rente leisten können. Es bestehe die Gefahr, dass Geringverdiener „diese später auf die Grundrente“ angerechnet bekämen, wodurch "diese Riester-Rentner für den Staatshaushalt gespart" hätten. Die 13 Milliarden Euro Förderung, mit der der Bund die private Altersvorsorge fördere, komme "Allianz & Co." zugute. Verglichen mit der konventionellen Rentenversicherung betonte er, dass weltweit betrachtet kapitalgedeckte Rentenversicherungen großen Problemen ausgesetzt seien. Die konventionelle Rentenversicherung hingegen habe "zwei Weltkriege, Inflation und Währungsreform" überlebt und die "Deutsche Einheit sozialpolitisch geschultert". Dazu sei nur die alte [[Gesetzliche Rentenversicherung (Deutschland)|Rentenversicherung]] in der Lage.<ref>Lothar Weisser: ''Triebe, Tricks & Täuschungen – Ihr Geld im Griff der Finanzindustrie'', Berlin 2014, ISBN 978-3-8442-8926-8, S. 195</ref>

Nach Musterrechnungen von [[Klaus Jaeger (Ökonom)|Klaus Jaeger]], emeritierter Professor für Wirtschaftstheorie an der [[FU Berlin]], bekommt ein 30-jähriger Mann erst ab 92 Jahren eingezahlte Beträge samt Zinsen zurück. Jedoch besteht laut Statistischem Bundesamt nur eine [[Lebenserwartung]] von 78 Jahren (Stand 2009).<ref>{{Internetquelle |titel=Die Riester-Lüge |url=http://www.wiwo.de/finanzen/die-riester-luege-403903 |archiv-url=https://web.archive.org/web/20221219033102/https://www.wiwo.de/finanzen/vorsorge/staatlich-gefoerderte-altersvorsorge-die-riester-luege/5210054.html |datum=2009-07-28 |archiv-datum=2022-12-19 |werk=Wirtschaftswoche |abruf=2022-12-19}}</ref> [[Karl-Josef Laumann]] (CDU) kritisierte 2011 im Rahmen der Debatten zur [[Pflegeversicherung (Deutschland)|Pflegeversicherung]] an der Riester-Rente: "Ich bin allerdings für einen Kapitalstock '''in''' der gesetzlichen Pflegeversicherung. Wenn das bei einzelnen Versicherern passiert, dann wird uns das genauso gehen wie bei der Riester-Rente: hohe Abschlussgebühren und niedrige Renditen."<ref>[http://www.dradio.de/dlf/sendungen/interview_dlf/1520672/ Interview] im [[Deutschlandfunk]] am 3. August 2011</ref> Etliche Anbieter bieten unvollständige und/oder verwirrende Informationen, erheben zu hohe Gebühren und bieten schlechte Konditionen, gerade für Geringverdiener; dies kritisierte 2011 die Verbraucherzeitschrift [[Ökotest]].<ref>Ökotest Juni 2011: ''Riester-Rente rechnet sich oft nicht''. {{Webarchiv |url=http://www.stern.de/wirtschaft/geld/riester-rente-im-test-schlechter-als-ihr-ruf-1690962-print.html |text=Stern online, 9. Nov. 2011 |wayback=20111224182716}}</ref>

Bei den meisten Riester-Verträgen ist absehbar, dass sie Versicherten Verluste bescheren, weil die [[Kaufkraft (Konsum)|Kaufkraft]] der garantierten Leistungen unterhalb der eingezahlten Beiträge liegen wird, so Studien des DIW und des [[Bund der Versicherten|Bundes der Versicherten]] (BdV). Der [[Gesamtverband der Deutschen Versicherungswirtschaft]] (GDV) entgegnete zwar, dass eine 36-jährige Ehefrau mit 45.000 Euro Bruttoeinkommen und zwei Kindern schon ab 73 Jahren die Rentabilitätsschwelle erreiche. In "einem Teil der Fallrechnung" würden in der Studie nur die Garantieverzinsung, nicht aber die Überschüsse berücksichtigt.<ref>{{Internetquelle |url=https://www.finanzrechner.org/geldanlage-rechner/riester-rechner/#kritik-an-der-riester-rente-rendite-und-rentabilitaet-im-check |titel=Kritik an der Riester-Rente: Rendite und Rentabilität im Check |abruf=2020-03-21}}</ref> Aber das DIW und die [[Friedrich-Ebert-Stiftung]] (FES) bekräftigten: Um das Eingezahlte herauszubekommen, müsse ein 35-Jähriger, der 2012 einen Riester-Vertrag abschließt und mit 67 in Rente geht, bei einigen Verträgen "90 Jahre alt" werden. Erst dann komme er in den Genuss von Zinsen oder erwirtschafteter Rendite. Selbst wenn die derzeit üblichen Überschusszahlungen in die Rechnung einbezogen würden, erhalte der 35-jährige Mustersparer erst ab 85 Jahren sein Geld zurück.<ref>DIW und FES: ''Magere Rendite bei Riester-Rente Alt werden ist Pflicht''. {{Webarchiv |url=http://www.stern.de/wirtschaft/geld/magere-rendite-bei-riester-rente-alt-werden-ist-pflicht-1754391-print.html |text=Der STERN online, 23. November 2011 |wayback=20111127060801}}</ref> Die Kritik an der Riester-Rente richtet sich auch häufig gegen die teils undurchsichtigen Vertragsbedingungen. Mehrere Gericht entschieden, dass Klauseln oder Allgemeine Geschäftsbedingungen von Riesterverträgen intransparent, fehlerhaft oder missverständlich waren.<ref>{{Webarchiv |url=http://www.riester-rente.net/gerichtsurteile |text=Gerichtsurteile zur Riester-Rente |wayback=20130608025310}}</ref>

[[Klaus Müller (Politiker, 1971)|Klaus Müller]], Bundesvorsitzender der [[Verbraucherzentrale]] Bundesverband, erklärte 2018 gegenüber der [[Märkische Oderzeitung|Märkischen Oderzeitung]], dass die Riester-Rente zwar gut gemeint gewesen, aber grottenschlecht gemacht worden sei. Die Erwartung, dass sie eine signifikante Rendite abwerfe, sei nicht erfüllt worden. Die Finanzdienstleister hätten nachweislich viele Produkte unter dem Namen "Riester" verkauft, die schlicht zu teuer waren. Zudem habe man versäumt, die Privatvorsorge obligatorisch zu machen, so dass teurere Vertriebskosten die magere Rendite zusätzlich schmälern. Der Vertrieb auf Provisionsbasis schuf bei Versicherungsvertretern Anreize, Kunden nicht das für seine Bedürfnisse beste, sondern das für Vertriebler provisionsträchtigste Produkt zu verkaufen. Riesterprodukte seien für den Verbraucher kompliziert, häufig zu unflexibel und zu teuer. Es wäre fairer, wenn die Subventionen in die Taschen der Verbraucher fließen und nicht in die der Banken und Versicherungen. Es sei zu fragen, ob staatliche Zuschüsse überhaupt sinnvoll seien oder nicht besser die gesetzliche Rentenversicherung stabilisieren sollten.<ref>{{Internetquelle |url=https://www.moz.de/nachrichten/wirtschaft/riester-rente-_grottenschlecht-gemacht_-49057514.html |titel=„Grottenschlecht gemacht“ |werk=[[Märkische Oderzeitung]] |datum=2018-08-27 |abruf=2022-09-23 |archiv-url=https://web.archive.org/web/20211205123913/https://www.moz.de/nachrichten/wirtschaft/riester-rente-_grottenschlecht-gemacht_-49057514.html}}</ref>

Riester-Sparer, die zulagenbedingt ihre Beiträge senken oder wieder erhöhen, zahlen häufig doppelt Abschluss- und Vertriebskosten. Das ergab eine im September 2019 veröffentlichten Umfrage<ref>{{Internetquelle |autor=Martin Oetzmann |url=https://www.marktwaechter.de/finanzen/marktbeobachtung/doppelte-abschluss-und-vertriebskosten-bei-riester-rentenversicherungen |titel=Doppelte Abschluss-und Vertriebskosten bei Riester-Rentenversicherungen |datum=2019-09-16 |abruf=2019-09-19}}</ref> der [[Marktwächter]] der [[Verbraucherzentrale]] Hamburg. 15 von 34 Lebensversicherungen gaben an, bei zulagenbedingten Beitragsänderungen erneut Abschluss- und Vertriebskosten zu erheben – auf Zulagen und/oder auf Beitragswiedererhöhungen.

Eine Verbraucherallianz ([[Verbraucherzentrale Bundesverband]] (vzbv), [[Bund der Versicherten]] und [[Bürgerbewegung Finanzwende]]) fordert 2021 ein Ende der Riester-Rente: „Die Riester-Rente wurde zwanzig Jahre lang reformiert. Mittlerweile ist klar, sie ist nicht reformierbar.“ Sie plädieren für einen Neustart der privaten Altersvorsorge. Die Riester-Rente sei teuer und unrentabel.<ref>[https://www.faz.net/aktuell/finanzen/meine-finanzen/versichern-und-schuetzen/riester-rente-verbraucherallianz-fordert-ihr-ende-17336412.html ''Verbraucherallianz fordert Ende der Riester-Rente''.] [[Frankfurter Allgemeine Zeitung|FAZ.net]], 11. Mai 2021</ref><br> Diese vielfältigen Kritikpunkte führten zum Entwurf einer Alternativversorgung, die ab dem 1. Januar 2027 an den Start gehen soll, ein gestaffelt gefördertes [[Altersvorsorgedepot]].<ref>[https://www.tagesschau.de/inland/innenpolitik/riesterrente-nachfolge-100.html ''Nachfolger der Riester-Rente: Was sich bei der privaten Altersvorsorge ändert'' (tagesschau.de, 24. März 2026)], abgerufen am 28. März 2026.</ref>

== Siehe auch ==
* [[Rürup-Rente]]

== Literatur ==
* Katharina Henrich: ''Riester. Das bringt die staatlich geförderte Altersvorsorge'', Stiftung Warentest, Berlin 2012, ISBN 978-3-86851-330-1.
* Thomas Ferdinand: ''Geld- und Wohn-Riester als Instrumente staatlicher Altersvorsorgeförderung: Ziele, Wirkungsanalysen, Verbesserungsvorschläge''. Hrsg. Michael Lister, Heinz Rehkugler, Marco Wölfle. Steinbeis-Edition, Stuttgart 2016 (zugleich: Dissertation, Steinbeis-Hochschule Berlin, 2016), ISBN 978-3-95663-088-0.
* Wolfgang Wehowsky, Harald Rihm: ''Praxis der gesetzlichen Rente. Der Experten-Ratgeber in allen Rentenfragen und zur Altersvorsorge (einschließlich Riester-Rente, Rürup-Rente und Rentenbesteuerung)'' 4. Aufl., Expert-Verlag, Renningen 2015, ISBN 978-3-8169-3286-4.

== Weblinks ==
<!-- Bitte hier ausdrücklich keine Links zu sogenannten Riesterrentenberechnungsseiten oder derartigen Werbelinks. Danke. -->
{{Wiktionary|Riesterrente|Riester-Rente}}
* {{Internetquelle |autor=Christian Kirchner |url=https://www.capital.de/geld-versicherungen/eine-schneise-in-den-riester-wahnsinn-4612 |titel=Eine Schneise in den Riester‑Wahnsinn. Alles, was Sie über den Grabenkrieg zum Thema Riester-Rente wissen müssen |werk=[[Capital (Deutschland)|Capital]] |datum=2015-07-16 |abruf=2021-03-05 |abruf-verborgen=1}}
* [https://riester.deutsche-rentenversicherung.de/ Informationen für '''Anleger''' von der zentralen Zulagenstelle für Altersvermögen (ZfA)] bei der Deutschen Rentenversicherung Bund – der zuständigen staatliche Stelle
* [https://www.zfa.deutsche-rentenversicherung-bund.de/ Informationen für '''Anbieter''' von der zentralen Zulagenstelle für Altersvermögen (ZfA)] bei der Deutschen Rentenversicherung Bund  – der zuständigen staatliche Stelle
* [http://www.hensche.de/Arbeitsrecht_aktuell_2007_Vertragsverletzungsverfahren_EU-Kommission_gegen_Bundesrepublik_Riesterrente.html Vertragsverletzungsverfahren der EU-Kommission gegen die Bundesrepublik wegen Europarechtsverstößen bei der Riesterrente:] – ein Beitrag aus arbeitsrechtlicher Sicht und Verweis auf die Quellen.
* [https://www.zdf.de/verbraucher/wiso/aerger-mit-der-rente-ist-riester-noch-zu-retten-100.html WISO-Doku, 9. August 2021: Reich an Kosten, arm an Rendite: Bilanz nach 20 Jahren. Aktuelle Beispiele zeigen, wie Riester für viele zur Kostenfalle wurde]
* [[Bund der Versicherten]]: [https://www.bundderversicherten.de/downloads/infoblaetter/private-altersvorsorge/61_Riester_MG.pdf Infoblatt zu Riester]

== Einzelnachweise ==
<references />

{{Rechtshinweis}}

{{Normdaten|TYP=s|GND=4665610-8}}

{{SORTIERUNG:Riesterrente}}
[[Kategorie:Rentenversicherung]]
[[Kategorie:Einkommen (Deutschland)]]
[[Kategorie:Einkommensteuerrecht (Deutschland)]]
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